財務報銷調查報告

時間：2022-10-27 00:12:30 調查報告

財務報銷調查報告

　　導語：工作中費用報銷事務幾乎占據了工作的一大半，但因為其操作難度相對容易，導致許多報銷人在重復的費用報銷工作中麻痹大意，最終影響其工作質量。下面是yjbys小編整理的財務報銷調查報告，歡迎參考!

財務報銷調查報告

　　【財務報銷調查報告1】

　　一、被調查企業情況簡介

　　xx公司，位于涿州市經濟技術開發區，交通便捷，現在職工xx個，雖然公司內部人員不多，但單位財務會計機構內部工作崗位設置是依據內部控制制度關于不兼容職務分離的原則。內部崗位分工是按照“經辦、審核、復核、審批”四分離原則確立的，在崗位設置與業務分工中堅持相互制約、相互監督的原則。該公司財務科設有財務負責人1名，會計1名，出納1名，保管1名，其主要是核算公司所發生的經濟活動，報告該公司的財務狀況和經營成果，并及時、準確、完整地記錄、計算、報告財務收支和業務開展情況，為下一步工作提供真實、完整的會計信息。

　　二、調查方式

　　我們將單位的財務人員設置、賬冊設置、預算管理等作為主要調查內容，具體包括為：

　　1、崗位設置狀況，主要針對是否設有會計、出納、保管。

　　2、人員素質情況，主要針對是否有專業證書、是否專職、是否遵守財務人員的職業道德等。

　　3、賬冊設置情況，主要針對總賬、明細賬、銀行存款日記賬、現金日記賬等賬冊設置是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實是否相符。

　　4、主要針對內部財務制度是否健全。

　　三、調查內容

　　通過這次調查，發現該公司崗位設置，賬冊設置基本齊全，記載及時，基本

　　上做到了賬賬、賬證、賬實相符。賬務做到了日清月結。財務人員均取得了專業證書，都能夠遵守會計職業道德，沒有發現提供虛假財務會計報告、做假賬、隱匿或者銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、、挪用公款、職務侵占等與會計職務有關的違法行為發生。而且公司財務管理制度完善、健全，并制定了各項規章制度。同時我還發現該公司有幾點好的做法：

　　(一)崗位設置與分工雖然該公司成立時間不長，但是他們合理的設置了會計工作崗位，堅持不兼容崗位相互分離，確保了崗位之間權責分明，相互制約、相互監督，使內部控制制度不折不扣地貫徹執行，基本做到了數據維護管理與電算審核相分離;資料錄入與審核記賬相分離;記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員的職責權限明確分工，并相互分離、相互制約。

　　(二)票據管理票據是單位財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證。因此，空白票據是由專人去保管，保管票據的人員沒有參與銀行的全部印鑒章的保管，這也遵循了不兼容職務分離的原則。票據保管人員對票據的領用和使用上嚴格遵守了票據管理條例，基本上能夠按照規定的要求使用，對因填寫錯誤而作廢的票據，做到了全部聯次保存。記賬人員在會計賬簿的摘要中對已使用的票據號碼作了記錄，以便隨時檢查已使票據號碼的連續性。另外，未經批準公司財務人員沒有發現擅自將票據背書轉讓、擅自簽發空白支票，對已經開出的銀行本票、匯票等，做到了隨時關注使用情況，期滿后立即進行了使用余額的核對和記錄。每月還由專人將銀行對賬單與賬簿記錄進行核對，還將票據的使用情況與銀行對賬單有關記錄一一核對，做到了賬證相符。加強票據管理是公司內部財務管理制度的一項重要內容，在工作中該公司建立了嚴格的票據保管制度，做到了專人保管制度;專庫保管制度;專賬保管制度;保管交接制度;定期盤點制度。

　　(三)資金管理一是加強現金管理，嚴格執行了國家現金管理條例及實施細則。對現金收入，如：銀行提取的現金、職工歸還的各種借款、其它收入等，按銀行規定的庫存現金限額，超出限額部分及時的送存銀行，禁止挪用現金和白條抵庫等現象發生。二是出納辦理的現金收支業務是以會計審核確認的會計憑證為依據的。職工個人預借的現金都是經過領導簽字批準后，才予以支付的。三是出納員對已辦理收支業務的原始憑證都分別加蓋了“收訖”和“付訖”戳記。同時還及時的'根據記賬憑證登記了現金日記賬和銀行存款日記賬，做到了日清月結，賬賬、賬證、賬實相符。

　　(四)經費管理加強財務審核制度，建立嚴格的支出審核制度，對于辦公費、印刷費、宣傳費、設備購置費以及按規定支付給職工個人的工資、獎金、津貼等每一項開支，都嚴格按規定的權限審批后給予了報銷。制定嚴格的經費開支報銷程序，每一筆開支都必須取得合法的單據，并由經辦人員簽字，主管領導審批，財務人員審核后才能給予報銷。加強資金的事前監督和事后監督。嚴格按照支出計劃執行，堅持按制度辦事，抵制了不合理開支，杜絕了浪費現象。

　　雖然該公司在財務管理上坐了很大的努力，但由于民營企業自身的局限性和其他限制因素還是存在著一下問題：

　　1. 不注重日常現金流量的管理，營運資金波動大

　　A企業缺少資金使用的長、中、短期計劃，缺乏現金流量管理觀念，存在重銷售、輕理財的現象。特別是在經濟繁榮時，盲目擴大生產規模，財務管理中存在的問題隱匿在盈利光環下。一旦企業外部環境發生變化，產品成本提高，經營現金流入量銳減，或是新上項目見效慢，原有業務資金告急，或是債務到期，財務風險加大等等情況出現時，問題與危機就充分暴露出來。

　　2. 成本管理嚴重弱化

　　A企業的財務人員由于管理知識薄弱，難以確定企業生產的盈虧平衡點，在相對成本的控制方面缺乏經驗和措施，不能根據企業實際狀況提出建設性的意見。在成本核算方面也十分粗放。企業把幾種甚至十幾種主要產品成本籠統地匯總核算，一旦企業出現虧損或盈利，管理層卻不知道哪種產品盈利多，哪一種產品盈利少，這對安排產品品種、調整生產結構十分不利。

　　3. 資金籌集和使用缺乏科學性

　　客觀上，很多企業籌資渠道狹窄，很難通過金融渠道融通資金，只能依靠個人家庭儲蓄或者高出國家法定利率許多的民間資本中拆借，其結果融資數量小、成本高。

　　主觀上，企業籌資難的原因之一是財務管理上的隨意性。企業在向銀行申請貸款時提供財務報表虛假的成分居多。企業的領導及財務人員對內含報酬率、投資報酬率及現金凈流量等財務管理指標不甚了解，項目可行性報告大多請別人代寫。在資金投放活動中，企業有盲目跟風的思想，想一蹦而就，一口吃成一個大胖子，沒有做好前期的市場調查及對未來風險的預測及防范。

　　在資金的運用上，企業在盈利時，不注意資金的節約，過多將資金投入企業非生產性支出。一旦市場變化，生產資金緊缺時，資金卻無處可籌。

　　四、解決財務管理中存在問題的對策

　　1. 實現財務制度規范化和財務管理預算化

　　企業財務部門要按照現行法規制度的要求，結合企業實際情況，建立健全符合企業發展要求的內部控制制度，使企業的生產營銷發展到哪里，財務管理的觸角就延伸到哪里。

　　其次，企業財務部門要在綜合考慮多方面因素的基礎上，圍繞目標利潤，認真編制和執行財務預算，構建企業財務責任指標體系。在每月制訂財務預算時，為避免出現預算的差異，還應根據近期較為準確的財務信息資料及時修正財務預算指標。財務部門要按照財務預算目標加強管理，定期檢查，嚴格考核，落實責任，兌現獎懲措施，形成以財務制度為主對經濟行為的定性約束，以財務預算為主對經濟行為進行定量約束的格局。

　　2. 建立科學、嚴謹、實用的成本管理機制，提高企業經濟效益

　　財務部門要利用自身擁有大量有關成本核算信息的有利條件，運用量本利分析法，合理測定企業最佳銷售量及保本銷售量，進一步確定銷售價格，確定存貨最佳存量，減少無效或低效勞動。同時，尋找適合企業產品特點的既能提高產品功能又能降低成本的途徑。在產品核算方面要遵守重要性原則，對主要產品要詳細核算其成本構成，并為生產部門提出改進措施，對嚴重影響企業效益的產品要做橫向對比，把成本浪費消滅在產品生產的源頭，實現財務部門抓成本核算管理的事前參與和超前控制。

　　拓展成本核算考核范圍，建立以成本、費用、利潤為中心的成本考核體系，將能夠量化的指標盡可能量化，通過考核績效促進各部門工作效率的提高。財務部門不能局限于目前成本核算內容，不僅要考核產品制造成本核算，而且要考核產品的質量成本、責任成本。把成本管理的重心從側重于簡化成本核算轉移到側重于成本控制。

　　3. 構建適應現代企業發展需要的資金管理機制，在投資、籌資及分配活動中發揮財務管理的中心作用，提高資金營運效益

　　(1).在投資活動中，建立資金投入效益的保證機制。企業財務部門要改變目前僅限于對企業內部價值信息進行綜合處理的做法，多方收集企業外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與企業投資項目的測算、論證。考慮資金時間價值和風險價值，分析比較項目的投資回報率，把好項目的財務預算關。

　　(2).在籌資活動中，建立活而不亂的資金循環機制。

　　①企業必須保持合理的籌資結構，適度負債經營，在充分考慮企業償債能力的前提下，設法籌足項目建設資金，防止急功近利、盲目舉債，加大籌資風險。避免企業的效益過多地分流于資金利息，提高企業償債能力，逐步把企業從“高負債一低效益一高占用’，的惡性循環中解脫出來。②規范企業的融資行為。財務部門務必保持良好的融資信譽，形成“借一還一借”的良性態勢，不僅要重視銀行信用，更要重視和講究商業信用。

　　3.在財務成果分配活動中，建立資金補償積累機制，抓好資金的后續管理。

　　(1)財務部門要監控企業資金的分流，防止過多地分流到工資福利、非生產性投資等方面。(2)合理制定企業稅后利潤分配政策，盡可能增加留存收益，不斷增加企業積累，促進企業自我流動發展，同時，企業要妥善處理好個人消費與企業發展的問題。(3)財務部門要認真實施資本保全制度，監督管理好資本金。

　　五、心得體會

　　本次調查，我與企業一起共同完成了財務的管理經過，我們相互之間提出問題，解決問題，從實踐中來，經過系統的理論指導后，在還原到實踐中去。我深深體會到了積累知識的重要性。隨著社會經濟的不斷發展，市場經濟的進一步改革，會計已經成為經濟活動中重要的一部分。如何規范民營企業財務管理，成為了經濟發展的關鍵。民營經濟財務發展因有自身局限性所以更有待進一步的探索。

　　【財務報銷調查報告2】

　　一、存在的問題

　　(一)原始憑證填寫不完整、不規范

　　在費用報銷單和差旅費報銷單上，一些欄目報銷人并沒有填寫或者填寫不完整。之所以會設置相應的欄目，那肯定是有一定的依據，并且那些欄目是必須要填寫的。比如差旅費報銷單上就會要求填寫出差的時間、地點以及出差理由等。填寫這些的目的就是需要讓除出差人以外的人能夠清晰地了解此次出差的緣由，由此來判斷此項差旅費是否為真實。另外，有些單據上面有很明顯的涂改痕跡，一般會出現合計金額和大寫金額上。涂改和填寫不完整的原始憑證就會影響憑證記錄的真實性。

　　(二)報銷標準不明確

　　報銷時，報銷人對住宿標準、補助標準等沒有概念，只是憑借印象填寫補助。這些現象在已報銷的憑證中并沒有反映，是因為我們在報銷前已經對其進行更正。

　　(三)附件不規范

　　部分發票的抬頭填寫的不是單位的全稱，而是“客戶”。購買大批量的辦公用品或者是維修車輛的`時候，銷貨方(勞務方)提供的明細并沒有蓋章。

　　(四)發票不正規

　　這一點在檢查過程中并沒有發現，但是這也是容易出現的問題。特別是到外地出差。商家提供的一些發票憑借肉眼根本無法識別其真偽，只能登陸該地區的稅務網站進行查詢才能辨其真偽。

　　(五)簽字不完整

　　部分原始憑證存在簽字不全的問題。按規定，報銷人必須在每張發票上簽寫自己的名字。如果該筆費用的發生涉及兩人或兩人以上，陪同人員也需在發票的背面簽上自己的名字，以示參與陪同和證明費用發生的真實性。

　　其次，有些費用在報銷的時候，因領導出差無法簽字，則會事先電話告知領導，領導授權支付并說明事后補簽，但有時會因為事情太雜而忘記補簽，時間一久，就會疏漏對于該筆費用的監管。這一問題在本次的檢查中并未出現，但是也是需要財務人員重視的一個環節。

　　(六)審批手續滯后

　　該問題目前也沒有出現，但是也需要重視。比如領導干部出差前或者是單位有接待的情況下，沒有事先填寫各類審批單，導致辦公室人員不知曉其出差的理由和接待的對象。

　　(七)報銷手續不及時

　　報銷時，可以從領導干部報上來的原始憑證中看出，報銷的時間遠遠滯后于費用發生的時間。有時甚至會有三個月前發生的費用，但是三個月后才進行報銷

　　二、存在問題的原因分析

　　1、財務報銷并不是每個人都會經歷的，并且也不是天天會辦理。每個人都有各自的崗位職責，平時都有自己份內的事需要處理，在對待這種每月一次，甚至可能是每年一次的報銷時，自然會存在不熟練不專業的情況。

　　2、雖然政府出臺了各種費用管理辦法，但是領導干部并沒有時間去認真閱讀，更談不上看透讀懂這些辦法。所以對管理辦法中規定的各種補助以及各種費用開支的標準都不能清晰的掌握。有些領導干部雖然了解各補助標準，但是對某些范圍不明確。比如報銷下鄉補助，遠安城區鄉鎮是不予報銷的，但是對哪些鄉鎮屬于城區鄉鎮并沒有一定的概念。

　　3、對于一些發票和附件的問題，其主要原因都是因為麻煩。發票是因為其真偽查詢過于麻煩，必須登陸相關地區的稅務網站才能查詢，并且很多人并不認為發票還會存在真假的問題，所以會忽略對發票的辨識。一些購買辦公用品或者是維修的附件明細沒有蓋章，也是因為覺得麻煩，而且誤認為簽字就能體現簽單的真實，才會出現不蓋章的情況。

　　4、報銷不及時是因為費用發生后，有些商家提供發票不及時，導致領導干部報銷滯后;但有些則是因為領導干部工作過于繁忙，且報銷金額較小的情況下，報銷的工作沒時間去處理，也并沒有將小金額的費用放在心上，等有時間的時候，才發現一堆票據還沒有報銷。

　　三、意見和建議

　　1、加強財務人員政治學習，注意提升個人修養;加強理論與業務學習，努力提高政治素質和業務水平，不斷充實自己，將政府和財政出臺的各種管理辦法學精吃透。對于模棱兩可或者不明白的政策和辦法，在第一時間咨詢清楚，并傳達到位。

　　2、加大對領導干部的培訓力度。應當把財務管理知識、財經法規知識納入理論學習和培訓的重要內容。也可將管理制度做成ppt，發至各股室，領導干部自行學習。如遇到問題，可隨時與財務人員溝通、探討。

　　3、加大對領導干部的監管力度。要通過多種形式有針對性的開展警示教育，幫助領導干部克服盲目心態和僥幸心理，筑牢反腐倡廉思想道德防線。

　　4、加大對查出問題的整改力度。要定期或者不定期的對發生過的費用進行檢查，及時發現問題。并將發生的問題整理成案例，以免下次遇到同樣的問題還是沒有改進。

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