財務(wù)請款報銷制度

 

1.目的：為加強內(nèi)部管理，進一步規(guī)范公司總部及各分子公司的資金使用、款項支付和報銷審批權(quán)限和審批程序，特制定本制度。

2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司和各分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實施細則，并同時將實施細則報公司財務(wù)部備案。

3.管理原則

3.1貨幣資金實行收支兩條線管理

公司的貨幣資金嚴格實行收支兩條線管理。即：公司（含子公司）的銷售收入全部存入銀行存款基本帳戶，各子公司的銀行存款基本帳戶由公司財務(wù)部集中統(tǒng)一管理。各子公司經(jīng)公司財務(wù)部核定可單獨使用一個銀行存款一般帳戶，其生產(chǎn)經(jīng)營所需資金由公司財務(wù)部按當(dāng)月計劃撥款，各子公司按工作進度和公司有關(guān)規(guī)定自主使用。個別子公司因特殊情況（地域限制、經(jīng)營方式需要等）需要自主使用銀行基本帳戶的，需報公司總經(jīng)理審批。

3.2日常資金使用實行計劃管理

3.2.1每年12月20日前，各分子公司和公司職能部門根據(jù)公司次年的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和費用管理要求編制次年的日常資金使用總計劃，報公司財務(wù)部匯總，經(jīng)公司辦公會審查核準(zhǔn)后下達年度用款計劃。公司財務(wù)部按總用款計劃編制貨幣資金籌集、使用計劃。

3.2.2每月4日前，各分子公司和公司職能部門根據(jù)年度資金使用計劃、上月計劃執(zhí)行情況和本月工作需要編制本月的日常用款計劃，報公司財務(wù)部匯總，經(jīng)公司辦公會審查核準(zhǔn)后下達月用款計劃。公司財務(wù)部按月計劃和工作進度向各子公司撥款，各子公司財務(wù)部按計劃和公司的相關(guān)規(guī)定審核后根據(jù)工作進度用款。

3.2.3專項資金使用單項審批

3.2.3.1專項資金使用指計劃外的業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)購置、投資性支出和專項物資采購等資金使用；

3.2.3.2專項資金使用由各分子公司和公司職能部門等用款單位事先提出單項用款書面申請，說明款項的具體用途及將達到的效果、用款數(shù)額和具體用款時間，根據(jù)數(shù)額大小報公司分管領(lǐng)導(dǎo)或公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后才能用款。額度較大的超過總經(jīng)理審批權(quán)限的投資性質(zhì)的資金使用，還需履行國家和公司規(guī)定的有關(guān)審批程序，經(jīng)逐級審核批準(zhǔn)后才能執(zhí)行（審批形式：公司董事會通過、公司董事會和股東大會通過、國家有關(guān)審批機關(guān)批準(zhǔn)等）。

4.請款程序

4.1各分子公司請款

各分子公司申請當(dāng)月計劃內(nèi)撥款時，由分子公司財務(wù)部填制公司財務(wù)部內(nèi)部銀行“付款憑證”，經(jīng)分子公司經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理簽字后交公司財務(wù)部。若屬專項資金使用或計劃外的其它支出，則需向公司財務(wù)部提供經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的書面申請等有關(guān)資料。

4.2個人請款

各公司和個人實際用款時先由經(jīng)辦人到本公司財務(wù)部領(lǐng)取專用請款單（根據(jù)用途分為“出差申請”、“專項借款申請”“應(yīng)付帳款結(jié)算申請”“專項業(yè)務(wù)費申請”）——在請款單上按要求填寫清楚請款的事由和金額等內(nèi)容并由經(jīng)辦人簽字——將請款單連同有關(guān)合同、計劃、發(fā)票或?qū)ｍ椯Y金單項審批報告—并報部門負責(zé)人審批簽字——報分子公司負責(zé)人簽字審批——超過分子公司領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限的，再報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批——超過分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的，按規(guī)定報公司總經(jīng)理審批。

4.3備用金借款

行政、銷售等常有零星支出的公司，允許其有關(guān)人員借支一部分備用金。備用金數(shù)額嚴格控制，以不超過10天零星支出量為限，由用款公司和財務(wù)部共同確定。備用金經(jīng)濟責(zé)任落實到人，由經(jīng)辦人憑經(jīng)批準(zhǔn)的借據(jù)到財務(wù)部借款。備用金到年底須全數(shù)歸還公司，次年再重新辦理借款。

4.4財務(wù)部審核（指公司財務(wù)部，各分子公司財務(wù)部等）

各級財務(wù)部收到請款單據(jù)時，先審查其用款是否為計劃內(nèi)開支，如屬計劃外的開支或?qū)ｍ椯Y金開支，是否有經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的專項報告；再審核有關(guān)合同和預(yù)算是否已按公司規(guī)定的審批程序核準(zhǔn)；最后審查其請款單有關(guān)人員簽字是否齊全，與有關(guān)合同、預(yù)算是否相符，有關(guān)單據(jù)是否真實合法等。財務(wù)部審核無誤后才能支付款項。

5.各級領(lǐng)導(dǎo)審核責(zé)任和審批權(quán)限

5.1部門負責(zé)人：對本部門的開支負責(zé)。審核各項開支的真實性、合理性和合規(guī)性，對開支的數(shù)額和效果發(fā)表明確意見。

5.2各分子公司負責(zé)人：對本公司的各項開支負責(zé)。審批本公司計劃內(nèi)的各項開支（含按公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報銷的費用、履行按公司規(guī)定程序?qū)徟�的各項合同等）；審核專項資金使用的真實性、合理性和合規(guī)性，對開支的數(shù)額和效果發(fā)表明確意見。

5.3公司分管領(lǐng)導(dǎo)：對分管工作范圍內(nèi)的開支負責(zé)。審批公司分管部門日常計劃內(nèi)的各項開支（含按公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報銷的費用、履行按公司規(guī)定程序?qū)徟�的各項合同等）；審批分管各分子公司、分管部門的單筆開支金額在審批權(quán)限以內(nèi)的專項資金，審查超過審批權(quán)限的專項資金并發(fā)表明確意見；審查分管各分子公司、分管部門的年度、月用款計劃，對計劃發(fā)表明確意見。

5.4公司總經(jīng)理：審批年度、月用款計劃；審批正常生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)的大額經(jīng)濟合同；審批公司分管領(lǐng)導(dǎo)單筆金額審批權(quán)限以上至總經(jīng)理審批權(quán)限以內(nèi)的專項資金；與董事長共同審批總經(jīng)理審批權(quán)限以上（指本制度規(guī)定限額）、董事會對總經(jīng)理授權(quán)額度以內(nèi)的專項資金和投資性支出（含購買無形資產(chǎn)、大宗固定資產(chǎn)，對外投資等）；對超過董事會授權(quán)額度的大額支出，報請公司董事會、股東大會審批。

6.報銷程序及規(guī)定

6.1報銷程序：經(jīng)辦人填制報銷單——部門負責(zé)人簽字——財務(wù)部審核單證——分管領(lǐng)導(dǎo)簽字——財務(wù)部報帳

即：報帳時由經(jīng)辦人填制公司統(tǒng)一的報銷單，由部門負責(zé)人審核簽字后交所屬財務(wù)部審核單證，財務(wù)審核后報公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，領(lǐng)導(dǎo)審批后再交財務(wù)部據(jù)以報帳。

6.2財務(wù)部審核要點：有關(guān)單證是否真實、合法、完整，審批手續(xù)是否完備合規(guī)，與有關(guān)合同、預(yù)算是否相符等。如屬實物購進(包括宣傳資料、辦公用品等)是否有收貨人簽名，原材料、包裝材料等是否有入庫單、本單位質(zhì)檢部門檢驗合格證明等憑據(jù)；固定資產(chǎn)、低值易耗品的驗收人簽名、存放地點和使用責(zé)任人是否填寫清楚等。財務(wù)部審核無誤后方予以報帳并結(jié)算原借款或補足備用金。

6.3報帳時限：所有人員必須在公司規(guī)定的時限內(nèi)報帳。即：差旅費借款在出差回單位后三個工作日內(nèi)報帳（因特殊工作關(guān)系不能及時報帳的，需在時限內(nèi)書面告知財務(wù)部，書面報告需經(jīng)直屬上級批準(zhǔn)）；市內(nèi)辦事和辦公用品購置一般在當(dāng)天、最遲不超過第三個工作日報帳；固定資產(chǎn)購置在實物驗收、安裝完后三個工作日內(nèi)報帳。如未按時報帳，將按公司規(guī)定扣發(fā)工資，嚴重時將給予行政處分。定額通訊費、交通費報銷時間最長不超過2個月，過期作自動放棄處理，不再報銷該月費用。

7.建立計劃執(zhí)行情況檢查制度

每月結(jié)束時，各分子公司和公司職能部門對本單位本月用款計劃執(zhí)行情況進行檢查，并在次月4日內(nèi)將計劃執(zhí)行情況檢查表報公司財務(wù)部匯總，公司財務(wù)部將匯總情況報告公司辦公會，由辦公會決定對各單位的計劃執(zhí)行情況進行定期和不定期的審計。公司將結(jié)合審計情況調(diào)整各單位的用款計劃，以確保公司資金的更有效利用。

年度結(jié)束時，各分子公司和公司職能部門對本單位本年用款計劃執(zhí)行情況進行檢查，并在次年首月25日內(nèi)將計劃執(zhí)行情況檢查表報公司財務(wù)部匯總，

8.附則：

8.1本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋。

8.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。