應(yīng)收賬款管理制度【熱門】
在現(xiàn)實(shí)社會(huì)中，人們運(yùn)用到制度的場(chǎng)合不斷增多，制度是國(guó)家法律、法令、政策的具體化，是人們行動(dòng)的準(zhǔn)則和依據(jù)。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編收集整理的應(yīng)收賬款管理制度，歡迎閱讀與收藏。
應(yīng)收賬款管理制度1
第一章總則
第一條為規(guī)范本公司的應(yīng)收賬款管理，提高資金周轉(zhuǎn)率，降低風(fēng)險(xiǎn)損失機(jī)率，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回，特制定本辦法。
第二條應(yīng)收賬款管理的基本任務(wù)是對(duì)產(chǎn)品的銷售及回款的全過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格管理。既要保證公司產(chǎn)品及時(shí)的銷售又要保證銷貨款及時(shí)回籠，以保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
第三條應(yīng)收賬款管理基本原則
1、本公司實(shí)行業(yè)務(wù)人員“銷售收款全程負(fù)責(zé)”的考核辦法,即每個(gè)業(yè)務(wù)員除了要完成自身的銷售任務(wù)外,必須確保銷售貨款的及時(shí)、安全回籠。
2、銷售業(yè)務(wù)原則上實(shí)行“現(xiàn)款交易”方式,但不排除根據(jù)市場(chǎng)需求、客戶資信狀況許可發(fā)生的“賒銷”業(yè)務(wù)。賒銷業(yè)務(wù)必須遵循銷售部門調(diào)查申報(bào)、主管經(jīng)理審批授權(quán)、經(jīng)辦責(zé)任人全程負(fù)責(zé)的原則。
3、允許賒銷的客戶應(yīng)當(dāng)每月由有關(guān)銷售人員在充分調(diào)查客戶的資信狀況及本公司產(chǎn)品的市場(chǎng)適銷程度后，提出“賒銷授信限額建議”，并向公司提供擔(dān)保人或擔(dān)保物，經(jīng)銷售部門審核后報(bào)送總經(jīng)理批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)任何人一律不得擅自辦理賒銷業(yè)務(wù)。
4、 “賒銷授信限額”包括已開票結(jié)算的應(yīng)收賬款及尚未開票結(jié)算的發(fā)出產(chǎn)品。
第四條應(yīng)收賬款管理的主管部門為財(cái)務(wù)部和銷售部。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立健全崗位責(zé)任制和各項(xiàng)管理制度，嚴(yán)格把關(guān)，充分發(fā)揮管理部門的`職能作用。銷售部應(yīng)制定具體的考核辦法以確保公司制定的銷售指標(biāo)順利完成。
第五條本文中“應(yīng)收賬款”主要是指銷售純堿及銷售過(guò)程中相應(yīng)的運(yùn)輸?shù)荣M(fèi)用所形成的應(yīng)收債權(quán)。
第二章信用管理
第六條客戶信息收集，包括信用狀況、資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)能力等，要全面了解客戶的基本情況，調(diào)查客戶的經(jīng)營(yíng)情況，了解其償債能力。
第七條客戶資信檔案的建立與管理，最重要的是要加強(qiáng)銷售合同的審查。銷售合同的簽訂必須遵守國(guó)家法律和政策，貫徹平等互利、協(xié)商一致的原則。在簽訂書面的經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，一忌條款欠缺，約定不清；二忌主體不明，難以履行。三忌隨意變更，擅自解除；四忌超過(guò)時(shí)效，喪失權(quán)利。
第八條客戶信用分析管理，即對(duì)客戶信用進(jìn)行客觀公正分析，并據(jù)此確定賒銷金額和期限，選擇合適交易結(jié)算方式。在企業(yè)與客戶簽約時(shí)，應(yīng)注意選擇可靠的、合理的、較為保險(xiǎn)的結(jié)算方式。對(duì)于盈利能力較強(qiáng)、資信程度較好的客戶，可適當(dāng)放寬政策，采取委托收款、托收承付等結(jié)算方式,給予一定的滾動(dòng)額度延長(zhǎng)回款周期;而對(duì)于盈利能力較弱、資信程度較差的客戶，則應(yīng)選擇支票或銀行承兌匯票等結(jié)算方式并要求先款后貨。
第三章日常管理
第九條建立賒銷審批制度，強(qiáng)化管理，保證賒銷符合企業(yè)的銷售政策，并經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)。主要是對(duì)客戶的賒銷額度和期限的控制。賦予不同級(jí)別的人員不同金額的審批權(quán)限，各經(jīng)辦人員只能在權(quán)限內(nèi)辦理審批，超過(guò)限額的須請(qǐng)示上一級(jí)批準(zhǔn)。落實(shí)責(zé)任制，各經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)應(yīng)自己負(fù)責(zé)，并與其經(jīng)濟(jì)利益掛鉤。同時(shí)要做好合同管理，避免因合同原因延長(zhǎng)應(yīng)收賬款的賬齡。簽訂合同時(shí)，爭(zhēng)取合同文本的起草權(quán)，明確當(dāng)事人簽約資格，條款確切、具體、詳盡、協(xié)調(diào)統(tǒng)一等，并嚴(yán)格按照合同規(guī)定履行。
第十條建立內(nèi)部稽查制度，確保發(fā)票上載明的價(jià)格、數(shù)量以及付款條件與賒銷通知單、訂單(合同)一致。
第十一條嚴(yán)格執(zhí)行壞賬核銷審批程序，發(fā)生的壞帳要取得充分確鑿的證據(jù)如破產(chǎn)清算書、工商注銷證明、死亡證明書等，經(jīng)董事會(huì)或董事會(huì)授權(quán)人員的審批，作壞帳處理。
第十二條定期編報(bào)賬齡分析表，對(duì)到期應(yīng)收的賬款及時(shí)催收。每月財(cái)務(wù)部編制應(yīng)收賬款余額表下發(fā)銷售部各科以便銷售部門安排收款。每半年編制一次應(yīng)收賬款賬齡分析表。
第十三條適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離，可以形成內(nèi)部牽制，達(dá)到控制的目的。財(cái)務(wù)部與銷售部每月底對(duì)當(dāng)月發(fā)貨及回款情況逐戶予以核對(duì)，對(duì)公司所批允許滾動(dòng)的客戶以外的未回款戶責(zé)成相關(guān)責(zé)任人定期收回。未完成的給與相應(yīng)處罰。
第十四條每年末與客戶聯(lián)系核對(duì)一次賬目。對(duì)兩年以上未發(fā)生業(yè)務(wù)也未核對(duì)帳目的客戶責(zé)成相關(guān)業(yè)務(wù)人員到客戶所在地走訪及時(shí)掌握客戶動(dòng)態(tài)信息一方面防止債權(quán)丟失同時(shí)也能根據(jù)客戶現(xiàn)狀及時(shí)做出反應(yīng)采取相應(yīng)措施將損失降到最低。對(duì)保全債權(quán)的業(yè)務(wù)人員給與獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)丟失債權(quán)的責(zé)任人給與相應(yīng)處罰。
第十五條設(shè)定最高賒銷額（具體客戶以當(dāng)月發(fā)生額為限）和最長(zhǎng)賒銷期預(yù)警指標(biāo)（內(nèi)銷一個(gè)月外銷兩個(gè)月），對(duì)超過(guò)預(yù)警指標(biāo)的客戶及時(shí)采取必要措施。
第十六條加強(qiáng)銷售業(yè)務(wù)人員管理，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)金制度。逐級(jí)管理責(zé)任到人，對(duì)銷售業(yè)務(wù)人員實(shí)行責(zé)任終身制，無(wú)論是否在崗對(duì)自己所操作的業(yè)務(wù)都有義務(wù)負(fù)責(zé)催收貨款。
第四章收賬管理
為了避免或減少壞賬損失，提高收款的效率：
第十七條建立客戶檔案銷售部對(duì)較大客戶尤其是賒銷客戶一定要取得詳細(xì)資料建立檔案，由專人負(fù)責(zé)管理，并實(shí)行動(dòng)態(tài)管理至少每年更新一次。
第十八條設(shè)立專門負(fù)責(zé)催討欠款的責(zé)任中心設(shè)立清欠科對(duì)時(shí)間較長(zhǎng)又無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)的陳欠貨款專門負(fù)責(zé)清收。每月公司制定清收指標(biāo)責(zé)成相關(guān)人員按時(shí)完成。指標(biāo)完成情況與業(yè)務(wù)人員工資獎(jiǎng)金直接掛鉤，對(duì)完不成任務(wù)的給與處罰。
第十九條財(cái)務(wù)部門協(xié)同銷售部要定期向賒銷客戶寄送對(duì)賬單，做到隨時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題隨時(shí)解決。對(duì)未超過(guò)期限的賒銷客戶，主要是獲得經(jīng)雙方經(jīng)辦人確認(rèn)無(wú)誤并簽章的對(duì)賬單，作為雙方對(duì)賬的原始依據(jù);對(duì)即將到期的應(yīng)收賬款，要提早幾天提醒，以方便對(duì)方支付準(zhǔn)備;對(duì)超過(guò)期限的賒銷客戶，要發(fā)出對(duì)賬單、分發(fā)催款通知書。
第二十條定期實(shí)地催債和對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)客戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題。
第二十一條必要時(shí)應(yīng)同意客戶債務(wù)重整的請(qǐng)求，以防止損失繼續(xù)擴(kuò)大。
第二十二條如果上述措施都不能奏效，則有必要采取法律行動(dòng)，付諸仲裁和訴訟，維護(hù)公司利益。
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第一章 總則
第一條 為了減少壞賬損失，防范財(cái)務(wù)危機(jī);為了避免工作人員面臨道德風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。
第二條 信用、財(cái)務(wù)、會(huì)員服務(wù)中心等部門負(fù)責(zé)管理應(yīng)收賬款。
第三條 信用、財(cái)務(wù)、會(huì)員服務(wù)中心等部門應(yīng)按分工明確、責(zé)權(quán)對(duì)應(yīng)、責(zé)任清楚。
第四條 本制度所稱應(yīng)收賬款是指協(xié)會(huì)因授權(quán)等發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)，其涵義與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中應(yīng)收賬款科目相同。
第二章 應(yīng)收賬款限額管理
第五條 財(cái)務(wù)部根據(jù)協(xié)會(huì)資金運(yùn)用和需求情況，確定費(fèi)用緩交的限額(即：應(yīng)收賬款的總規(guī)模)。
第六條 財(cái)務(wù)部在每年 12月28日之前將下年《應(yīng)收賬款限額表》，送達(dá)給信用管理部。
第七條 如有必要，財(cái)務(wù)部可以同時(shí)確定季限額或月限額，作為信用管理部確定長(zhǎng)期賒銷合同的依據(jù)。
第八條 財(cái)務(wù)部制定的限額送達(dá)后，確實(shí)需要調(diào)整的，應(yīng)在信用管理部對(duì)外賒銷合同生效前提出，并須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。
第三章 費(fèi)用緩交管理
第九條 會(huì)員服務(wù)中心等接到客戶的緩交費(fèi)用申請(qǐng)后，將相關(guān)資料轉(zhuǎn)給信用管理部。由信用管理部負(fù)責(zé)確定賒銷額度的審批。
第十條 除非有特別情況，協(xié)會(huì)不批準(zhǔn)會(huì)員或其他相關(guān)單位和個(gè)人提出的費(fèi)用緩交申請(qǐng)。
緩交申請(qǐng)書中應(yīng)承諾交費(fèi)時(shí)限和 CS條款。
對(duì)于經(jīng)濟(jì)確實(shí)困難的社會(huì)人士、對(duì)于貸款上學(xué)的大學(xué)生提出的信用資格考試及相關(guān)費(fèi)用的`緩交申請(qǐng)，無(wú)論是否超過(guò)了財(cái)務(wù)部的應(yīng)收賬款限額，信用管理部均應(yīng)批準(zhǔn)緩交申請(qǐng)。
緩交批準(zhǔn)后，應(yīng)為申請(qǐng)者建立信用檔案，記入《應(yīng)收賬款管理臺(tái)賬》，跟蹤記錄、監(jiān)控該單位的信用情況。發(fā)現(xiàn)不正常情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整賒銷額度。
第十一條 信用管理部批準(zhǔn)的賒銷額度不得超過(guò)財(cái)務(wù)部門確定的應(yīng)收賬款限額。
第四章 商賬催收
第十二條 會(huì)員服務(wù)中心等負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款未到期時(shí)的提示付款和逾期 15日內(nèi)的欠款催收，并制作催收記錄，催收未果的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)連同催收記錄立即移交給信用部門負(fù)責(zé)。
第五章 本制度的評(píng)價(jià)、完善與反饋
第十三條 制度的定期評(píng)價(jià)。每年于 9月1日之前，對(duì)本制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)的內(nèi)容是：本制度的作用與意義，本制度存在的問(wèn)題與不足。然后根據(jù)評(píng)價(jià)的結(jié)果，完善本制度。
第十四條 制度的不定期評(píng)價(jià)。協(xié)會(huì)內(nèi)每一位員工和每一個(gè)部門均有權(quán)提出完善本制度的建議，建議應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明完善的理由、必要性和可能性，建議一般采用書面形式，也可采用口頭形式，采用口頭形式的，信用管理部應(yīng)根據(jù)口述內(nèi)容制作書面的建議書。信用管理部接到制度修訂建議后，立即向總裁匯報(bào)，由總裁決定是否修訂或召開專門會(huì)議討論修訂建議。
第十五條 制度評(píng)價(jià)后，如需要完善，填寫《文件更改申請(qǐng)表》，經(jīng)原批準(zhǔn)人或其繼任者批準(zhǔn)后執(zhí)行文件更改。
第六章 責(zé)任追究與獎(jiǎng)懲措施
第十六條 違反本制度規(guī)定的工作人員，將根據(jù)情節(jié)給予警告、通報(bào)批評(píng)、降職、辭退處分，性質(zhì)與情節(jié)嚴(yán)重的，將記入違規(guī)人員的個(gè)人信用檔案，或者進(jìn)行公開投訴或永久曝光。
第七章 記錄
第十七條 本制度使用的記錄有：通用記錄《制度評(píng)價(jià)、完善與反饋表》、《信用監(jiān)督體系獎(jiǎng)懲情況表》、《文件更改申請(qǐng)表》格式見文件管理制度;專有記錄《應(yīng)收賬款限額表》、《應(yīng)收賬款管理臺(tái)賬》，文書格式見附件。
第八章 附則
第十八條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。
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1、建立完善信用評(píng)估體系：運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具，評(píng)估客戶的支付能力和信譽(yù)，制定個(gè)性化的`信用政策。
2、強(qiáng)化內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)：銷售、財(cái)務(wù)、法務(wù)部門需協(xié)同工作，確保合同條款的嚴(yán)謹(jǐn)性和賬款回收的及時(shí)性。
3、推行自動(dòng)化管理工具：利用erp系統(tǒng)自動(dòng)跟蹤賬款狀態(tài)，實(shí)時(shí)更新賬齡信息，提高工作效率。
4、制定嚴(yán)格的催收策略：對(duì)于逾期賬款，應(yīng)有明確的催收計(jì)劃和措施，必要時(shí)采取法律手段。
5、定期審計(jì)與調(diào)整：每季度進(jìn)行一次全面的應(yīng)收賬款審計(jì)，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整管理制度。
6、培訓(xùn)與激勵(lì)機(jī)制：為員工提供應(yīng)收賬款管理培訓(xùn)，設(shè)置與回款績(jī)效相關(guān)的激勵(lì)措施，提升員工執(zhí)行力。
通過(guò)上述方案，企業(yè)可以構(gòu)建一個(gè)高效、穩(wěn)健的應(yīng)收賬款管理制度，從而在保障企業(yè)資金安全時(shí)，推動(dòng)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。
應(yīng)收賬款管理制度4
隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立和完善，我國(guó)集團(tuán)公司通過(guò)兼并、破產(chǎn)和重組等形式逐漸在社會(huì)上形成了較為明顯的規(guī)模效應(yīng)，成為國(guó)內(nèi)著名的大企業(yè)公司，進(jìn)一步推動(dòng)了我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展�，F(xiàn)階段，在集團(tuán)公司的的現(xiàn)代化管理手段影響下，應(yīng)收賬款管理雖然已經(jīng)取得了一定的成果，但是仍然存在著諸多的問(wèn)題，已經(jīng)成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)學(xué)界重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題，受到社會(huì)廣泛重視。
1現(xiàn)階段我國(guó)集團(tuán)公司應(yīng)收賬款管理存在的主要問(wèn)題
1.1缺乏相應(yīng)的管理思路
集團(tuán)公司的的應(yīng)收賬款管理涉及到諸多方面的內(nèi)容，如客戶的信用條件、賬期問(wèn)題管理、信用保險(xiǎn)管理以及到期應(yīng)收賬款的跟蹤等，對(duì)集團(tuán)公司應(yīng)收賬款管理思路提出了較高的要求[1]。但是我國(guó)部分集團(tuán)公司缺乏清晰科學(xué)的管理思路，對(duì)信用條件較差的客戶采用了相應(yīng)的賬款銷售，致使應(yīng)收賬款在回收過(guò)程中發(fā)生了債權(quán)糾紛，不但損害了公司的經(jīng)濟(jì)利益，也不利于集團(tuán)公司良好社會(huì)形象的構(gòu)建。
1.2缺乏相應(yīng)的管理支持體系
集團(tuán)公司應(yīng)收賬款的管理體系設(shè)計(jì)范圍較為廣泛，通常包括管理制度、信用系統(tǒng)以及管理系統(tǒng)和管理人員等。我國(guó)絕大多數(shù)集團(tuán)公司缺乏這一體系中的某一項(xiàng)甚至多項(xiàng)中的部分節(jié)點(diǎn)，極易發(fā)生管理失當(dāng)、控制缺位現(xiàn)象，最終導(dǎo)致壞賬的發(fā)生，不利于集團(tuán)公司的深化發(fā)展。
1.3缺乏對(duì)壞賬問(wèn)題的后續(xù)管理
在由于集團(tuán)管理不當(dāng)導(dǎo)致應(yīng)收賬款變成壞賬后，集團(tuán)公司往往會(huì)透過(guò)既定的賬款審批流程按照規(guī)定將壞賬銷毀。然而如果客戶經(jīng)營(yíng)狀況得到相應(yīng)的改善，那么這筆賬款在一定程度上是可以追回的[2]。但是由于我國(guó)集團(tuán)公司缺乏對(duì)應(yīng)收賬款壞賬的后續(xù)管理，導(dǎo)致壞賬的回收狀況不理想，為公司帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)損失。
2集團(tuán)公司應(yīng)收賬款管理出現(xiàn)問(wèn)題的原因
2.1集團(tuán)公司對(duì)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)相對(duì)缺乏
經(jīng)濟(jì)社會(huì)的信用管理相關(guān)理論指出，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生之前對(duì)各個(gè)相關(guān)交易方進(jìn)行嚴(yán)格的信用資格審評(píng)，對(duì)應(yīng)收賬款管理產(chǎn)生著重要的影響。真正的在交易活動(dòng)中實(shí)施事前風(fēng)險(xiǎn)控制，可以有效防止70%以上的應(yīng)收賬款拖欠風(fēng)險(xiǎn)；而對(duì)交易活動(dòng)實(shí)施事中風(fēng)險(xiǎn)控制則能夠避免36%拖欠現(xiàn)象的發(fā)生；及時(shí)實(shí)行事后風(fēng)險(xiǎn)控制也能夠?qū)?2%的賬款拖欠損失加以挽回。但是由于我國(guó)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)管理層缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，并在其管理過(guò)程中對(duì)下層員工產(chǎn)生了不良的思想導(dǎo)向影響，導(dǎo)致應(yīng)收賬款壞賬現(xiàn)象頻發(fā)[3]。
2.2內(nèi)部控制制度存在缺陷
集團(tuán)公司的應(yīng)收賬款管理風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法得到有效的控制，從企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的表面上看是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在缺陷以及客戶自身信用狀況所導(dǎo)致的。然而實(shí)質(zhì)上卻在于集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度存在相應(yīng)的缺陷，很難在賬款管理出現(xiàn)問(wèn)題后及時(shí)解決問(wèn)題并挽回?fù)p失，也無(wú)法實(shí)行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，最終對(duì)管理造成不利影響。
2.3賬款管理系統(tǒng)性缺失
集團(tuán)公司在管理過(guò)程中存在的規(guī)章制度相對(duì)較多，具體可以涵蓋與政府相關(guān)職能部門之間的良性溝通和企業(yè)基層員工的個(gè)人問(wèn)題處理，管理系統(tǒng)性相對(duì)缺乏。在這樣的管理背景之下，集團(tuán)公司內(nèi)部各個(gè)部門之間權(quán)限的協(xié)調(diào)性受到相應(yīng)的限制。所以公司必須及時(shí)對(duì)各個(gè)部門的管理職責(zé)進(jìn)行明確，精簡(jiǎn)管理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)管理向著系統(tǒng)性、協(xié)調(diào)性方向發(fā)展。
3強(qiáng)化集團(tuán)公司應(yīng)收賬款管理的對(duì)策
3.1集團(tuán)公司應(yīng)收賬款管理的思路構(gòu)建
集團(tuán)公司要想進(jìn)一步解決管理中存在的問(wèn)題，進(jìn)一步提升管理水平，就應(yīng)該對(duì)應(yīng)收賬款管理思路建設(shè)加以重視，將管理思路貫徹落實(shí)在相關(guān)制度建設(shè)中，從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)初始合同洽談環(huán)節(jié)到壞賬的審批和后續(xù)處理都進(jìn)行預(yù)先的思路構(gòu)建，確保集團(tuán)各部門對(duì)應(yīng)收賬款的管理在統(tǒng)一的控制之中，為公司管理者提供真實(shí)準(zhǔn)確的信息資源，增強(qiáng)公司決策的準(zhǔn)確性與可靠性[4]。另外，集團(tuán)公司應(yīng)收賬款的管理重點(diǎn)應(yīng)該放置在企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)狀態(tài)上，將賬款管理細(xì)致的劃分為良性應(yīng)收和問(wèn)題應(yīng)收、逾期應(yīng)收等方向，最大限度的.降低應(yīng)收賬款的管理風(fēng)險(xiǎn)。
3.2為集團(tuán)公司建立相應(yīng)的應(yīng)收賬款信息銷售管理系統(tǒng)
應(yīng)收賬款管理思路的確立以管理制度為載體，所以現(xiàn)代集團(tuán)公司也應(yīng)該在構(gòu)建管理思路過(guò)程中建立和完善相應(yīng)的銷售信息管理系統(tǒng)。集團(tuán)管理人員應(yīng)該根據(jù)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀加強(qiáng)對(duì)銷售信息管理系統(tǒng)的重視，將企業(yè)的管理思路和賬款審批流程、相關(guān)數(shù)據(jù)分析以及清收過(guò)程等問(wèn)題真正的納入到管理系統(tǒng)之中，并通過(guò)分權(quán)管理系統(tǒng)的設(shè)置，及時(shí)對(duì)客戶信息、賬款實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行輸出，增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的有效性。
3.3強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理的內(nèi)部控制建設(shè)
對(duì)賬款銷售進(jìn)行全面系統(tǒng)的管理，有效控制應(yīng)收賬款的管理風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，系統(tǒng)全面管理客戶信用問(wèn)題，具體可以涵蓋管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，管理制度和流程的設(shè)定，各部門人員責(zé)任的明確、落實(shí)以及對(duì)交易關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理和控制，從而達(dá)到規(guī)避管理風(fēng)險(xiǎn)，提升賬款回收率的目的。同時(shí)，完善內(nèi)部控制制度建設(shè)，還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)賬款銷售合同的管理，在保證合同具備相應(yīng)法律效律的基礎(chǔ)上，在合同中設(shè)置相應(yīng)的保護(hù)性條款，為應(yīng)收賬款的及時(shí)回收創(chuàng)造條件。
3.4建立健全的應(yīng)收賬款客戶信用等級(jí)評(píng)價(jià)制度
健全的客戶信用等級(jí)評(píng)價(jià)制度的建立，有利于集團(tuán)公司應(yīng)收賬款工作的發(fā)展和對(duì)賬款發(fā)展國(guó)際的持續(xù)性跟蹤。企業(yè)管理人員可以通過(guò)集中機(jī)構(gòu)的設(shè)置及時(shí)更新并保存交易各方的信用信息，改變傳統(tǒng)信用信息資源零散無(wú)序的發(fā)展現(xiàn)狀。集團(tuán)公司的銷售部門在與商業(yè)交易各方的業(yè)務(wù)交往活動(dòng)中，應(yīng)該及時(shí)了解業(yè)務(wù)各方的相關(guān)信息，對(duì)重點(diǎn)客戶的市場(chǎng)信用額度進(jìn)行準(zhǔn)確的調(diào)查，及時(shí)了解應(yīng)收賬款的近期回收狀況以及業(yè)務(wù)方的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)展?fàn)顩r，為財(cái)務(wù)部門銷售反饋信息的掌握以及會(huì)計(jì)行業(yè)系統(tǒng)分析的可能性建設(shè)創(chuàng)造相應(yīng)的條件。
4結(jié)語(yǔ)
隨著改革開放進(jìn)程的加深，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)得到了深入發(fā)展，集團(tuán)企業(yè)的應(yīng)收賬款項(xiàng)目數(shù)量呈現(xiàn)出逐年增加的發(fā)展態(tài)勢(shì)。所以集團(tuán)公司必須在現(xiàn)代化管理背景下加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，將應(yīng)收賬款控制在合理范圍內(nèi)，促進(jìn)集團(tuán)公司的現(xiàn)代化發(fā)展。
應(yīng)收賬款管理制度5
1、總則
1.1為加強(qiáng)對(duì)公司資金的管理，及時(shí)回收賬款，制定本辦法。
1.2各部門要定期檢查銷貨收入資金回籠情況，對(duì)沒(méi)有及時(shí)回收之貨款，要登記造冊(cè)，安排專人催欠。
2、應(yīng)收款的范圍
應(yīng)收款包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付賬款。
3、管理部門
應(yīng)收賬款的管理部門為財(cái)務(wù)部。
4、信譽(yù)調(diào)查
4.1賒銷商品前，銷售人員應(yīng)對(duì)客戶作信用調(diào)查，并報(bào)告銷售主管。賒銷金額在xx萬(wàn)元以上的，應(yīng)由總經(jīng)理決定是否賒銷。
4.2賒銷產(chǎn)品時(shí)可以要求客戶提供相應(yīng)的擔(dān)保。如果是財(cái)產(chǎn)抵押擔(dān)保，對(duì)抵押物應(yīng)當(dāng)辦理登記。
5、應(yīng)收賬款報(bào)告
5.1應(yīng)收賬款實(shí)行每月向主管經(jīng)理報(bào)告一次制度。各單位于每月3日將上一個(gè)月的應(yīng)收賬款情況報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部匯總后報(bào)公司主管經(jīng)理。
5.2應(yīng)收賬款報(bào)告的內(nèi)容包括欠款單位、欠款數(shù)額、欠款時(shí)間、經(jīng)辦人、是否發(fā)出催債的書面通知等。
6、催款責(zé)任
6.1財(cái)務(wù)部對(duì)到期應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)書面通知該賬款的經(jīng)辦人。由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)催討賬款。
6.2經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)每旬向財(cái)務(wù)部報(bào)告一次催款情況。應(yīng)收賬款到賬后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)銷賬。
7、問(wèn)題賬款的處理
7.1對(duì)于欠賬人賴賬不還的，應(yīng)當(dāng)在訴訟時(shí)效期間內(nèi)依據(jù)合同的規(guī)定向法院提起訴訟或者向仲裁委員會(huì)提起仲裁。采取法律手段催討欠款的，由財(cái)務(wù)部提出方案，報(bào)公司經(jīng)理會(huì)議決定。
7.2因經(jīng)辦人的責(zé)任導(dǎo)致應(yīng)收賬款超過(guò)訴訟時(shí)效而喪失勝訴權(quán)的，由經(jīng)辦人承擔(dān)法律責(zé)任。
8。壞賬準(zhǔn)備金
公司按期對(duì)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備金。當(dāng)應(yīng)收賬款被確認(rèn)為壞賬時(shí)，應(yīng)根據(jù)其金額沖減壞賬準(zhǔn)備金，同時(shí)轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款金額。
9、壞賬準(zhǔn)備金的提取比例
10、業(yè)務(wù)員收款
10.1業(yè)務(wù)員收到貨款后，應(yīng)于當(dāng)日填寫收款日?qǐng)?bào)一式四份：一份自留，三份交財(cái)務(wù)部。
10.2收取支票的，業(yè)務(wù)員應(yīng)當(dāng)審核支票記載的金額、發(fā)票人的圖章、發(fā)票的年月日、付款地等項(xiàng)目是否齊全、清晰。金額是否大寫，如果支票不符合規(guī)定，應(yīng)當(dāng)要求對(duì)方更換。
10.3業(yè)務(wù)員對(duì)于應(yīng)收賬款的回收負(fù)有責(zé)任的，逾期收款扣除相應(yīng)的工作業(yè)績(jī)：
10.3.1超過(guò)30日的，扣該票金額20%的業(yè)績(jī)；
10.3.2超過(guò)60日的，扣該票金額40%的業(yè)績(jī)；
10.3.3超過(guò)90日的，扣該票金額60%的業(yè)績(jī)；
10.3.4超過(guò)120日的，扣該票金額80%的業(yè)績(jī)；
10.3.5超過(guò)140日以上的，扣該票金額100%的業(yè)績(jī)。
11問(wèn)題賬款的內(nèi)部處理程序
11.1問(wèn)題賬款是指本公司營(yíng)業(yè)人員于銷貨過(guò)程中所發(fā)生的被騙、被倒賬、收回票據(jù)無(wú)望、無(wú)法如期兌現(xiàn)全部或者部分貨款的情況。
11.2問(wèn)題賬款發(fā)生后，該單位應(yīng)在2日內(nèi)，據(jù)實(shí)填妥問(wèn)題賬款報(bào)告書，并檢附有關(guān)證據(jù)資料等，依程序呈請(qǐng)單位主管審查并簽注意見后，轉(zhuǎn)呈法律顧問(wèn)處協(xié)調(diào)處理。
11.3法律顧問(wèn)處在收到報(bào)告后，應(yīng)于2日內(nèi)與經(jīng)辦人、單位主管會(huì)商處理辦法，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，法律顧問(wèn)處派人協(xié)助經(jīng)辦人處理。
11.4問(wèn)題賬款發(fā)生后，單位未在2日內(nèi)報(bào)法律顧問(wèn)處處理的，逾期15日，仍未提出的，由單位自己負(fù)責(zé)處理。
12、本辦法自發(fā)布之日起施行。
附：
企業(yè)應(yīng)收賬款是指企業(yè)在賒銷、提供勞務(wù)后應(yīng)得收入，或者其他應(yīng)收款項(xiàng)。它是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的組成部分，在企業(yè)與欠款人之間形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系。制定企業(yè)賬款管理辦法的目的是要保證及時(shí)回收資金，加速企業(yè)資金的良性循環(huán)，提高資金周轉(zhuǎn)效率，防止壞賬的`發(fā)生，減少收賬費(fèi)用及財(cái)務(wù)損失。
企業(yè)應(yīng)收賬款管理辦法主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：應(yīng)收賬款的登記、管理；收款辦法；問(wèn)題賬款的處理；呆賬死賬的列銷以及在收款過(guò)程中的獎(jiǎng)勵(lì)制度等。
制定該辦法應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題包括：
1、明確催收應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)以國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章為依據(jù)，制定具體的切實(shí)可行的措施，保障企業(yè)資金及時(shí)回收。
2、要結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，明確應(yīng)收賬款的責(zé)任人。在獎(jiǎng)勵(lì)方面要具體、具有操作性。
3、要注意訴訟時(shí)效，防止超過(guò)訴訟時(shí)效而導(dǎo)致債權(quán)主張不能得到支持。
應(yīng)收賬款管理制度6
1港口企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的主要問(wèn)題
1.1企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度不健全，職責(zé)分工不明確
很多港口企業(yè)沒(méi)有建立健全應(yīng)收賬款管理制度，或者是建立了相應(yīng)的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)但是執(zhí)行不到位，實(shí)際落實(shí)情況和制度要求內(nèi)容相差甚遠(yuǎn)。具體表現(xiàn)為對(duì)客戶的前期考察不嚴(yán)，放賬時(shí)不能進(jìn)行嚴(yán)格控制，催款不及時(shí)，導(dǎo)致很多應(yīng)收賬款成為死賬、壞賬。同時(shí)，對(duì)于應(yīng)收賬款疏于必要的日常管理，相關(guān)職責(zé)分工不明確，對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款管理工作具體應(yīng)由哪個(gè)部門負(fù)責(zé)并不十分明了，導(dǎo)致出現(xiàn)推諉扯皮的現(xiàn)象。港口企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門對(duì)接失衡，在應(yīng)收賬款管理上還停留在落后的管理觀念上，認(rèn)為業(yè)務(wù)部門就是負(fù)責(zé)尋找貨源、簽訂銷售合同，賬款回收是財(cái)務(wù)部門的工作職責(zé)，銷售與財(cái)務(wù)核算出現(xiàn)脫節(jié)，給回款帶來(lái)困難。
1.2風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)差，缺乏對(duì)應(yīng)收賬款的全程監(jiān)管
一些企業(yè)為了追求擴(kuò)大港口吞吐量，增大市場(chǎng)占有率，采取簽訂短期或限額賒賬的合同來(lái)吸引客戶，常常急于成單，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，事先對(duì)客戶信用等級(jí)以及經(jīng)營(yíng)狀況等沒(méi)有進(jìn)行必要的調(diào)查，缺少應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)，加大了欠款回收風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在與客戶簽訂合同后，缺乏對(duì)應(yīng)收賬款的全程監(jiān)管，對(duì)應(yīng)收賬款賬齡、回收率等情況缺乏動(dòng)態(tài)追蹤和科學(xué)分析，沒(méi)有形成一套力度大、效果快的催收措施，導(dǎo)致很多應(yīng)收賬款常年累積，甚至出現(xiàn)死賬現(xiàn)象，增大企業(yè)財(cái)政負(fù)擔(dān)。
1.3考核指標(biāo)設(shè)置不合理，獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制不健全
目前，大多港口企業(yè)員工的工資薪酬只與銷售業(yè)績(jī)掛鉤，考核指標(biāo)也是根據(jù)銷售金額和港口吞吐量為標(biāo)準(zhǔn)，沒(méi)有將應(yīng)收賬款設(shè)置在相應(yīng)的獎(jiǎng)懲激勵(lì)考核體系中，這就導(dǎo)致很多銷售人員只注重完成銷售任務(wù)，對(duì)應(yīng)收賬款忽視、管理觀念淡薄，常采取大量賒銷的方式完成既定任務(wù)，至于回收賬款則認(rèn)為是企業(yè)財(cái)務(wù)部門的事，進(jìn)而導(dǎo)致大量應(yīng)收賬款產(chǎn)生。并且企業(yè)也沒(méi)有明確要求相關(guān)業(yè)務(wù)部門和銷售人員負(fù)責(zé)追款，對(duì)出現(xiàn)壞賬、死賬的款項(xiàng)也沒(méi)有制定明確的處罰措施，很難調(diào)動(dòng)員工在這方面的積極性和主動(dòng)性。
2加強(qiáng)港口企業(yè)應(yīng)收賬款全程動(dòng)態(tài)管理的主要對(duì)策
應(yīng)收賬款對(duì)港口企業(yè)資金管理十分重要，因此必須做好應(yīng)收賬款管理工作，尤其是隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，實(shí)行全過(guò)程的應(yīng)收賬款動(dòng)態(tài)管理，可以有效提高賬款回收率，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。具體可從以下幾方面加強(qiáng)管理。
2.1建立健全應(yīng)收賬款管理體系和組織機(jī)構(gòu)，明確崗位職責(zé)
加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，首先是要完善基礎(chǔ)性工作，建立健全應(yīng)收賬款管理體系和制度，包括建立科學(xué)的客戶信用評(píng)價(jià)體系、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、應(yīng)收賬款催收辦法以及考核獎(jiǎng)懲辦法等，制定規(guī)范的應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)流程和回款程序，并按規(guī)章制度嚴(yán)格落實(shí)，真正做到實(shí)施有制度，落實(shí)有力度。同時(shí)要明確崗位職責(zé)，成立專門的應(yīng)收賬款催收小組，每個(gè)人員分工明確，各就其職，避免出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生時(shí)找不到責(zé)任人，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失。從應(yīng)收賬款產(chǎn)生、結(jié)算到清欠，每一步都要做到有人負(fù)責(zé)、有人追蹤，尤其是對(duì)業(yè)務(wù)部門要嚴(yán)格要求，樹立應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，設(shè)定必要的應(yīng)收賬款額度審批權(quán)限，嚴(yán)格按照企業(yè)相關(guān)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行落實(shí)。改變傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)部門主管攬貨、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)催收回款的落后理念，部門之間要加強(qiáng)臺(tái)賬對(duì)接，提高回款率。
2.2實(shí)施事前預(yù)防、事中控制、事后監(jiān)督的全過(guò)程動(dòng)態(tài)管理
提高應(yīng)收賬款管理水平關(guān)鍵是要做好事前預(yù)防、事中控制、事后監(jiān)督的全過(guò)程動(dòng)態(tài)管理。首先在攬貨和簽訂合同之前，要充分掌握客戶的信用信息和償付能力，建立規(guī)范的客戶信用等級(jí)評(píng)估體系，尤其是新開發(fā)客戶，要做到動(dòng)態(tài)管理，對(duì)于信用等級(jí)高的客戶經(jīng)過(guò)審批后可適當(dāng)放寬賒銷金額，對(duì)于信用等級(jí)差的客戶要嚴(yán)格控制，確保應(yīng)收賬款可靠；其次，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理，不要等到出現(xiàn)拒付或收款困難時(shí)才啟動(dòng)應(yīng)急管理，要在日常的`工作業(yè)務(wù)中實(shí)時(shí)控制賬款催收工作，財(cái)務(wù)部門要定期和業(yè)務(wù)部門核算對(duì)賬，掌握應(yīng)收賬款情況，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任制，業(yè)務(wù)部門要隨時(shí)與客戶保持溝通，認(rèn)真做好應(yīng)收賬款催收記錄，實(shí)現(xiàn)事中精細(xì)化管理；最后，要加強(qiáng)和改善應(yīng)收賬款的事后監(jiān)督工作，不斷完善監(jiān)督體系，提高監(jiān)督力度，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)功能，定期查收賬款，分析應(yīng)收賬款情況和賬齡情況，檢查有無(wú)異常的應(yīng)收賬款，并采取嚴(yán)格有力的回收措施，提高應(yīng)收賬款回收率，并對(duì)在應(yīng)收賬款全程管理中出現(xiàn)失職的人員予以責(zé)任追究。
2.3加強(qiáng)應(yīng)收賬款考核力度，提高應(yīng)收賬款回收率
制定規(guī)范的考核指標(biāo)和獎(jiǎng)懲制度，不但可以有效調(diào)動(dòng)員工的積極性，而且可以促進(jìn)業(yè)務(wù)人員加強(qiáng)與客戶的溝通，為公司提供有效的反饋信息，不斷完善對(duì)客戶資料，為以后合作奠定良好基礎(chǔ)。對(duì)員工的績(jī)效考核要綜合考慮市場(chǎng)開發(fā)、攬貨額以及收款情況，避免出現(xiàn)“重視攬貨，忽視收賬”現(xiàn)象發(fā)生；樹立良好的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高應(yīng)收賬款催收的積極性，全面實(shí)施應(yīng)收賬款動(dòng)態(tài)管理策略，對(duì)于沒(méi)有嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行、給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失的人員，要視嚴(yán)重情況予以處罰。通過(guò)加強(qiáng)應(yīng)收賬款考核力度，切實(shí)做到財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門以及其他相關(guān)部門協(xié)力合作，及時(shí)與客戶對(duì)賬核實(shí)，采取有力催賬措施，確保資金回籠。
3結(jié)論
應(yīng)收賬款管理是一項(xiàng)全程性、長(zhǎng)期性的工作，對(duì)于港口企業(yè)來(lái)說(shuō)，面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的全過(guò)程動(dòng)態(tài)管理能夠有效促進(jìn)于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和資金正常周轉(zhuǎn)。企業(yè)必須樹立良好的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，不斷完善相關(guān)規(guī)章管理制度，從事前、事中、事后各個(gè)方面加大監(jiān)督管理力度，完善考核力度，充分調(diào)動(dòng)員工參與其中的積極性，對(duì)于異常的應(yīng)收賬款，要實(shí)施有力措施最大限度降低風(fēng)險(xiǎn)。相信未來(lái)在不斷改革和探索中，企業(yè)一定會(huì)利用好應(yīng)收賬款這把“雙刃劍”，促進(jìn)港口事業(yè)健康可持續(xù)的發(fā)展。
應(yīng)收賬款管理制度7
1、建立嚴(yán)格的信用評(píng)估體系：運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具，結(jié)合歷史交易記錄，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，設(shè)定信用額度。
2、規(guī)范銷售合同：明確規(guī)定支付條件，避免因條款模糊導(dǎo)致的糾紛。
3、實(shí)施自動(dòng)化追蹤系統(tǒng)：利用erp等系統(tǒng)自動(dòng)監(jiān)控賬款狀態(tài)，及時(shí)發(fā)出賬單和催收通知。
4、定制化催收策略：針對(duì)不同類型的客戶，采取不同的催收策略，如電話提醒、書面通知、律師函等。
5、設(shè)立壞賬準(zhǔn)備金制度：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)定期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況。
6、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)：定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查應(yīng)收賬款管理的執(zhí)行情況，防止欺詐和疏漏。
在實(shí)際操作中，企業(yè)需靈活調(diào)整策略，根據(jù)市場(chǎng)變化和客戶需求進(jìn)行優(yōu)化，以實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款管理的最大效益。培訓(xùn)員工理解和執(zhí)行這些政策，確保管理制度的`有效落地。通過(guò)這些措施，企業(yè)可以更好地控制風(fēng)險(xiǎn)，提升財(cái)務(wù)管理水平，為企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
應(yīng)收賬款管理制度8
為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)以利于銷售公司的商品，同時(shí)又要以最小的壞賬損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
一、應(yīng)收賬款的管理原則為誰(shuí)放貨誰(shuí)清收的原則。
二、客戶資信管理制度
�。�1）建立客戶信用檔案。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集客戶信用檔案�？蛻粜庞脵n案必須包括年檢后的《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《組織機(jī)構(gòu)代碼證》、法人《身份證》復(fù)印件，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的固定電話，法人個(gè)人手機(jī)，行政部負(fù)責(zé)對(duì)《客戶信用檔案》進(jìn)行維護(hù)、保管、整理、歸檔。
（2）客戶授信額度的金額標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)員根據(jù)銷售量，對(duì)客戶評(píng)價(jià)，對(duì)信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過(guò)客戶上年全年銷售額的月平均銷售額，在淡旺季銷售時(shí)可上下浮50%，賬期不超過(guò)30天。依次由業(yè)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理對(duì)信用額度進(jìn)行審批。
（3）信用控制原則：業(yè)務(wù)部門發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)首先檢查客戶的信用狀況，原則上對(duì)于超信用額度或超信用期限的客戶不再發(fā)貨；對(duì)于特殊情況需要對(duì)客戶修改信用額度或信用期限，由業(yè)務(wù)人員提出申請(qǐng)，業(yè)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)，再財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對(duì)信用額度進(jìn)行審批；對(duì)于需要展期的客戶，由業(yè)務(wù)人員提出申請(qǐng)，業(yè)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)后，依次由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理進(jìn)行審批。
（4）客戶信用評(píng)價(jià)：業(yè)務(wù)人員根據(jù)客戶的回款情況，對(duì)客戶的信用每年7月進(jìn)行再次評(píng)價(jià)，由業(yè)務(wù)人員根據(jù)歷史交易、實(shí)地考察、同業(yè)調(diào)查等情況提出建議調(diào)整客戶信用根據(jù)情況建議調(diào)整客戶信用額度和期限，依次由業(yè)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對(duì)信用額度進(jìn)行審批。對(duì)信用額度在3萬(wàn)元以上，信用期限在1個(gè)月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在5萬(wàn)以上的信用期限在1個(gè)月以上的'，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人每月必須走訪兩次以上；信用額度在10萬(wàn)以上的信用期限在1個(gè)月以上的在客戶，業(yè)務(wù)員每月必須走訪4次以上。走訪中，應(yīng)重新評(píng)估客戶信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)。
（5）客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的，不予辦理調(diào)崗、離職手續(xù)。
三、商品的賒銷的管理
（1）在市場(chǎng)開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，嚴(yán)格按照每個(gè)客戶評(píng)定的信用限額進(jìn)行審批。
�。�2）財(cái)務(wù)部主管應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)每周對(duì)照信用檔案核對(duì)應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。及時(shí)把應(yīng)收回來(lái)的賬款錄入系統(tǒng)。便于隨時(shí)檢查信用的底數(shù)，及時(shí)和業(yè)務(wù)員溝通，預(yù)防因?yàn)樾庞妙~度問(wèn)題導(dǎo)致業(yè)務(wù)開展不順。
四、應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
�。�1）業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)品給客戶時(shí)，應(yīng)按信用檔案中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和信用期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收。
�。�2）行政每月1號(hào)向總經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理提供“應(yīng)收賬款賬齡分析表”，便于安排應(yīng)收賬款的回收工作。
�。�3）行政每周一向業(yè)務(wù)部門出具《應(yīng)收賬款明細(xì)表》；業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照客戶信用檔案和《應(yīng)收賬款明細(xì)表》，及時(shí)核對(duì)并簽字確認(rèn)、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)進(jìn)行催收并反饋信息給行政部。
(4)業(yè)務(wù)員當(dāng)天收回應(yīng)收賬款，應(yīng)在當(dāng)天將賬款交回公司，不得拖延。拖延上交公司的，一次扣10%工資。
(5)業(yè)務(wù)人員在清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款并限期賠償，情節(jié)嚴(yán)重者適用公司獎(jiǎng)懲制度或移交司法部門。1）收款不報(bào)并積壓收款不及時(shí)上繳的。（扣當(dāng)月工資20%）2）截留，挪用貨款的。（扣當(dāng)月工資50%）
五、逾期應(yīng)收賬款管理：
（1）業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)（電話或上門訪問(wèn)），訪問(wèn)客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理報(bào)告并建議應(yīng)采取的措施。如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨，否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。
（2）業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來(lái)情況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書面說(shuō)明，并提出清收建議。
�。�3）業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按與客戶確定的賬期催收貨款，逾期2個(gè)月扣當(dāng)事人工資的10%，逾期3個(gè)月扣當(dāng)事人工資的30%，逾期4個(gè)月扣當(dāng)事人工資的50%，逾期6個(gè)月以上按壞賬處理，由相關(guān)責(zé)任人按規(guī)定承擔(dān)，當(dāng)業(yè)務(wù)人員全額收回貨款時(shí)上述扣款公司將全額退還相關(guān)人員。當(dāng)業(yè)務(wù)人員不能全額收回貨款時(shí)上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關(guān)人員的款項(xiàng)。
（4）逾1年以上應(yīng)收賬款形成壞賬的賠償處理，發(fā)現(xiàn)呆死帳要按賬面余額由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人賠償70%，主管經(jīng)理賠償10%，企業(yè)承擔(dān)20%。
六、應(yīng)收賬款交接管理：
�。�1）業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接，交接未完或不清的，不得調(diào)崗或離職；交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)；若交接未完或不清的擅自離職者，公司保留依法追究當(dāng)事人責(zé)任的權(quán)利。
�。�2）業(yè)務(wù)人員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶對(duì)應(yīng)收賬款的確認(rèn)函，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或未取得客戶對(duì)應(yīng)收賬款確認(rèn)函的就不予辦理離職；
�。�3）《離職移交清單》至少一式三份，由移交人、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字，經(jīng)監(jiān)交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。
（4）業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向業(yè)務(wù)部門經(jīng)理反映，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。
七、應(yīng)收賬款清查
公司行政部/財(cái)務(wù)部按財(cái)產(chǎn)清查制度負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款，發(fā)出商品，應(yīng)付賬款負(fù)數(shù)等實(shí)行清查，并對(duì)清查的結(jié)果擬定處置意見上報(bào)公司。
八、本制度由公司行政部負(fù)責(zé)解釋。
九、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
應(yīng)收賬款管理制度9
第一章:總則
第一條:為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)以利于銷售公司的產(chǎn)品，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條:應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部們負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收，財(cái)務(wù)部們和業(yè)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。
第三條:本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購(gòu)貨款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的資料。
第二章:客戶資信管理制度
第四條:信息管理基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門完成，公司業(yè)務(wù)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶信息檔案一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終職責(zé)人，客戶信息檔案包括:
a、客戶基礎(chǔ)資料:即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、潛力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)市場(chǎng)產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對(duì)客戶的訪問(wèn)收集來(lái)的；
b、客戶特征:主要包括市場(chǎng)區(qū)域、銷售潛力、發(fā)展?jié)摿Α⒔?jīng)營(yíng)觀念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等；
c、交易現(xiàn)狀:主要包括客戶的銷售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來(lái)的展望及客戶公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。
d、業(yè)務(wù)狀況:包括客戶的銷售實(shí)績(jī)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作狀況；
第五條:客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第六條:客戶的基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額到達(dá)1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為到達(dá)上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。
第七條:客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的狀況，隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。
第八條:實(shí)行對(duì)客戶資信額度的定期確定制，成立由負(fù)責(zé)各市場(chǎng)區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理(或主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理)的主持下成立公司“市場(chǎng)管理委員會(huì)”，按季(或年)度對(duì)客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。
第九條:“市場(chǎng)管理委員會(huì)”對(duì)市場(chǎng)客戶的資信狀況和銷售潛力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、研究，確定每個(gè)客戶能夠享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過(guò)去與該客戶的交往狀況(是否通常按期回款)，及其凈資產(chǎn)狀況(經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何)，以及其是否有對(duì)外帶給擔(dān)�；蛘吒渌髽I(yè)之間是否有法律上的債務(wù)關(guān)系(潛在或有負(fù)債)等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(zhǎng)信用期限的，務(wù)必經(jīng)“市場(chǎng)管理委員會(huì)”構(gòu)成一致意見報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。
第十一條:客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司市場(chǎng)管理委員會(huì)應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、付款狀況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整。
第三章:產(chǎn)品銷售賒銷的管理
第十二條:在市場(chǎng)開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，務(wù)必由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫賒銷的“開據(jù)發(fā)票申請(qǐng)單”，注明賒銷期限，由分管負(fù)責(zé)人嚴(yán)格按照預(yù)先每個(gè)客戶評(píng)定的信用限額內(nèi)簽批后，財(cái)務(wù)部門方可開票，倉(cāng)庫(kù)管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；
第十三條:財(cái)務(wù)部門內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會(huì)計(jì)每十天對(duì)照《信用額度期限表》核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的'回款和結(jié)算狀況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。超過(guò)信用期限10內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時(shí)告知財(cái)務(wù)經(jīng)理，并及時(shí)匯總通知業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人立即聯(lián)系客戶清收。
第十四條:凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊狀況下客戶能帶給可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十五條:業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都務(wù)必參考信用等級(jí)和授信額度來(lái)決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都務(wù)必經(jīng)分管負(fù)責(zé)人簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十六條:對(duì)客戶應(yīng)定期、不定期走訪；在客戶走訪中，應(yīng)重新評(píng)估客戶信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)。
第四章:應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
第十七條:財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月后5日前帶給一份當(dāng)月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表〉，提交給業(yè)務(wù)部門、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后報(bào)經(jīng)業(yè)務(wù)主管及主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門收帳前核對(duì)其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象；
第十八條:業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照〈信用額度表〉和財(cái)務(wù)部們報(bào)來(lái)的〈帳齡明細(xì)表〉，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷客戶的回款狀況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第十九條:業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時(shí)，應(yīng)按照《信用額度表》中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過(guò)信用期限者，按以下規(guī)定處理:
超過(guò)1-10天時(shí)，由經(jīng)辦人上報(bào)部門負(fù)責(zé)人，并電話催收；
超過(guò)11-30天時(shí)，由部門經(jīng)理上報(bào)主管副總經(jīng)理，派員上門催收，并由業(yè)務(wù)部門對(duì)經(jīng)辦人給予相應(yīng)懲罰；
超過(guò)61-90天時(shí)，并經(jīng)催收無(wú)效的，由業(yè)務(wù)主管報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后作個(gè)案處理(如提請(qǐng)公司法律顧問(wèn)思考透過(guò)法院起訴等催收方式)，并由業(yè)務(wù)部門對(duì)經(jīng)辦人給予相應(yīng)懲罰；
第二十條:業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細(xì)核對(duì)客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯(cuò)，有損公司形象。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項(xiàng)收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的帳款，并填寫應(yīng)收帳款回款明細(xì)表，若有折扣時(shí)需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時(shí)向財(cái)務(wù)交納相關(guān)款項(xiàng)并銷帳。
第二十一條:清收帳款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定回到時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶，無(wú)論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機(jī)游山玩水。
第二十二條:業(yè)務(wù)員收帳時(shí)應(yīng)收取票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡�；如為匯票背書時(shí)要注意背書是否清楚，注意一次背書時(shí)背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章名稱是否為發(fā)票印章名稱一致。
第二十三條:收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時(shí)非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；
第二十四條:收款時(shí)客戶現(xiàn)場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即同意，若在權(quán)限外時(shí)需立即匯報(bào)主管，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價(jià)格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫價(jià)格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄；
第二十五條:業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。
1、退貨不報(bào)或積壓退貨。
2、收款不報(bào)或積壓收款。
3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。
第五章:壞賬管理制度
第二十六條:業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)(電話或上門訪問(wèn)，每季度不得少于兩次)，訪問(wèn)客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之日起1日內(nèi)填寫“問(wèn)題客戶報(bào)告單”，并推薦應(yīng)采取的措施，或視狀況填寫“壞帳申請(qǐng)書”呈請(qǐng)批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提來(lái)源理意見，凡確定為壞帳的須報(bào)經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理(總經(jīng)理)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理。
第二十七條:業(yè)務(wù)人員因疏于訪問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶的狀況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失%以上的金額。(注:疏于訪問(wèn)意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問(wèn)客戶者。)
第二十八條:業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來(lái)往狀況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)個(gè)性書面說(shuō)明，并提出清收推薦，否則此類帳款將來(lái)因故無(wú)法收回構(gòu)成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償——-%以上的金額。
第二十九條:業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取速報(bào)業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔(dān)保的狀況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。
第三十條:“壞帳申請(qǐng)書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號(hào)碼、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)主管銷售經(jīng)理核準(zhǔn)，報(bào)送總經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部以做賬務(wù)處理。
第三十一條:凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員職責(zé)心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷售成績(jī)時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的——-%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第六章:應(yīng)收賬款交接制度
第三十二條:業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，務(wù)必對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，務(wù)必先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，職責(zé)由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，職責(zé)由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律職責(zé)。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的職責(zé)；
第三十三條:業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職；
第三十四條:離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。
第三十五條:“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)資料無(wú)誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十六條:業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)帳單，遇有疑問(wèn)或帳目不清時(shí)應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部職責(zé)；
第三十七條:公司各級(jí)人員移交時(shí)，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認(rèn)可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負(fù)責(zé)；
第三十八條:業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追訴民、刑事職責(zé)；
第三十九條:應(yīng)收帳款交接后一個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無(wú)異議的帳款由接交人負(fù)責(zé)接手清收，(財(cái)務(wù)部應(yīng)隨時(shí)對(duì)客戶辦理通訊或?qū)嵉貙?duì)帳，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實(shí)性。)；交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。
應(yīng)收賬款管理制度10
1、設(shè)立信用管理部門：專門負(fù)責(zé)客戶信用評(píng)估，定期更新信用檔案。
2、制定標(biāo)準(zhǔn)化合同：統(tǒng)一銷售合同模板，明確應(yīng)收賬款條款。
3、強(qiáng)化賬務(wù)管理：采用先進(jìn)的會(huì)計(jì)軟件，自動(dòng)化處理應(yīng)收賬款，提升準(zhǔn)確性。
4、建立催收機(jī)制：設(shè)立專門的催收?qǐng)F(tuán)隊(duì)，制定合理的'催收策略。
5、定期審計(jì)：定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)，檢查是否存在異�；蚱墼p行為。
6、培訓(xùn)與溝通：對(duì)員工進(jìn)行應(yīng)收賬款管理培訓(xùn)，確保政策得到執(zhí)行。
應(yīng)收賬款管理制度的完善對(duì)于企業(yè)的健康發(fā)展至關(guān)重要。通過(guò)科學(xué)的管理，企業(yè)可以更好地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資源配置，提升整體運(yùn)營(yíng)效率。在實(shí)際操作中，應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身情況，靈活調(diào)整和完善管理制度，確保其適應(yīng)市場(chǎng)變化，滿足企業(yè)需求。
應(yīng)收賬款管理制度11
應(yīng)收賬款管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心組成部分，它涉及到企業(yè)收入確認(rèn)、客戶信用管理、賬款回收等多個(gè)環(huán)節(jié)。該制度旨在確保公司資金的'有效流轉(zhuǎn)，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效率。
內(nèi)容概述：
1. 客戶信用評(píng)估：對(duì)潛在客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，制定信用額度和支付條件。
2. 銷售合同管理：明確應(yīng)收賬款的條款，包括付款期限、違約責(zé)任等。
3. 應(yīng)收賬款記錄：準(zhǔn)確記錄每筆銷售產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，定期更新賬齡分析。
4. 賬款催收：設(shè)定催收流程，及時(shí)跟進(jìn)未付款項(xiàng)，必要時(shí)采取法律手段。
5. 壞賬準(zhǔn)備：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，合理估計(jì)可能的損失。
6. 內(nèi)部控制：設(shè)立審批權(quán)限，防止虛假銷售和內(nèi)部欺詐。
應(yīng)收賬款管理制度12
一、應(yīng)收賬款的功能及副作用
應(yīng)收賬款的功能是指它在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的作用。應(yīng)收賬款的發(fā)生意味著企業(yè)有一部分資金被客戶占用，同時(shí)企業(yè)持有應(yīng)收賬款也是有成本的。既然如此，企業(yè)為什么愿意持有應(yīng)收賬款呢？主要是因?yàn)閼?yīng)收賬款有以下功能。
1、擴(kuò)大銷售，增加了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。尤其是市場(chǎng)疲軟、銀根緊縮的市場(chǎng)條件下，企業(yè)不得不采取賒銷方式進(jìn)行銷售，這對(duì)企業(yè)銷售新產(chǎn)品、開拓新市場(chǎng)也具有更重要的意義。
2、減少庫(kù)存，降低存貨風(fēng)險(xiǎn)和管理開支。企業(yè)持有產(chǎn)成品存貨，要追加管理費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等支出；相反，企業(yè)持有應(yīng)收賬款，則無(wú)需上述支出。
3、應(yīng)收賬款管理不善的副作用。一是降低了企業(yè)的資金使用效率，使企業(yè)效益下降。由于企業(yè)的物流與資金流不一致，發(fā)出商品，開出銷售發(fā)票，貨款卻不能同步回收，而銷售已告成立，這種沒(méi)有貨款回籠的入賬銷售收入，勢(shì)必產(chǎn)生沒(méi)有現(xiàn)金流入的銷售業(yè)務(wù)損益產(chǎn)生、銷售稅金上繳及年內(nèi)所得稅預(yù)繳，如果涉及跨年度銷售收入導(dǎo)致的應(yīng)收賬款，則可產(chǎn)生企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)墊付股東年度分紅。二是夸大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。企業(yè)應(yīng)收款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上夸大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，增加了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)成本。三是加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出。賒銷雖然能使企業(yè)產(chǎn)生較多的利潤(rùn)，但是并未真正使企業(yè)現(xiàn)金流入增加，反而使企業(yè)不得不運(yùn)用有限的流動(dòng)資金來(lái)墊付各種稅金和費(fèi)用，加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出。
二、應(yīng)收賬款管理目標(biāo)
應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)，是要制定科學(xué)合理的應(yīng)收賬款信用政策，并在這種信用政策所增加的銷售盈利和采用這種政策預(yù)計(jì)要擔(dān)負(fù)的成本之間做出權(quán)衡。只有當(dāng)所增加的銷售盈利超過(guò)運(yùn)用此政策所增加的成本時(shí)，才能實(shí)施和推行使用這種信用政策。同時(shí)，應(yīng)收賬款管理還包括企業(yè)未來(lái)銷售前景和市場(chǎng)情況的預(yù)測(cè)和判斷，及對(duì)應(yīng)收賬款安全性的調(diào)查。如企業(yè)銷售前景良好，應(yīng)收賬款安全性高，則可進(jìn)一步放寬其收款信用政策，擴(kuò)大賒銷量，獲取更大利潤(rùn)，相反，則應(yīng)相應(yīng)嚴(yán)格其信用政策，或?qū)Σ煌蛻舻男庞贸潭冗M(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，確保企業(yè)獲取最大收入的情況下，又使可能的損失降到最低點(diǎn)。
企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)，就是根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和客戶的信譽(yù)情況制定企業(yè)合理的信用政策，這是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要組成部分，也是企業(yè)為達(dá)到應(yīng)收賬款管理目的而必須合理制定的方針策略。
三、應(yīng)收賬款管理制度及措施
信用政策是應(yīng)收賬款管理制度的主要組成部分，包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策三個(gè)方面。合理的信用政策應(yīng)把信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、收賬政策結(jié)合起來(lái)，考慮三者的綜合變化對(duì)銷售額、應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本、壞賬成本和收賬成本的影響。每個(gè)企業(yè)都應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的具體情況、市場(chǎng)情況，制定相應(yīng)的應(yīng)收賬款管理制度。根據(jù)應(yīng)收賬款管理制度，針對(duì)在企業(yè)應(yīng)收賬款分析中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題采取相應(yīng)的辦法，解決公司在應(yīng)收賬款回收中出現(xiàn)的問(wèn)題，加快公司的資金循環(huán)，提高資金利用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的效益目標(biāo)。
1、強(qiáng)化企業(yè)應(yīng)收賬款的日常管理工作。應(yīng)認(rèn)真分析本企業(yè)在應(yīng)收賬款的日常管理工作中，有些方面做得不夠細(xì)，如對(duì)用戶信用狀況的分析，賬齡分析表的編制等。具體來(lái)講，可以從以下幾方面做好應(yīng)收賬款的日常管理工作：
�。�1）做好基礎(chǔ)記錄，了解用戶（包括子公司）付款的及時(shí)程度，基礎(chǔ)記錄工作包括企業(yè)對(duì)用戶提供的信用條件，建立信用關(guān)系的日期，用戶付款的時(shí)間，目前尚欠款數(shù)額以及用戶信用等級(jí)變化等，企業(yè)只有掌握這些信息，才能及時(shí)采取相應(yīng)的對(duì)策。
�。�2）檢查用戶是否突破信用額度。企業(yè)對(duì)用戶提供的每一筆賒銷業(yè)務(wù)，都要檢查是否有超過(guò)信用期限的記錄，并注意檢驗(yàn)用戶所欠債務(wù)總額是否突破了信用額度。
�。�3）掌握用戶已過(guò)信用期限的債務(wù)，密切監(jiān)控用戶已到期債務(wù)的增減動(dòng)態(tài)，以便及時(shí)采取措施與用戶聯(lián)系提醒其盡快付款。
�。�4）分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收賬期，看流動(dòng)資金是否處于正常水平，企業(yè)可通過(guò)該項(xiàng)指標(biāo)，與以前實(shí)際、現(xiàn)在計(jì)劃及同行業(yè)相比，借以評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款管理中的成績(jī)與不足，并修正信用條件。
�。�5）考察拒付狀況，考察應(yīng)收賬款被拒付的百分比，即壞帳損失率，以決定企業(yè)信用政策是否應(yīng)改變，如實(shí)際壞賬損失率大于或低于預(yù)計(jì)壞帳損失率，企業(yè)必須看信用標(biāo)準(zhǔn)是否過(guò)于嚴(yán)格或太松，從而修正信用標(biāo)準(zhǔn)。
�。�6）編制賬齡分析表，檢查應(yīng)收賬款的實(shí)際占用天數(shù)，企業(yè)對(duì)其收回的'監(jiān)督，可通過(guò)編制賬齡分析表進(jìn)行，據(jù)此了解，有多少欠款尚在信用期內(nèi)，應(yīng)及時(shí)監(jiān)督，有多少欠款已超過(guò)信用期，計(jì)算出超時(shí)長(zhǎng)短的款項(xiàng)各占多少百分比，估計(jì)有多少欠款會(huì)造成壞賬，如有大部分超期，企業(yè)應(yīng)檢查其信用政策。
2、強(qiáng)化應(yīng)收賬款的回收管理。
�。�1）確定合理的收賬程序，催收賬款的程序一般為：信函通知、電報(bào)電話傳真催收、派人面談、訴諸法律，在采取法律行動(dòng)前應(yīng)考慮成本效益原則，遇以下幾種情況則不必起訴：訴訟費(fèi)用超過(guò)債務(wù)求償額；客戶抵押品折現(xiàn)可沖銷債務(wù)；客戶的債款額不大，起訴可能使企業(yè)運(yùn)行受到損害；起訴后收回賬款的可能性有限。（2）確定合理的討債方法。若客戶確實(shí)遇到暫時(shí)的困難，經(jīng)努力可東—山再起，企業(yè)幫助其渡過(guò)難關(guān)，以便收回賬款，一般做法為進(jìn)行應(yīng)收賬款債權(quán)重整：接受欠款戶按市價(jià)以低于債務(wù)額的非貨幣性資產(chǎn)予以抵償；改變債務(wù)形式為“長(zhǎng)期應(yīng)收款”，確定一個(gè)合理利率，同意用戶制定分期償債計(jì)劃；修改債務(wù)條件，延長(zhǎng)付款期，甚至減少本金，激勵(lì)其還款；在共同經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動(dòng)下，將債權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)用戶的“長(zhǎng)期投資”，協(xié)助啟動(dòng)虧損企業(yè)，達(dá)到收回款項(xiàng)的目的。如客戶已達(dá)到破產(chǎn)界限的情況，則應(yīng)及時(shí)向法院起訴，以期在破產(chǎn)清算時(shí)得到部分清償。
3、應(yīng)收賬款核算辦法和管理制度。應(yīng)收賬款賬戶中子公司欠款額占總額的比例應(yīng)嚴(yán)格控制在合理范圍內(nèi)，如超過(guò)合理范圍，應(yīng)采取措施及時(shí)改善。
筆者結(jié)合工作實(shí)際建議如下：
�。�1）加強(qiáng)管理與監(jiān)控職能部門，按財(cái)務(wù)管理內(nèi)部牽制原則，在財(cái)務(wù)部設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)察小組，由財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)專職會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)營(yíng)銷往來(lái)的核算和監(jiān)控，對(duì)每一筆應(yīng)收賬款進(jìn)行分析和核算，保證應(yīng)收賬款賬賬相符，使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)系統(tǒng)化規(guī)范化。
（2）改進(jìn)內(nèi)部核算辦法。針對(duì)不同的銷售業(yè)務(wù)，不同的客戶情況，分別采用不同的核算方法以示區(qū)別，并采取相應(yīng)的管理對(duì)策。
�。�3）對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)行終身負(fù)責(zé)制和第一責(zé)任人制。誰(shuí)經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞帳，無(wú)論責(zé)任人是否調(diào)離該公司，都要追究有關(guān)責(zé)任。將應(yīng)收賬款回收指標(biāo)作為業(yè)績(jī)考評(píng)依據(jù)。
（4）定期或不定期對(duì)營(yíng)銷網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行巡視監(jiān)察和內(nèi)部審計(jì)。嚴(yán)防出現(xiàn)挪用、貪污及資金體外循環(huán)等問(wèn)題。
（5）建立健全公司機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)控制度。針對(duì)應(yīng)收賬款在賒銷業(yè)務(wù)中的每一環(huán)節(jié)，健全相應(yīng)的監(jiān)督制度，每個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)當(dāng)監(jiān)督，不應(yīng)放任自流。
（6）定期召開應(yīng)收賬款分析會(huì)議，針對(duì)每一筆應(yīng)收賬款形成的實(shí)際原因，逐筆進(jìn)行分析，并及時(shí)為有關(guān)決策部門提出解決建議。
應(yīng)收賬款管理的好壞，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有著直接的關(guān)系。一個(gè)企業(yè)應(yīng)收賬款管理混亂，就是生產(chǎn)搞得再好，產(chǎn)品質(zhì)量再過(guò)硬，也是徒勞。作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人，一定要有清醒的認(rèn)識(shí)，產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)管理、生產(chǎn)工藝等都是過(guò)程，只有將產(chǎn)品銷售到市場(chǎng)，并將銷售款回籠才是目的。為此，每個(gè)企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款管理，必須有專門領(lǐng)導(dǎo)全面負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門全程跟蹤，相關(guān)部門按應(yīng)收賬款管理制度進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督、控制，并適時(shí)采取措施，以免應(yīng)收賬款形成呆、壞賬，只有制度健全、措施得力，才能確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果得以實(shí)現(xiàn)。
應(yīng)收賬款管理制度13
應(yīng)收賬款管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心組成部分，其主要作用在于有效控制企業(yè)的現(xiàn)金流，確保資金的穩(wěn)定回流。它通過(guò)對(duì)客戶信用的評(píng)估、賬款的跟蹤管理以及逾期賬款的催收策略，維護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)健康，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)營(yíng)效率。這一制度也有助于建立良好的客戶關(guān)系，提高企業(yè)的市場(chǎng)信譽(yù)。
內(nèi)容概述：
應(yīng)收賬款管理制度涵蓋以下幾個(gè)關(guān)鍵方面：
1.客戶信用評(píng)估：對(duì)客戶的`支付能力、信用歷史進(jìn)行評(píng)估，確定信用額度。
2.銷售合同管理：明確付款條款，防止因合同模糊導(dǎo)致的糾紛。
3.賬款跟蹤：定期更新應(yīng)收賬款信息，監(jiān)控賬款狀態(tài)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。
4.催收策略：制定合理的催收流程和策略，確�？铐�(xiàng)及時(shí)收回。
5.壞賬準(zhǔn)備：合理預(yù)測(cè)壞賬損失，提前計(jì)提準(zhǔn)備金，減輕財(cái)務(wù)壓力。
6.內(nèi)部控制：設(shè)立嚴(yán)格的審批流程，防止內(nèi)部欺詐，確保賬款安全。
應(yīng)收賬款管理制度14
為進(jìn)一步規(guī)范我店應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法：
一、掛賬程序：
1、掛賬客戶的確定：由營(yíng)銷部對(duì)信譽(yù)較好且符合酒店規(guī)定的單位或個(gè)人在酒店管理系統(tǒng)上建立掛賬客戶名錄，并根據(jù)簽定的掛賬協(xié)議將協(xié)議價(jià)與有效簽單人及時(shí)通知前廳和財(cái)務(wù)部稽核。
2、前廳結(jié)賬：有掛賬權(quán)的協(xié)議客戶消費(fèi)后必須在結(jié)賬單上簽名確認(rèn)，前廳收銀根據(jù)結(jié)賬單與顧客簽名做相應(yīng)掛賬處理。
3、核對(duì)分單：每月3號(hào)前由財(cái)務(wù)部稽核員統(tǒng)計(jì)出掛賬客戶上月的累計(jì)掛賬金額，于每月5號(hào)前將月掛賬單與營(yíng)銷部人員核對(duì)，將相關(guān)掛賬單據(jù)分派到各相關(guān)收賬員。
4、與客戶對(duì)賬：營(yíng)銷部各收賬員于每月15日前將掛賬單送至客戶核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后，根據(jù)掛賬金額開好發(fā)票準(zhǔn)備收賬。有異議的掛賬單由營(yíng)銷部帶回與財(cái)務(wù)和前廳、餐飲等營(yíng)業(yè)部門核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后再與客戶確認(rèn)。
5、結(jié)賬收款：營(yíng)銷部收賬員原則上應(yīng)保證在每月月底將上月掛賬款收回，并通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行稽核與銷賬。收賬過(guò)程中如遇到客戶要求部分減免或打折等特殊情況，營(yíng)銷人員應(yīng)請(qǐng)示總辦領(lǐng)導(dǎo)，同意后方可調(diào)整。
二、發(fā)票開具規(guī)定；
1、掛賬客戶的發(fā)票，原則上應(yīng)由財(cái)務(wù)部出納員開具，所開收款人名稱應(yīng)與掛賬客戶名稱一致，所開金額應(yīng)與所核對(duì)確認(rèn)的掛賬金額一致。
2、特殊單位客戶，需要收賬員攜帶空白發(fā)票的'，則由財(cái)務(wù)部出納員登記好發(fā)票相關(guān)資料后，由收賬員簽字領(lǐng)用，收賬員返回酒店后應(yīng)立即交回發(fā)票。
三、收賬責(zé)任：
所有應(yīng)收賬款原則上由營(yíng)銷部負(fù)責(zé)予以收回，營(yíng)銷部經(jīng)理為總責(zé)任人，但營(yíng)銷部應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)劃分情況將責(zé)任具體到人，掛賬回收的情況將直接與營(yíng)銷人員的個(gè)人效益考核相掛鉤。
四、壞賬處理：
1、原則上當(dāng)月應(yīng)收回上月的掛賬，營(yíng)銷部對(duì)第二個(gè)月還未收回的掛賬應(yīng)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，第三個(gè)月還未收回的掛賬則應(yīng)考慮取消該客戶的掛賬資格，并及時(shí)通知相關(guān)部門。
2、酒店壞賬率應(yīng)盡量控制在5‰以內(nèi)。
五、公司簽免單處理方法：
公司有效簽免人每月限量簽免，且結(jié)賬單上必須注明招待的單位名稱或個(gè)人姓名及招待原因。
如果結(jié)算方式使用的是支票，要注意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項(xiàng)。
3、飯費(fèi)簽單及傳遞的管理
�。�1）吧臺(tái)收銀員對(duì)簽字賬單的合法性負(fù)責(zé)，審核內(nèi)容包括：簽單人是否有簽字權(quán)、，是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實(shí)、清楚、簽單金額和消費(fèi)金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問(wèn)題，款項(xiàng)由該收銀員負(fù)責(zé)收回，無(wú)法收回的，負(fù)賠償責(zé)任。
�。�2）往來(lái)帳款會(huì)計(jì)，應(yīng)對(duì)賬單的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)審核責(zé)任，若經(jīng)往來(lái)賬款會(huì)計(jì)審核過(guò)的賬單不符合規(guī)定且出呆賬、死賬的，該往來(lái)賬款會(huì)計(jì)負(fù)連帶責(zé)任，按過(guò)失處理。
�。�3）往來(lái)帳款會(huì)計(jì)于每月1日把上月的應(yīng)收帳款明細(xì)表報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處，財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)上月的應(yīng)收賬款進(jìn)行匯總、分析后，將應(yīng)收賬款匯總表和分析結(jié)果上報(bào)總經(jīng)理。
�。�4）往來(lái)賬會(huì)計(jì)審核后退回吧臺(tái)的賬單，即因收銀員工作責(zé)任心不強(qiáng)造成的簽字不清、不實(shí)而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補(bǔ)辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。
4、健全的檔案資料管理規(guī)定。
1、營(yíng)銷部：客戶信息調(diào)查與報(bào)告、掛賬協(xié)議、欠款催收情況記錄等。
2、財(cái)務(wù)部：應(yīng)收款憑證、收據(jù)、賬簿、報(bào)表、顧客簽單等。
應(yīng)收賬款管理制度15
應(yīng)收賬款實(shí)質(zhì)是我們?yōu)榱藬U(kuò)大銷售而向客戶提供的一種商業(yè)信用，與銀行貸款有著相似的地方，都是為客戶提供的一種信用，不同的是銀行信用以擔(dān)保、抵押、客戶信譽(yù)為基礎(chǔ)，應(yīng)收賬款以商品或勞務(wù)的交易為基礎(chǔ)。賒銷與收款構(gòu)成企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)系統(tǒng)中的一個(gè)子系統(tǒng)，從某種意義上講，當(dāng)賒銷出去的商品通過(guò)收款最終變成企業(yè)的貨幣資金時(shí)，才真正稱得上銷售活動(dòng)的完成。我們可以結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，借鑒銀行的信貸政策，制訂一個(gè)有效的資金管理制度，以降低應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款回收制度中應(yīng)至少包含以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：
一、銷售與收款的內(nèi)部控制。
內(nèi)部控制是目前社會(huì)各界談?wù)撦^多的話題。什么是內(nèi)部控制？?jī)?nèi)部控制是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的完整，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)，保證各部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)協(xié)調(diào)有效的運(yùn)轉(zhuǎn)而形成的內(nèi)部自我調(diào)節(jié)和控制的系統(tǒng)。那么如何抓好銷售與收款的內(nèi)部控制？這要從銷售與收款的業(yè)務(wù)流程說(shuō)起，銷售與收款的業(yè)務(wù)流程包括向顧客接受訂貨單、核準(zhǔn)賒銷、發(fā)運(yùn)商品、開列銷貨發(fā)票、記錄收益和應(yīng)收款，以及記載現(xiàn)金收入等程序和方法。此項(xiàng)內(nèi)部控制，應(yīng)堅(jiān)持審批與執(zhí)行分管原則，堅(jiān)持不相容職務(wù)分離制度。如接受客戶訂單的人，不能同時(shí)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)付款條件和客戶信用調(diào)查工作；填制銷貨通知的人，不能同時(shí)負(fù)責(zé)發(fā)出商品工作；開具發(fā)票的人，不能同時(shí)負(fù)責(zé)發(fā)票的審核工作；辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的人，不能同時(shí)負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的審核批準(zhǔn)工作；記錄應(yīng)收賬款的人員，不能同時(shí)負(fù)責(zé)貨款的收取和退款工作；會(huì)計(jì)人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的工作。此項(xiàng)組織規(guī)劃控制與訂單、價(jià)格、發(fā)票、收款、售后服務(wù)、內(nèi)部審計(jì)等控制一起組成一個(gè)銷售與應(yīng)收賬款內(nèi)部控制系統(tǒng)。一個(gè)有效運(yùn)行的銷售與應(yīng)收賬款內(nèi)部控制系統(tǒng)可以通過(guò)不同崗位的牽制與協(xié)調(diào)及時(shí)傳送、反饋銷售與收款過(guò)程中的各種信息，是防范、降低應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)的前提。
二、客戶資信的調(diào)查與評(píng)價(jià)，客戶資信檔案的建立。
客戶資信程度的高低通常取決于以下五個(gè)方面，即人們常說(shuō)的5c：信用品質(zhì)（character）、償付能力（capacity）、資本（capital）、抵押品（collateral）、經(jīng)濟(jì)狀況（conditions）。根據(jù)這五個(gè)方面設(shè)計(jì)一組具有代表性，能夠說(shuō)明客戶信用品質(zhì)、付款能力和財(cái)務(wù)狀況的定量指標(biāo)和定性指標(biāo)，如賒購(gòu)付款履約情況、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、存貨周轉(zhuǎn)率等等，作為信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)指標(biāo)，根據(jù)各項(xiàng)指標(biāo)的重要性確定其相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)，然后對(duì)客戶資信展開調(diào)查，計(jì)算各客戶累計(jì)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，按照客戶累計(jì)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)進(jìn)行排隊(duì)，給客戶打分，評(píng)定客戶的信用等級(jí)，并對(duì)客戶檔案資料實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，實(shí)時(shí)更新。這樣可以及時(shí)獲取有關(guān)外界環(huán)境變化的信用，調(diào)整客戶的信用等級(jí)記錄，改變自己的銷售策略；同時(shí)還可以審查舊的信用標(biāo)準(zhǔn)是否需要調(diào)整。對(duì)長(zhǎng)期往來(lái)的客戶，應(yīng)當(dāng)建立起完善的客戶資料。
三、銷售合同的簽定、信用條件的制定。
對(duì)賒銷的客戶一定要簽定銷售合同，銷售合同里的一項(xiàng)重要內(nèi)容就是給客戶什么樣的信用條件。信用條件包括信用期限、信用額度和現(xiàn)金折扣。寬松的信用條件會(huì)產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款，反之，偏緊的信用條件會(huì)減少應(yīng)收賬款的資產(chǎn)占有率。應(yīng)收賬款的.余額大，則風(fēng)險(xiǎn)大；余額小，則風(fēng)險(xiǎn)小。當(dāng)我們決定給客戶賒銷時(shí)，給予客戶什么樣的信用條件呢？我認(rèn)為應(yīng)當(dāng)以客戶為我們所創(chuàng)造的邊際收益作為主要標(biāo)準(zhǔn)。邊際收益是賒銷額扣除變動(dòng)成本和信用成本后的余額。綜合客戶的年購(gòu)貨額、信用等級(jí)，比較不同信用條件下客戶為企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)收益和企業(yè)為客戶付出信用的機(jī)會(huì)成本、壞賬損失、收賬費(fèi)用，選擇給企業(yè)帶來(lái)收益最大、壞賬風(fēng)險(xiǎn)最小的方案，最大限度地防止客戶拖欠賬款。制定信用條件時(shí)，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身的資金運(yùn)轉(zhuǎn)能力和承受風(fēng)險(xiǎn)的能力以及同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況加以考慮。
四、應(yīng)收賬款的日常管理。
對(duì)于已發(fā)生的應(yīng)收賬款，我們還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)日常管理工作，采取有力的措施進(jìn)行分析、控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提前采取對(duì)策。日常管理的工作需要財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門分工協(xié)作完成。
1.應(yīng)收賬款追蹤分析。市場(chǎng)供求關(guān)系瞬息萬(wàn)變，客戶以賒銷方式購(gòu)入商品后，客戶所賒購(gòu)的商品能否順利地實(shí)現(xiàn)銷售與變現(xiàn)，履行賒購(gòu)企業(yè)的信用條件，取決于以下幾個(gè)方面：市場(chǎng)供求狀況；客戶的信用品質(zhì)；客戶的現(xiàn)金持有量與調(diào)劑程度。但不管何種原因，每一筆賒銷業(yè)務(wù)發(fā)生后，為了按期收回應(yīng)收賬款，順利地完成從商品到貨幣的轉(zhuǎn)換過(guò)程，防止應(yīng)收賬款遭受拖欠甚至發(fā)生壞賬損失，都需要對(duì)應(yīng)收賬款的運(yùn)行過(guò)程進(jìn)行追蹤分析。
2.定期分析應(yīng)收賬款賬齡，及時(shí)收回應(yīng)收賬款。企業(yè)應(yīng)收賬款發(fā)生的時(shí)間不一，有的尚未超過(guò)信用期，有的已經(jīng)逾期。一般來(lái)講，逾期時(shí)間越長(zhǎng)，越容易形成壞賬。所以財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期分析應(yīng)收賬款賬齡，向業(yè)務(wù)部門提供應(yīng)收賬款賬齡數(shù)據(jù)及比率，催促業(yè)務(wù)部門收回逾期的賬款。財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門都應(yīng)把逾期的應(yīng)收賬款作為工作的重點(diǎn)，分析逾期的原因：客戶的信用品質(zhì)發(fā)生變化了嗎？還是因?yàn)槭袌?chǎng)變化，客戶賒銷商品造成庫(kù)存積壓？客戶的財(cái)務(wù)資金狀況因什么原因惡化？等等�？紤]每一筆逾期賬款產(chǎn)生的原因，采取相應(yīng)的收賬方法。
3.實(shí)行滾動(dòng)收款。根據(jù)每一筆應(yīng)收賬款發(fā)生時(shí)間的先后滾動(dòng)收款，可以及時(shí)了解客戶賒購(gòu)商品的銷售動(dòng)態(tài)，及時(shí)了解客戶的財(cái)務(wù)資金狀況，及時(shí)處理有關(guān)業(yè)務(wù)事宜，還可以減少對(duì)賬的工作量。
4.建立壞賬準(zhǔn)備金制度。無(wú)論一個(gè)企業(yè)的貨款回收政策制定得多么完善，落實(shí)得多么徹底，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，壞賬損失仍然是無(wú)法避免的，有的是因?yàn)閭鶆?wù)人發(fā)生重大自然災(zāi)害，有的是因?yàn)閭鶆?wù)人破產(chǎn)，有的是因?yàn)閭鶆?wù)人突然死亡，有的是因?yàn)閭鶆?wù)人涉及訴訟案件，有的是因?yàn)樾聦?shí)施的法律法規(guī)對(duì)債務(wù)人不利，有的是因?yàn)槭袌?chǎng)供求發(fā)生變化、商品供過(guò)于求等等原因而導(dǎo)致債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況暫時(shí)或長(zhǎng)期的惡化。這些都會(huì)導(dǎo)致該項(xiàng)應(yīng)收賬款部分或全部無(wú)法收回。因此，按照財(cái)務(wù)謹(jǐn)慎性原則要求，應(yīng)根據(jù)賬齡逾期的程度或應(yīng)收賬款的總額合理地估計(jì)壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，并建立壞賬準(zhǔn)備金制度。當(dāng)發(fā)生壞賬時(shí)，用提取的壞賬準(zhǔn)備金抵補(bǔ)壞賬損失。
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