借款管理制度（精選19篇）
在不斷進步的時代，很多地方都會使用到制度，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范或一定的規格。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？以下是小編為大家整理的借款管理制度，歡迎閱讀與收藏。
借款管理制度 1
一.目的
為規范借款
管理，減少資金不合理占用，規避借款壞帳損失風險，特制訂本規定。
二.范圍
本公司全體員工
三.管理內容
借款按性質和用途不同分為：員工因私借款、員工因公借款、員工備用周轉金借款。具體管理規定如下：
第一條、員工因私借款：
（1）正常上班員工因私借款：
借款規定：原則上不對個人借款，對于試用期員工公司不給予借款，轉正后員工確因經濟困難需預支工資的，由借款人出具書面申請，所在部門負責人核準，報人事行政部確認登記，經財務負責人核準后，借款人憑借款單辦理借款業務，所借款額不應超過借款人月份應得工資的50%。另外由于員工特殊原因需要借款且數額較大時，在履行以上相關借款手續的同時還必須找其部門負責人/公司領導或其它同事給予擔保，并約定還款期限，且最高限額不得超過10000元人民幣。
借款管理：員工個人私用借款原則上在工資發放時予以扣除，但對于特殊借款無法一次扣除時，應按借款時約定還款規定分批從個人工資中扣除。對于數額較大的特殊借款如借款人無法按期償還的則直接由其擔保人負責償還。由于因相關責任人工作疏忽，造成借款人的借款無法收回的，由直接責任人承擔該損失。
（2）在職正常上班員工非正常借款：
借款規定：在職正常上班員工因受工傷或其它突發事件，需從公司暫借款項，經公司確認可以借支的。
借款管理：員工因工傷或其它突發事件借款，借款時由借款人親自開具借條單的，如特殊原因（如工傷等）無法親自書寫可由公司指定的業務處理責任人暫借，待該款項受用員工有能力書寫時，按其實際受用公司款額，自行開具借款單交由公司指定業務處理責任人撤換借條。具體分如下情況處理：
①工傷借款：如果受工傷員工因客觀原因不能親自開具借款單或拒不開具借款單的，則公司指定的業務處理責任人為其代借的用于其本人醫療費的`借款單，經公司人事行政部確認（憑醫院交款押金單確認）后，財務部可計入借款受用人名下；待工傷事故處理完成后，按公司工傷事故管理規定確定其責任歸屬后由相關責任人償還。（公司工傷管理部門須按正常的工傷事故申報流程并按照公司規定辦理相關手續，并出具工傷事故處理結果報告單。屬公司責任的該工傷借款應直接轉入公司，由公司償還；屬當事人責任的，其借款應由當事人償還。）
②其它突發事件借款：在職員工因其它突發情況或非工傷住院發生借款。如是員工本人借款，按前述正常上班員工私用借款規定操作。
第二條、員工因公借款
堅持“先預算后開支”的費用控制制度。各部門應對本部門的費用進行預算，做出年計劃、月計劃、周計劃，報財務部及總經理審批，并嚴格按計劃執行，不得超支，原則上不支出計劃外費用，特殊情況報總經理審批。
（1）借款規定：借款的首要原則是“前賬不清，后款不借”。對于因公借款的，當事人應使用借款單并附相關公派書面證明，借款單由借款部門負責人簽批、由財務部、總經理審核批準。如果是借支差旅費的還需要出具借款部門負責人或分管領導核準的“出差申請”，財務部門根據差旅費限額標準及費用預算進行審核受理借款手續。總經理外出不在公司的，經總經理口頭批準，由財務部負責人簽批后付款，但借款單應由出納員在總經理返回公司后及時履行補簽字手續。
（2）借款管理：公派業務借款應專款專用，嚴禁公款私用，不論業務是否完成，業務經辦人均須在返回公司3日內，憑有效合法的原始憑證，經部門負責人簽批后辦理報銷手續，沖抵借款單或返還現金：報銷單不足沖抵借款單的，經辦人要補交現金；超出借款單的部分由出納根據報銷流程審批后的“差旅費報銷單”支付現金；實際業務未使用或暫不用的借款，借款應如數清償原借款單。
第三條、員工備用周轉金借款
（1）借款規定：周轉金借款是為了方便有采購或其它經常有業務的部門員工。對于需用備用周轉金的部門員工，應出具書面備用金申請表，經部門負責人審核報總經理審批后交財務部備案。
（2）借款管理：備用周轉金應專款專用，財務部門有權檢查備用金的使用情況。備用金借款仍實行“前帳不清，后款不借”的原則，報銷還款后仍有超周轉金額度借款的，財務部門將拒絕借支（總經理特批的除外）。所有備用周轉金的部門員工在年度終了或在離崗前應將所借備用周轉金結清。
第四條、借款額度控制及管理
（1）員工借支現金前必須預計合理的借支額度，部門負責人應進行額度的審核，超出合理范圍的員工借款，財務部不予借支。
（2）一次性借支現金伍仟元以上的部門，要提前兩個工作日以《現金備款》申請書面通知財務部。
（3）員工借款的報銷應取得真實合法的報銷票據，部門負責人應審核其業務的真實性、合理性，財務部門復核業務的合理性及票據的合法性，經總經理批準后方可進行報銷處理。
（4）員工報銷款項應首先用于償還借款，如報銷同時遇有新工作任務需借支現金時，需再次履行借款審批手續。
（5）借款單內均應注明借款、還款時間及借款用途，由出納員負責按規定催還，并及時向財務部負責人反饋情況。個人因私借款還款時間由財務部核定，公派業務借款還款時間的合理性由部門負責人審核把關。
（6）財務部將嚴格控制員工借款額度，準確掌握員工現金借支、報銷和還款的情況，及時清理借支，對超過借款單中約定的還款時間一周的，財務部將從借款人當月工資中扣除借款。備用金借款在額度內的或總經理特批可以延期還款的除外。
第五條、借款審批流程
審批流程：借款開具借款單（含必需附件：如采購計劃單、出差申請單等）部門負責人簽字財務負責人簽字總經理批準出納員付款。
第六條、借款責任
（1）如審批人審批的借款造成損失的，審批人需要承擔一定的經濟責任。
（2）對于員工因私特殊借款經擔保人擔保后造成損失的，由擔保人承擔全部責任。
（3）對于按制度規定應收回的借款，如因出納員沒有及時催收或未反饋信息而造成借款損失的，出納員需承擔一定的經濟責任。
第七條、本借款管理制度解釋修正權歸公司財務部。
第八條、本借款管理制度自20xx年1月1日起執行，原規定同時廢止。
借款管理制度 2
第一章目的
第一條為確保公司借款資金、物品安全，提高公司資金使用效益、減少資金占用，特制定本管理規定。
第二章管理范圍
第二條xx公司及所屬公司。
第三章管理部門
第三條本管理規定由財務部制定、執行和管理。
第四章管理內容
第四條借款是指公司部門或員工因特殊用途向公司臨時性的借款，包括：差旅費借款、供應采購借款、備用金借款、個人因私借款、其他臨時性借款。
第五條借款程序
1.借款時必須由借款申請人填寫一式兩聯（一聯支付憑證、二聯跟蹤單）公司借據，借據填寫內容必須要清晰完整，不得劃抹改動；
2.借款前，經辦人必須根據具體情況估算借款金額，嚴禁無計劃借款和超預算借款；
3.借款金額在5000(含)元以下的由部門主管和財務經理簽字后可以支借，5000元以上的總經理簽字批準后可以支借；
4.相關審批人簽字后，借款人持借據到財務部進行借支；
5.資金借據：簽字手續完成后，借款人攜借據到財務部支取借款，借據支付憑證上交財務部留存，借據跟蹤單由借款人自行保管以備還款時換取借據支付憑證；因公借款的，必須在借款后2日內攜帶支付憑證（收據、發票、匯單等證明）到財務部處進行確認，歸還或結賬后，借款人攜借據跟蹤單到財務部核實確認。超過規定期限沒有進行收據和結算確認的依據本管理規定進行相應負激勵。
6.物品借據：簽字手續完成后，借用人攜借據到物品存放部門提取物品，借據支付憑證由借出部門轉到財務部，借據跟蹤單由借用人自行保管以備歸還時換取借據支付憑證，物品抵達借用部門后，由借用部門接收人驗收合格后在借據簽字確認，歸還時，借用人攜借出人簽字接收的'跟蹤單到財務部撤銷支付憑證。
第六條差旅費借款
1.員工因公出差借款，出差返回后2日內必須到財務部進行支付確認，5日內必須到財務部辦理報銷手續；
2.超過2日未到財務部進行支付確認的，負激勵10元/天；
3.超過5日未到財務部辦理報銷手續且無說明者，不得再辦理其他借款；超過15日未辦理報銷手續的從第15日開始負激勵20元/天；若超過30日后，在借款人工資中扣還借款，工資不足部分由部門主管償還；
4.借款人失蹤、蓄意逃脫償還的視情節追究其法律責任。
第七條備用金借款
1.備用金借款分主管備用金借款和小車隊司機備用金借款，備用金借款是不需要進行支付確認，司機必須過實習期后才可以借最高不許超過1000元備用金借款；
2.調崗或離職前，備用金使用人必須將備用金償還，否則在借款人工資中扣還借款，工資不足部分由部門主管償還。
第八條采購借款
1.采購人員未提供支付憑證到財務部進行確認累計10萬元以下的借款，可由部門主管、財務經理共同審核后予以借支，累計10萬元以上的必須經總經理批準后才能予以支借；
2.采購借款前必須先進行有效的市場咨詢或調查，對采購物品進行相應的價值估算，嚴禁超額借款行為；
3.采購人員借款后，3日內必須到財務部進行支付確認，否則不再對借款人借款，并處以借款人50元/天負激勵；
4.借款人失蹤、蓄意逃脫償還的視情節追究其法律責任。
第九條個人因私借款
1.個人借款一般不得超過借款人1個月工資、期限不得超過2個月，超過時必須有廠內有償還能力職工為其擔保；
2.員工個人借款在償還之前不得再進行個人借款行為；
3.員工離職前必須償還個人借款，否則在員工工資中扣還或由擔保人承擔責任。
第十條其他臨時性借款
1.工傷借款1萬元以下，可由部門主管、財務經理共同審核后予以借支，1萬元以上的必須經副總經理以上批準；
2.借款人對政府或其他公共部門付款后，需及時索取發票或收據，超過30日未能撤銷借款，需經總經理特批后延長借款期限；無法取得發票或收據時，經總經理審批后及時辦理報銷手續；
3.臨時性借款人必須在借款后3日內到財務部進行支付確認，特殊情況無法取得支付憑證的需攜
帶經部門主管簽字的證明書到財務經理處審核簽字，財務經理簽字后，經辦人憑證明到財務部進行支付確認。
第十一條
物品外借
1.物品外借時借用人與物品存放部門協商后根據實際情況填寫借據，借用期限不得超過2個月；
2.借用人攜本部門主管簽字的借據到物品存放部門進行借用，物品存放部門相關權限負責人簽字，可以外借（外借物品價值超過1萬元時必須經副總以上領導簽字）；物品抵達借用單位后，由接收人簽字確認；歸還時借用人攜帶借出方接收人簽字確認后借據跟蹤單到財務部撤銷借據支付憑證；
3.物品外借產生租借費用時，必須簽訂協議到財務部備案，否則負激勵責任人200元，造成損失由責任人承擔；
4.借用人出門蓋章時將借據支付憑證轉交財務部，借據跟蹤單由借用人保存以備歸還時撤銷借據支付憑證。
第十二條
借款人必須嚴格按照借款用途使用借款，不得挪用借款它用，否則處以借款人200元/次負激勵，情節嚴重的追究其法律責任。
第十三條
超額借款負激勵標準。
第十四條
若遇總經理不在公司，由其授權人代為行使審批權，事后由財務人員補辦有關手續。凡不按審批程序、資料不全、領導批示不明確等情況，無論緊急與否，財務部一概不予受理，由此產生的后果由經辦人自負。
第十五條對丟失單據的人員，負激勵100元，造成經濟損失者，由責任人負責賠償。
第五章附則
第十六條第十七條第十八條
如有違反上述管理規定，給公司造成不良影響和損失的，追究當事人相關經濟和法律責任。本管理制度的制訂、修改和解釋權屬于財務部。本制度經公司總經理審批簽署實施、修改。
借款管理制度 3
一、管理原則
1.審批原則：所有的借款必須按照公司授權管理規定，經辦人填寫《借款單》，經部門負責人、財務審核和總經理審批后方可借款。
2.借款原則：各項費用支出性借款須執行“上款不清、下款不借”管控原則，特殊情況需經總經理特批方可付款。
3.清償原則：所借款項需在拿到付款票據后盡快到財務辦理核銷手續，長期惡意掛賬不還的，經相關負責人同意可以從其工資中扣除。
二、管理制度
2.1借款用途分類
借款是指為公司開展經濟業務而發生的借款；按其具體用途分為：日常備用金借款、公務借款、及其他特殊用途借款等。
2.2借款適用條件
1.符合上述借款用途的，需通過先預支資金再核銷的方式。
2.借款人必須為公司在職員工。
2.3借款一般規定
1.借款人只能在其所屬職責相關范圍內進行借款。
2.在發生各類借款時必須填寫《借款單》。
3.借款的審核及審批需按授權進行，對借款單內容填列不完整，或未按授權進行審批的，財務人員有權拒絕借款。
4.借款項目金額必須在預算及資金計劃的范圍內，對于預算外或超額度的借款，在沒有特殊授權審批的前提下，不得借款。
5.借款可通過償還貨幣資金和發票報銷的`形式進行核銷。
6.財務出納需按月以郵件或短信的形式告知借款人的借款余額，以催促還款或核銷，便于雙方核對確認。
7.員工在離職時，會計必須在離職單上簽字，以確認是否存在借款。
8.借款的清償原則會計按月統計員工借款情況，掛賬6個月以上未核銷的，會計打印借款余額表與借款人核實，總經理簽批同意后，由會計按照未還款金額在當月工資扣除，當月不足以抵扣的，次月扣除，以此類推。
9.借款時，有具體開支清單的，還需提供打印版申請金額明細。
三、借款流程
1、經辦人填寫借款單，部門負責人簽字確認。
2、會計審核。
3、總經理審批簽字。
4、出納付款。
5、經辦人索回票據，填寫費用報銷單，部門負責人簽字確認。
6、會計審核。
7、總經理審批簽字。
8、出納付（收）款，多退少補。
借款管理制度 4
為了規范公司借款管理制度，督促借款人及時歸還，使公司財務報表上反映的費用和利潤精確，避免公司的資金損失和沉淀，根據公司財務制度特制定此制度。
一、借款條件：
公司員工在處理業務往來、采購物資、出差、參加會議等各種業務時，經部門負責人-主管副總-財務-總經理簽批后，可暫時向公司借款。
二、借款原則：
實行“前清后借，前不清后不借”原則，特殊情況須經總經理特批方可借款。
三、借款程序
借款單需填列借款人、借款部門、借款事由、借款日期、借款金額、還款日期等內容；借款單由借款人、部門負責人、財務負責人、總經理簽字后，出納員方可辦理款項支付。
四、還款期限
1、經辦人的結算時間為五天（從借款日算起，如遇休息日可順延）。
2、借款人處理完業務回公司后五天內，必須到財務部報銷，沖抵借款。
3、差旅費報銷應于出差返回后四日內辦理。
4、備用金借款結算時間為一月。
五、借款定額
各部門因業務往來或采購物資所需的.借款定額不得超過該項業務預算的10%;出差或參加會議所需的借款不得超過預算的20%;各部門備用金的借款定額不得超過借款人的工資總額。
六、沖銷原借款的費用報銷及款項支付，應在填制憑證時注明“沖銷借款”.財務人員應認真核對開支內容與原借款單上注明的用途是否相符，如不符，有權拒絕支付。
七、其他借款
公司員工因個人原因需向公司借款的，借款金額不得超過借款人當月工資的總額，歸還日期不得超過1個月，特殊情況須經總經理批準。
八、財務監督
財務部每月底應根據員工欠款情況，列出明細，報總經理、部門負責人，并發出催款通知書，通知借款人限期到財務部結算，逾期仍未報銷者，則由財務部每天按借款總額的1%計算罰息，并在工資中扣繳。
借款管理制度 5
為加強本公司分析核算，規范財務制度及出差的使用原則，提高資金的使用效率，保證出差人員在出差期間工作與生活的需要，本著“保證必須，勤儉節約”的指導思想，提高效率，控制成本，特制定本管理制度。
一、職責
1、各業務負責人對各項業務的合理性、可行性、部門費用控制負責。
2、財務部對各項費用票據的合法性以及費用的預算控制管理負責。
二、借款及報銷原則
1、借款依據及還款時間要求
借款類型借款依據還款時間
投標保證金招投標邀請函招投標結束一個月內
履約保證金合同復印件合同規定期限
租房押金合同復印件合同規定期限
差旅費借款出差借款單出差結束后一個月內
其他借款合同復印件、單筆專項業務費用審批單及預算明細表等借款之日起一個月內
2、出差人員預借差旅費應保證專款專用，不得私自挪作它用。原則上部門經理以上一律不準預借差旅費。
3、其他借款支出，實行單筆總經理審批。
借款審批權限
序列業務審批人業務終審人財務終審人
銷售（含銷管）銷售副總總經理財務經理
服務（含售前、實施、服務）服務副總
運營（含財務、人力行政、市場）總經理
各業務部業務部負責人
4、前款不清，后款不借。除未到期的保證金、押金外，如有未清帳借款，不得再進行下一筆借款，特殊情況由總經理審批。
5、財務部定期對業務借款進行清理，未按照規定時間還款的，對借款人按借款金額10%罰款。
6、報銷時限
（1）差旅費報銷時限為出差返回后兩周內，不得逾期。如逾期報銷，則按逾期10元/天扣減出差費用。
（2）交通及移動通訊費按季度報銷，次季度的首月，必須將該季度的費用報銷完畢，逾期不予報銷。如：6月報銷4—6月交通費及3—5月通訊費。
（3）招待費及會議費等報銷時限為此項業務結束后兩周內，不得逾期。并且報銷時需相關業務負責總經理簽字。
（4）所有報銷單據，超過3個月期限，將不再予以報銷，請務必及時報銷。
三、差旅費報銷標準
1、往返交通費
人員類別飛機火車輪船長途汽車
總經理經濟艙實報經濟艙實報
其他人員特批二等座、硬座、硬臥特批實報
（1）一般員工可乘坐火車硬臥及硬座、長途汽車、輪船三等艙。出差人員白天乘車超過12小時或晚上乘坐火車的，可購買同席硬臥車票，乘坐火車超過13過小時可乘坐飛機，但特殊情況下如需乘坐火車軟臥、輪船二等艙，飛機（僅限于經濟艙），須事先經總經理審批同意。
（2）公司已經統一為員工購買商業意外保險，因此不再承擔個人購買的意外保險費用。
（3）同一地區不同城市之間的往來，只能乘坐長途汽車或火車，嚴禁乘坐出租車，否則不予報銷。
（4）外地交通費20元/天，不到20元，據實報銷;超標，按20元/天報銷，天數計算同補助天數。
2、住宿費
（1）住宿費用為標準間費用，同時出差的同性人員需同住一個標間，報銷時應注明，如住宿費由一人報銷，則需要另一人簽字證明。但如果客戶提供住宿，則不予報銷住宿費用。
（2）住宿費用報銷標準：濟南、青島、煙臺住宿標準150元/天;省內其他城市住宿標準100元/天;省外（如：北京、上海等）住宿標準200元/天。若住宿超標，則超標金額自行承擔。
（3）住宿發票必須真實并且帶有當地稅務或財政監制章（沒有稅務或財政監制章的住宿發票或收據無效）。無住宿費發票或發票與住宿地不符者，住宿費用自理，一律不予報銷。
3、出差伙食補助
（1）出差伙食補助標準60元/天（試用期補助標準減半，30元/天），其中50元/天（試用期20元/天）的補助需自行找票。（此處補助標準60元/天，僅為舉例用，各地出差補助標準，單獨郵件發送）
票據要求：會議費、資料費、過路過橋費、汽油費、修理費、汽車、火車票、船票、機票（只限本公司員工）、圖書費、印刷費、服務費（只限于IT服務業）、小額郵費，打車費、月票費、電話費（只限本公司員工）及定額電話費票據等，長條交通票每次報銷補貼時只限用一張，此類票據不準連號（發票連號包括同一本上的發票），不得使用招待及禮品發票。并且發票必須是當年發票。
（2）參加會議、培訓以及陪同客戶參觀出差不享受出差補助。
4、票據規范要求
原始票據必須是符合稅務規定的正規發票，票據完整，內容填寫清晰有序，具體要求如下：
（1）單位名稱要填寫“用友軟件股份有限公司濟南分公司”，機打發票單位名稱手寫無效，除非發票票面標示“除單位名稱外手寫無效”。
（2）金額的`大小寫要相符，字跡要清楚。
（3）日期填寫完整，發票日期要與實際業務日期一致。
（4）開票方發票專用章或財務專用章（必須是全章）。
（5）發票項目必須與業務相符，內容填寫清晰有效;
（6）財務部有查驗票據真偽的義務及權利，有權拒絕假偽票的報銷。
（7）因個人原因丟失報銷票據，不可用其他票據抵報，費用自行承擔。
（8）外包付款取得發票為地稅發票，如：實施、開發、服務。營業稅改增值稅地區必須提供增值稅專用發票。
5、報銷單據填寫規范
（1）報銷單據選擇：參照網上報銷系統（網址：xx），交通、通訊記入日常費用，其他費用全部記入項目費用中。（除交通、通訊暫緩報銷外，其余費用暫采用手工報銷）
（2）報銷粘貼順序：自上而下，自右而左，按票據類別，實際票據與出差補助票據分別粘貼。報銷清單列示在最后一頁。
（3）大寫數字提示：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億。
（4）報銷單據必須用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆，并且不得涂改、大小寫金額填寫一致、合計、部門、姓名、出差事由、日期、領款人均需填寫、部門主管簽字審核、補助填在其他格。
（5）如有替代發票情況，支出憑單上按自找發票填寫報銷內容，原始票據與替代票據分別粘貼，并在《禮品、車費報銷清單》上列清真實業務情況。補貼請自行找票，所找發票不可是一本上票據或連號票據，否則將從報銷單據上直接扣除此金額。
（6）出差補助每天按10元累計填寫到“出差補助金額”中，其余填到“其他”列中。若無補助，則“天數”列不準填寫。
（7）出差過程中發生的招待費等，應單獨粘貼報銷。
6、其他相關規定
（1）出差天數計算：自開始出差之工作日起到回公司工作之日，連續計算天數后減一。
（2）出差過程中涉及禮品、交際費用原則上不予報銷，如因業務需要確需發生此項費用，必須事先向尹總審批，并單獨粘貼支出憑單報銷。
（3）員工出差期間，因游覽或非因工作需要的參觀而開支的一切費用，均由個人自理。
（4）出差中途除因病、遭意外災害或因實際需要由部門經理指示延時外，不得因私事或借故延長出差時間，否則公司不予報支差旅費，并視情節輕重對其進行通報批語、扣發工資、直至辭退等處理。
（5）各部門經理和財務部有權對虛報嫌疑的報銷申請提出質疑并查驗原始單據，經查屬實，財務部有權拒絕報銷本次發生的所有出差費用;如果多次出現同類問題，財務部有權直接扣除相關報銷款，并報公司總經理，公司視情節輕重進行通報批評、扣發工資、直至辭退等處理。
（6）票據超過三個月期限，視為自動放棄報銷，公司不再給予報銷。
（7）集團培訓：先確認費用承擔方。此費用如濟南公司承擔，則首先需xx審批然后登陸如下網址：xx填寫申請（具體操作，請參照“機構（xx）消費卡充值申請說明”文檔），并經財務審批后，直接打印審批單自行去集團卡務中心辦理入住或退卡手續即可。（卡務中心周六、周日不辦公，消費卡用完后請自行到卡務中心退掉。）
（8）支持費用：報銷時一并提供被支持方財務總監及總經理簽字確認的《支持費用確認單》，并執行濟南公司標準。（由于傳真件無法長期保存，請自行復印）
集團支持本公司項目時，則首先需總經理審批，然后報財務經理審批即可，否則不予報銷。
（9）新入職員工第一次報銷時，務必提供報銷卡號及具體開戶行名稱，如：622609531040****，招商銀行濟南泉城路支行等。
本制度自公布下發之日起執行，解釋權歸財務部。
借款管理制度 6
第一條為進一步完善和加強財務管理，提高公司資金使用效益，減少資金占用，特制定本辦法。
第二條本辦法所稱的借款，是指因特殊用途的臨時性借款，包括；
1、差旅費借款;
2、零星購物借款;
3、其他臨時性借款。
第三條因公出差借款程序；
1、需借支差旅費時，應填寫請款單，注明預借金額;
2、經部門負責人核實、分管領導審核、總經理審批;
3、到財務部辦理借款手續。
第四條零星購物借款程序；
1、由需用部門做出書面申請;
2、經部門負責人核實、分管領導審核、總經理審批;
3、采購人員到財務部辦理借款手續。
第五條借款限額及規定；
1、借款有額度控制，借款統一由總經理審批;
2、借款人應嚴格按照借款用途使用借款，不得挪作它用;否則，應按情節輕重追究責任。
3、除小額、零星采購以現金支付外，原則上以銀行方式結算。
第六條暫借款還款、費用報銷時間的規定
1、借款出差員工回公司后，應在五個工作日內到財務部辦理報銷手續。
2、市內業務招待費、零星采購等報銷，應在業務發生后五個工作日內到財務部辦理。
3、借款人員應按規定及時報銷或還款，第二次預借款須結清上筆借款方可。
4、報帳后仍有結欠或五個工作日內無故不辦理報銷/還款手續的員工，財務部將向其發出催促報帳通知書;被通知后五個工作日仍未結清者，除總經理特批外，財務部有權在該員工的.工資中從當月開始，根據具體情況按比例逐月扣回。
第七條報銷基本流程圖及規定；
1、取得合法的原始發票；報銷原則上必須取得正式合法之原始發票，避免取得非正規發票。
2、報銷基本流程；
填寫報銷單據
財務部審核
分管領導復審
總經理批準
出納
付款
第八條本辦法由公司財務部解釋，自20xx年8月16日起施行。
借款管理制度 7
一、目的
為加強公司資金管理，加快公司資金周轉速度，規范公司借款審批手續，督促借款及時歸還，特制訂本辦法。
二、適用范圍
本辦法適用于公司各部門及各分公司。
三、借款原則
1、500元以下的小額款項原則上不辦理借款事宜，采用直接報銷形式。
2、凡有借款未結清的，不得再行借款。
3、普通員工當日單筆現金借款原則上不得超過2千元，2千元以上的需由本部門負責人辦理借款。
4、嚴禁多頭借支、多頭報銷。
5、同一事項借款不得拆分借款。
四、借款方式
1、借款按支付方式可分為現金借款與支票借款。
2、現金借款的支出范圍限差旅費、勞務費。大額現金借款(1萬元以上，含1萬元)，均需提前1天與財務部聯系，以便財務人員事先從銀行提取所需款項。
3、支票借款主要用于購置固定資產、支付印刷費、物流費、房租、物業、水電費等商務性借支行為。
4、為加強現金管理、控制現金支出，除了必須使用現金的`事項外，原則上其他事項均需采取支票轉帳方式支付。
五、還款規定
1、勞務費、差旅費之外的借款。借款人須在自借款之日起7個工作日內還清。
2、差旅費借款按以下規定辦理
a、借款人當月返回公司的，必須在返回公司后當月內銷帳。
b、當月不能返回公司的，借款人須書面或郵件形式通知財務部說明理由，并于返回公司后及時銷帳。
c、公司派出的長期出差人員借支差旅費的，每月將報銷單據寄回公司，委托部門相關人員辦理手續。
3、如借款確需延長還款周期，應提出說明并由主管副總裁批準并送交財務部方可。
六、還款方式
1、直接報銷沖帳。借款人用報銷款直接沖抵欠款。
2、現金還款。借款人報銷沖帳后仍未還清欠款的，以現金將余額部分還清，并由財務人員開具收據結清借款人的欠款。
七、未及時還款處理方式
財務部門每月出具欠款統計表，對欠款長達1個月以上的(含1個月)，發送欠款催繳通知書，催促欠款人在規定時間內(7日之內)還清欠款;限期內未歸還者，由財務部通知人力資源部執行扣款對定，將于當月在本人工資中扣除，直至欠款還清為止。
八、審批人責任
借款審批人對每一筆借款的真實性、合理性負責，并配合財務部對未按時歸還的借款進行追繳。
九、本辦法由公司財務部負責解釋。
十、本辦法自自公布之日起開始執行，原公司有關借款的管理規定廢止.
借款管理制度 8
一、目的
為了規范借款管理，規避借款壞賬損失風險，特制訂本制度。
二、適用范圍
適用于公司全體員工。
三、規定內容
1、員工因私借款；
a、公司原則上不對個人借款，對于新進員工，在入職工作時間滿1個月，還未領第一個月工資，確因經濟困難的，由借款人填寫《借款單》，所在部門負責人審核，經批準后，借款人憑《借款單》到財務部辦理借款業務，營銷部門所借款額不可超過基本工資的70%，其他部門不可超過基本工資的50%，每月借款次數僅限1次；
b、員工個人私用借款原則上在工資發放時予以扣除，若因相關責任人工作疏忽，造成借款人的借款無法收回的，由直接責任人承擔該損失。
2、員工因公借款
a、對于因公借款的，當事人應填寫《借款單》并注明借款理由，《借款單》由借款人所屬部門負責人審核呈總經理批準后財務部方可受理。如果是借支差旅費的還需要出具借款部門負責人或分管領導核準的《出差申請》，財務部門方可受理借款手續；
b、公派業務借款應專款專用，嚴禁公款私用，不論業務是否完成，業務經辦人均須在返回公司3日內，憑有效合法的原始憑證，經簽批后辦理報銷手續沖抵借款單，報銷單不足沖抵借款單的，經辦人要補交現金；在規定范圍內超出借款單的部分由財務支付現金，實際業務未使用或暫不用的借款，借款應如數清償原借款單。
3、員工備用周轉金借款
a、周轉金借款是為了方便有采購或其它經常有業務的部門員工。對于需備用周轉金的部門員工，應填寫“借款單”，經部門負責人審核報總經理批準后交財務部備檔；
b、備用周轉金應專款專用，財務部門有權檢查備用金的使用情況，備用金借款實行“前帳不清，后款不借”的原則，報銷還款后仍有超周轉金額借款的，財務部門將拒絕借支（總經理特批的除外）。所有備用周轉金的部門員工在每月末、年末或在離崗前應將所借備用周轉金結清。
4、借款額度控制及管理
a、員工借支現金前必須預計合理的借支額度，部門負責人應進行額度的審核，超出合理范圍的員工借款，財務部不予借支；
b、一次性借支現金一萬元以上的部門，要提前一個工作日（現金備款）申請并以書面通知財務部；
c、員工借款的報銷應取得真實合法的報銷票據，部門負責人應審核其業務的真實性，合理性，財務部門復核業務的合理性及審核票據的合法性，經總經理批準后方可進行報銷處理；
d、員工報銷款項應首先用于還借款，如報銷同時遇有新工作任務需借支現金時，需再次履行借款審批手續，財務部出納員不得保留借款人原借款單，而以報銷單直接支付現金；
e、借款單內均應注明借款，還款時間及借款用途，由出納員負責按規定催還，并及時向財務部負責人反饋情況，個人因私借款還款時間由財務部核定，公派業務借款還款時間的合理性由部門負責人審核把關；
f、財務部應嚴格控制員工借款額度、準確掌握員工現金借支、報銷和還款的情況，及時清理借支，對超過借款單中約定的還款時間一周的`，財務部將下發“員工借款清欠通知”催收。財務部須每月對員工借款進行一次清理，對于員工逾期借款且收到“員工借款清欠通知”3日內仍未清還的員工，財務部將從借款人工資中扣除借款。備用金借款在額度內的或總經理特批可以延期還款的除外。
四、職責權限
1、各相關部門負責借款單據的申請提出；
2、財務部負責借款的支出、核算及借款憑證的保存；
3、員工因私借款，在制定規定內，由部門負責人審核，財務部即可執行，超出比率需經總經理簽字，財務部方可受理；
4、員工因公借款，由部門負責人審核，總經理簽字，財務部方可受理。
五、借款責任
審批人審批的借款如有造成損失的，最高審批人承擔經濟責任。
六、附錄
本借款管理制度由公司財務部負責制定和解釋，自總經理簽發之日起執行。
借款管理制度 9
一、借款一般要求
1、公事需要才能借款，私事不能借款。
2、一般情況下，不允許重復借款，即借款人員只能在公司出納處有一張借條。如果借款人因特殊情況還在外地出差，而又需要借款，允許重復借款。
3、借條必須寫明返款時間或報銷時間，由出納負責跟蹤催款，并及時向財務經理和財務總監反饋情況。
4、借條存在出納處，在報銷時直接扣減報銷人員款項或催交現金。備用金由會計入賬，嚴格控制備用金額度，杜絕公款私用，財務部門隨時檢查和要求交回備用金，并根據實際需要再給予辦理備用金借款。
二、借款責任
1、如果造成損失，部門總監或經理承擔60%的經濟責任，總經理或總裁承擔30%的經濟責任，財務經理或財務總監承擔10%的經濟責任。
2、借款期限已到而出納沒有及時催款或沒有反饋的，所造成的損失全部由出納承擔。
三、借款權限
1、借款金額在3000元以下的，由各部門總監（或經理）審核和財務經理審批，但借款期限不能超過1個月，超過一個月的`由財務總監審批；借款金額在3000—10000元的，由各部門總監（或經理）和財務總監共同審核，由總經理審批；借款金額在10000元以上的，由各部門總監（或經理）和財務總監共同審核，經總經理審確認后，上報總裁審批。
2、重復借款：累計金額在10000元以下的，由各部門總監（或經理）和財務總監審核，由總經理審批；累計金額在10000元以上的，由總裁審批。
四、借款管理說明：
1、借款人報銷金額不夠抵借款的應當以現金歸返。如果需要再借款，一般情況下，應當先返款再借款，才能證實借款人借款是用在公事上。如果在特殊情況不能及時報銷而需要再借款的，必須將前期的每筆借款在同一張的“借款單”上詳細說明，讓所有簽字人員知道借款的情況和個人應當承擔的責任。
2、借條一般情況下不在會計處入賬，而存在出納處。這主要為了避免借款人在借款時，審核和審批人既要核實賬上是否有借款，又要核實出納處是否有借款，給審核審批工作帶來復雜性。同時，由出納在源頭直接把關，有利于問題的快速反應，有利于責任分配管理。
借款管理制度 10
依照公司章程和基本管理制度的規定，公司必須嚴格規范財務工作流程，加強財務管理制度，明確責任，防范經濟風險，提高工作效率，特制定本規定。
第一條借款流程
因公司經營性業務和采購公司資產經證明確實有需要借款的，首先經辦人應填寫“借據”并注明用途，提交部門負責人審核簽字，根據不同的金額按本規定報經審批，憑有效審批的“借據”到財務部門領取借款。
第二條借款用途和限額
（一）招待費、業務費、差旅費：部門員工累計金額1500元，部門主管2500元，部門經理4000元，公司總經理8000元。
（二）一般性采購：備件、裝飾件采購，部門員工累計金額2000元；其他項目采購，部門員工累計金額1000元；
（三）食堂周轉金：累計金額20000元（由財務部門控制）；
（四）重大采購或重要事務：部門負責人累計金額5000元；高層管理人員10000元。
第三條借款審批權限
（一）凡借款人必須填寫“借據”，由部門經理簽字確認，報備總經理審批同意，按財務借款審批權限執行。
（二）管理人員在限額內的借款須經財務經理審核簽名，方可借支；
第四條借款責任
（一）借款人必須及時歸還借款，自借款之日起最長時間不得超過15天（特殊情況除外）還款或沖抵當次有效報帳金額，否則公司財務部門有責任催促且有權停發該借款人的`工資。若出現了風險的，借款審核、審批的相關負責人必須承擔追回或代借款人償還借款的責任；
（二）對于借款人的借款必須按照上述流程、用途、限額、審批權限嚴格審核、審批，任何人不得違反本規定的流程、用途、限額、審批權限，一經發現，公司責令立即歸還借款外并處一定的經濟處罰。
第五條本規定經20xx年1月1日公司總經理會議修訂通過，自20xx年1月1日起施行。
借款管理制度 11
為了規范公司借款管理制度，督促借款人及時歸還，使公司財務報表上反映的費用和利潤精確，避免公司的資金損失和沉淀，根據公司財務制度特制定此制度。
一、借款條件：
公司員工在處理業務往來、采購物資、出差、參加會議等各種業務時，經部門負責人—主管副總—財務—總經理簽批后，可暫時向公司借款。
二、借款原則：
實行“前清后借，前不清后不借”原則，特殊情況須經總經理特批方可借款。
三、借款程序
借款單需填列借款人、借款部門、借款事由、借款日期、借款金額、還款日期等內容；借款單由借款人、部門負責人、財務負責人、總經理簽字后，出納員方可辦理款項支付。
四、還款期限
1、經辦人的結算時間為五天（從借款日算起，如遇休息日可順延）。
2、借款人處理完業務回公司后五天內，必須到財務部報銷，沖抵借款。
3、差旅費報銷應于出差返回后四日內辦理。
4、備用金借款結算時間為一月。
五、借款定額
各部門因業務往來或采購物資所需的借款定額不得超過該項業務預算的10%；出差或參加會議所需的借款不得超過預算的20%；各部門備用金的借款定額不得超過借款人的工資總額。
六、沖銷原借款的`費用報銷及款項支付，應在填制憑證時注明“沖銷借款”。務人員應認真核對開支內容與原借款單上注明的用途是否相符，如不符，有權拒絕支付。
七、其他借款
公司員工因個人原因需向公司借款的，借款金額不得超過借款人當月工資的總額，歸還日期不得超過1個月，特殊情況須經總經理批準。
八、財務監督
財務部每月底應根據員工欠款情況，列出明細，報總經理、部門負責人，并發出催款通知書，通知借款人限期到財務部結算，逾期仍未報銷者，則由財務部每天按借款總額的1%計算罰息，并在工資中扣繳。
借款管理制度 12
1、在本項目部財務上支付工資的人員均應考勤。正常的.加班及澆筑混凝土的夜間值班，不計加班費。
2、《考勤表》由項目經理指定的工地負責人依據作息時間及考勤制度進行記錄。
3、每月請假時間不超過四天時，按全勤計。超過四天，每天扣除工資額為：月工資/(該月天數-4)。
4、管理人員必須填寫《管理人員登記表》。
5、工資按月由銀行轉賬發放。銀行底聯作為進賬的依據。
6、日常所有借款均應填寫制式《借款單》，并經工地負責人簽字后才能借出。
7、管理人員工資發放前預借的現金不得超過月工資的25%。
8、管理人員離職或辭退時，應交接完全部手續，并由項目經理在工資結算單上簽字后，才能領取全部工資。
借款管理制度 13
為認真執行上級的財務報銷規定，合理使用經費，特制定以下報銷制度：
一、各科室的包干經費支出貫徹“一支筆”審批原則，由分管領導批準報銷，借款或一次報銷達5000元以上者，須經校長審批簽字后，方可報銷。
二、會計人員必須按照國家統一的會計制度的規定，對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告，對記載不準確，不完整的原始憑證予以退回，并按國家統一的會計制度的.規定更正、補充。
三、報銷的原始憑證，必須真實可靠內容完整，金額清楚，大小寫相符，并注明用途，經辦人，否則會計人員有權拒報。
四、報銷、借款單據經會計人員審核后，出納員方可付款。收回借款時，應當另開收據，不得退回原借款單。
五、個人一律不得私自借用公款，否則要追究會計及出納人員的責任，情節嚴重的，將依法追究責任。
六、因公需要借款的，必須填開借款憑據，注明用途，差旅費借款后在回校后一周內必須報帳，購物的應在借款后30日內報帳，否則從本人工資中扣回。
七、科室領導應嚴格控制支出計劃，各項目金額應在計劃內使用，對各項物資、辦公用品、各種紀念品、獎品的購買，由總務倉庫辦理入庫后才能報銷。
八、凡學校職工出差，不報出租車費，住宿費按實際住宿票所開天數在限額內報銷，無填制住宿天數的按一天計算，超出部分自理，各種標準參照豫財行[1996]第2號文件。
九、各科室不得私設小金庫，亂收費，收入及時上繳財務，支出憑據報銷，不得坐支現金。
十、招待費必須經辦公室辦理，校長審批后方可報銷。
借款管理制度 14
1、采購人員外出采購物料需借用現金時，提前4小時將用款申請單報財務出納處，500元以內自備，超過500元時，由采購員寫出書面申請，經總經理簽字批準，可無息從公司資金中借取，但回公司后三日內必須將款結清（按發票時間第四天計息），每超期一天由財務人員按5‰對借款人罰息，罰息歸公司，如財務人員不按規定對借款人進行處罰，被查出后除對借款人按5‰罰息外，對相關財務人員按借款人罰息額的兩倍罰款，罰款歸公司。
2、采購員外出采購，需辦理匯票，必須在用款申請單上注明具體使用時間（月、日、時、分），如帶支票，返回后，應立即按財務規定進行結算。需發電匯的，必須在15天內將發票報銷。
3、采購員外出采購，如帶匯票或辦電匯，業務結算有余款時，應監督對方財務人員，將實際結算金額填入匯票并要求速傳回我方。電匯也請速傳回我公司。
4、采購員所帶匯票或發電匯，結算有余款十日內返回屬正常運行；十日外返回，給采購員按每日5‰計息，利息歸用款部門；兩月內返不回者，除扣息外，按壞帳處理，從采購員每月工資中扣除，直到扣齊為止。
5、如因相關財務人員不及時扣采購員款，除按本規定第4條對采購人員處理外，對相關財務人員按采購員相等款額處罰，罰款歸公司。
6、個人業務或其他事由需借公款時，借款人首先到相關財務索取借款單，詳填借款用途，由經濟擔保人簽名擔保后，由總經理簽名批準（批準者在經濟擔保人失去經濟賠償能力時，承擔其賠償責任）。而后，由借款人持簽名齊備的.借款單到相關財務辦理借款手續。其借款數額和還款時間由本部門經理決定，但借款者每人借款總額最多不準超過1萬元，借款時間每次不準超過12個月，借款利息按年息8計算，滯納金按不按期還款額每拖一天5‰計算。
7、經濟擔保人為借款人自愿擔保，如擔保失誤，自愿還清債款。
8、各部門負責人，科室人員因公外出需借公款時，500元以內自備，超過500元時，可憑總經理、借款人簽名的借款單到公司財務從公司資金中無息借取，但必須回公司后三日內結清，每逾期一天由財務人員按借款額的5‰對借款人罰息，罰息歸公司。如財務人員不按規定對借款人進行處罰，被查出后除對借款人按5‰罰息外，對相關財務人員按借款人罰息額的兩倍罰款，罰款歸公司。
9、各部門員工，因公傷可憑總經理、本部經理、借款人簽名的借款單，到本公司財務辦理借款，借款從公司資金中借取，借款時間最長不得超過保險公司賠款時間。
10、任何形式的借款到期必須以現金形式歸還，對不按時歸還借款者，無論何種原因，從應歸還借款之日起三年內取消其借款資格。
11、任何借款不能按期歸還，財務按借款人、經濟擔保人（或將抵押物）部經理、總經理的順序從其工資或其他收入中扣回，扣不齊的，按年息8的利率計收利息，直到扣齊為止。如財務人員不按以上順序的規定扣除，每發現一次按工作失職罰款500元。
借款管理制度 15
1、目的
為了規范公司的借款管理，有效使用資金，提高資金使用效率，降低資金成本，提高財務管理水平，規范公司的報銷票據的真實性、合法性、合理性，有效控制費用支出，降低稅務風險，提高財務核算水平，特制定本制度。
2、適用范圍
公司各科室因公事項而發生的付款（借款）支出，以及發生的各項報銷（核銷）費用的票據。
3、職責和權限
3.1職責
3.1.1票據報銷（核銷）科室負責對票據合法性、真實性進行審核，提供的票據所發生的經濟業務必須真實存在，并符合《中華人民共和國發票管理辦法》（中華人民共和國國務院令第587號）的規定。
3.1.2財務科負責審核業務科室提出付款（借款）的合理性、必要性，付款（借款）的金額與合同載明應付金額的一致性；以及依據本規定審核業務票據合理性、合法性、真實性、有效性。
3.2權限
3.2.1資金申請或費用報銷（核銷）業務科室負責人負責初步審核本科室員工發生的付款（借款）業務或報銷（核銷）業務票據的真實性、合理性及合法性。
3.2.2資金申請或費用報銷（核銷）業務科室主管副總負責審核所轄系統發生的付款（借款）業務合理性；負責審核所轄系統發生各項費用的合理性。
3.2.3財務科長負責審核公司所有付款（借款）業務的審批程序是否正確、付款（借款）與合同內容是否相符、手續及相關單證是否齊全、金額計算是否準確、支付方式及單位是否妥當，并對付款（借款）人資格等方面進行復核；審核報銷（核銷）票據內容合理性、合法性。
3.2.4總經理負責初步審批。
3.2.5董事長負責最終審批。
4、程序與要求
4.1付款（借款）業務程序與要求
4.1.1付款（借款）業務程序
4.1.1.1付款（借款）業務使用科室填寫《付款（借款）申請單》，闡述付款（借款）用途、金額，對于簽訂合同的付款（借款）還需要提供合同復印件。
4.1.1.2財務人員收到《付款（借款）申請單》后，核查是否存在“無正當理由”未核銷的付款（借款），對符合要求的付款（借款）簽字確認后財務科長審核。
4.1.1.3財務科長對付款（借款）使用用途的合理性進行審核，簽字確認后交由經辦人向公司總經理和董事長申請簽批。
4.1.1.4經辦人持簽字后的《付款（借款）申請單》到財務出納人員進行請款，出納員核對原始憑證無誤后填寫網上銀行付款信息，將款項劃至收款人賬戶或銀行卡中，特殊情況下需要收款人簽字后通過現金支付。
4.1.2借款管理要求
4.1.2.1針對公務借款，公司只能以轉賬形式支付（包括支票、匯票、電匯、網上銀行劃款等形式），并且規定在事件結束的30日內報銷。
4.1.2.2原則上執行“前款不清，后款不借”的規定。“前款不清，后款不借”是指借款人在申請新的借款時存在未結清的而且是無正當理由的借款。當有未結清借款的人員又申請借款時，財務科長應要求其提供未及時結清借款的書面說明，并經科室主管副總簽字，否則財務科室不予辦理新的借款。
4.1.2.3借款核銷納入公司各科室科長績效考核管理。財務科長負責每月督促借款人及時核銷，財務科長每月將借款余額情況表發給各業務科室負責人，要求其催促核銷。各科室借款核銷的及時性與科室負責人的績效掛鉤，季度末要求各業務科室負責人對本科室未核銷的款項進行反饋說明，對不反饋或超期未結清借款并且理由不充分的，由財務科長將季度核銷情況發送辦公室績效考核負責人。
4.2備用金管理程序與要求
4.2.1備用金申請與審批
4.2.1.1備用金使用科室提出申請，填寫《備用金使用申請單》，真實描述備用金申請事由、使用范圍、申請額度等，依次經過申請人所在業務科室負責人、業務科室副總簽字審批后交付總經理審批，總經理審批后交由財務科長；財務科長對備用金申請額度進行審批簽字后提交董事長審批；董事長綜合上述意見后對備用金進行最終審批。該申請單一式兩聯，審批后申請使用科室及財務科室各存一聯。
4.2.1.2備用金使用科室收到批復后的《備用金使用申請單》，填寫《付款（借款）申請單》，按借款程序及管理要求的程序完成。
4.2.2備用金使用要求
4.2.2.1備用金只用于經審批的使用范圍內日常的現金零星支出如購買零星辦公用品、墊付水電費、食堂日常采購、需緊急現金支付的日常活動，不得擅自擴大支出范圍，對于特殊情況需要超出審批使用范圍使用備用金的，需書面向公司主管科室副總和財務科長請示，批示后方可使用。
4.2.2.2備用金使用情況的評估
財務科于每年底對備用金使用情況進行評估，對符合規定用途使用的備用金，需要重新辦理備用金簽批手續，交付財務科備案；對不符合規定用途使用的備用金公司統一收回，不再發放使用。
4.3票據報銷（核銷）程序與要求
4.3.1票據報銷（核銷）程序
4.3.1.1報銷（核銷）人員，將單據提交本科室負責人、主管副總審批后，提交財務科長。
4.3.1.2財務科長根據公司相關管理制度，及財稅法律法規審核票據合理合法性，將具有資金支付業務的票據交給經辦人，由經辦人交總經理及董事長簽字審批后，交財務出納。
4.3.1.3財務出納核對原始憑證無誤后填寫網上銀行付款信息，將款項劃至收款人賬戶或銀行卡中，特殊情況下需要收款人簽字后通過現金支付。
4.3.2票據報銷（核銷）要求
4.3.2.1通用要求
4.3.2.1.1為便于管理，公司要求一張《付款（借款）申請單》只能對應一項經營管理活動，核銷票據的內容及摘要描述與《付款（借款）申請單》事由描述一致，即借款內容事項與核銷票據種類必須相符。
4.3.2.1.2報銷票據的內容應與業務管理緊密相連，取得發票前，應從業務合理性角度審核報銷事由的合理性。
4.3.2.1.3取得的發票及其附件均需加蓋開票單位的發票專用章，根據《國家稅務總局公告2011年第7號》文件規定2012年1月1日起，必須使用新版的發票專用章及樣式。
4.3.2.2具體要求
4.3.2.2.1差旅費
差旅費報銷只限本公司人員，需要填寫《差旅費報銷單》，載明出差人姓名、出差地點、事由及正式票據，需要有科室領導進行逐級審批，超過1個月以上的出差單據、假票據或不符合規則的票據不予報銷，財務科長對于業務科室提交的.報銷（核銷）票據，應嚴格按照公司頒布的《燈塔市嘉德單采血漿有限公司差旅費管理規定》的標準，核定出差人員住宿、交通、差旅補助等標準支出。對于超標的費用需要作出書面說明，由本科室主管副總簽字審批后提交總經理及董事長最終審批，方可予以報銷（核銷）。對于住宿費票據樣式，要求有稅務局檢印，有住宿單位發票專用章，要求住宿單位發票專用章應為酒店、旅館、招待所等字樣，并與出差地區的交通費票據地點相同，財務科室有權對存疑的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假情形公司將按情節輕重予以處罰。
4.3.2.2.2交通費
可報銷發票種類：包括出租車費、高速公路通行費、公交、地鐵費等。財務科長應嚴格審核業務科室發生的交通費票據，對于主管及以下員工報銷的出租車費用，需說明發生費用的原因并經主管副總審核，對于不合法票據和沒有相關職能科室確認簽字的票據，財務科室不予受理。
4.3.2.2.3通訊費
可報銷發票種類：固定座機費（公司名頭）、手機話費。
發票報銷規定：手機電話費必須是本公司員工，采用實名制報銷原則，預存話費不予報銷。
報銷標準：
1、公司總經理、副總經理、血源管理科科長每月補助話費150元；
2、辦公室主任每月補助話費120元；
3、各科室負責人每月補助話費100元；
4、營銷外勤人員每月補助話費80元。
4.3.2.2.4辦公費
可報銷發票種類：傳真費、郵寄費、復印費、辦公用品等開票單位應具有銷售辦公用品的資格，報銷辦公用品時，發票摘要欄應該列明品名，例如：硒鼓等。在品名較多發票欄無法列示時，必須附上稅控系統開出的《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋發票專用章。辦公費發票名頭應為商品零售業發票，發票專用章應為辦公用品專營店、百貨公司、超市、商場及與電子設備有關的通訊設備公司。
4.3.2.2.5會議費
資質要求：提供會議的單位要求有舉辦會議的資質，即該單位的營業范圍有舉辦會議一項。
可報銷發票種類：賓館、大酒店、招待所等單位開具的服務業發票，項目欄填寫“會議費或會務費”。
須提供會議通知、地點、時間、參會人員、費用標準等相關資料和信息；公司定期或不定期舉辦的各種業務洽談、展銷會議，公司承擔的會議費報銷時，要求必須附會議通知、會議日程、議題、地點、時間、費用標準、參加人員等相關信息，會議照片、會議簽到簿和會議相關資料等信息，會議費發票金額必須與會議通知所列費用標準計算出的金額相符合。
4.3.2.2.6勞保用品
可報銷發票種類：購買員工制服、勞保用品（拖布、洗手液、手紙、手套、香皂、肥皂、雨傘）等取得的正規發票。開具發票的單位必須具有勞保用品的銷售資質。
4.3.2.2.7廣告費
可報銷發票種類：必須是廣告制作公司或者是發布廣告的媒體單位開具的發票。須提供與開票單位（只限發布廣告的媒體或廣告制作公司）簽訂的廣告合同或協議；開票單位的營業執照復印件；證明已通過媒體傳播的相關材料，如發布廣告的圖片、書刊雜志彩頁等資料。
4.3.2.2.8咨詢費
可報銷發票種類：會計師事務所、稅務師事務所及其他管理咨詢類中介公司開具的服務業發票。
須提供與咨詢服務機構簽訂的咨詢合同或協議，在協議規定的期限結束后提供咨詢結論。
4.3.2.2.9招待費
可報銷發票種類：餐飲費發票等等。
4.3.2.3原則上不予報銷的票據
4.3.2.3.1個人購買的生活物品，即個人消費性支出，煙酒支出視同個人消費支出（有實質性事實除外）。
4.3.2.3.2醫藥費支出、醫療費用。
4.3.2.3.3旅行社開具的旅游費、會議費等發票。
4.3.2.3.4發票摘要欄注明“禮品”等字樣內容的。
4.3.2.3.5未納入預算管理的事業單位開具的“行政事業單位收款收據”。
4.3.2.3.6與生產經營無關的其他支出。
5、支持性文件
5.1相關表單見附件
5.1.1《付款（借款）申請單》
5.1.2《備用金使用申請單》
5.1.3《費用憑證報銷單》
5.1.4《差旅費報銷單》
借款管理制度 16
一、目的
為進一步完善財務管理，加強資金控制，明確各項費用標準，理清借款及報銷流程，特制定本管理制度及標準。
二、范圍
本規定適用全體干職員工;
二、 借款管理標準
(一)借款的范圍僅限于公司正常經營活動而產生的出差、報關、現金采購物料等，不包含任何私人借款用途;
(二)借款時必須使用一式二聯《借款單》(第一聯掛賬，第二聯核銷沖賬)，填寫好該單據后，按照審批流程審核后，方予以借支;
(三)借款人員在借款后三天內必須到財務部報帳，因特殊原因無法按時報賬的，經總經理確認可以順延，但最長不超過12天(含三天);財務部按周進行匯總并予以核銷借款，對于核銷結欠部分金額或不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權在當月工資中扣回。
(四)所有借款人員在借款后，因故未能按期辦理相關業務的，資金應退回出納處保管，凡因本人保管不當等原因造成損失的，一概由本人負擔;
(五)對于處于試用期期間、離職交接期或據掌握有明顯離職傾向的人員，部門主管或總經理原則上不予批準借款，特殊原因需要借款的，該部門主管或經理須承擔可能由此造成潛在損失的直接責任，若財務未能按照制度按期核銷其借款，需承擔連帶責任;
對于自離人員離廠時，人事部在簽發物品放行前必須到財務部確認其欠款是否結清(不得以工資抵銷欠款)，否則不予放行，因人事部疏忽而造成損失的應由相應責任人承擔責任;
三、 出差費用開支管理標準
(一)出差誤餐補助
所有因公出差的人員，在條件允許的情況下，盡量趕回公司用餐，不能趕回公司用餐的，可依據以下情況分別予以報銷：
A、市內及其他中小城市：經理級(含)以上干部早餐按5元，中晚餐各按20元補助，除此之外的職員或干部，早餐按3元，中晚餐各按15元補助。
B、省會等大城市：經理級(含)以上干部早餐按5元，中晚餐各按25元補助，除此之外的職員或干部，早餐按5元，中晚餐各按20元補助。
(二)出差交通費用
A、 市內短途交通費，原則上以乘座公交大巴出行為主并憑票據報銷;特殊情況需要派廠車或打的士的，必須獲得相應部門主管或總經理批準后方可;
B、 長途出差交通費，分為省內和省外兩種：
a)、省內出差，原則上以乘座大巴出行為主并憑票據報銷，特殊情況經批準可以安排廠車出行;
b)、省外出差的，原則上以乘座火車出行為主，在務實節儉這一前提下，由相關部門主管或經理根據距離遠近決定選擇硬座或臥鋪方式出行，報銷時按規定填寫往返地點、里程，憑票據核準報賬;特殊情況下需乘座飛機的，必須由總經理批準方可;
(三)住宿費
因業務需要到外地出差住宿的，原則上以選擇中低旅行社或賓館住宿為主，住宿標準按以下執行;
A、市地中小城市：公司部門經理級(含)以上人員，平均每天不超過150-200元，主管級干部按每天不能超過150元，其他職員每天不得超過100元;
B、省會等大城市：允許在市地中小城市標準基礎上按相應級別各上浮20%執行;
若因工作特殊需要住宿費超過標準的必須先經總經理批準后可予以報銷。
(四)交際應酬費
只適用經理級以上干部因特殊原因與客人的交際應酬費用，應本著務實節儉的原則，嚴格控制開支額度;所有屬于該項費用范圍的支出，必須事先向總經理請示批準后方可進行，原則上不允許有先斬后奏的行為，特殊情況下必須事后向總經理詳細說明，否則財務將不予以報銷;實際報銷時，對于所有屬于該項范圍的列支費用均需進行審批;
(五)電話費用
A、在工廠內上班因公事需要與外界聯絡的，原則上提倡以使用公司固定電話進行溝通為主，每次通話時間需控制在5分鐘以內;
B、因公臨時出差，需要使用個人手機進行公事溝通的，原則上電話費用據實報銷，但市內每天按不超過3元、市外省內按每天不超過5元、省外按每天不超過10元給予報銷;
若因業務需要經常出差或據實報銷難以撐控的.，各相關部門主管或經理可根據情況嚴格制定相應的按月報銷標準，報經總經理審批并送財務部備案后，方可執行報銷;
(六)報銷單據要求：所有出差人員實際報銷時，應認真增寫報銷用《資金報銷表》并注明所屬部門;
A、出差交通費及住宿舍費：詳細填寫《差旅費用列支明細單》(含事由、往返路線、時段等)，及相對應的相關票據;出差住宿的必須提供相應發票及收據;
B、出差誤餐或交際費：詳細填寫誤餐或交際費用類別(早中晚餐)，多人一起就餐的需注明人數和具體對象;
C、電話費：臨時出差報銷電話費用的需填寫通話對象、通話時段及溝通主題;按規定按月報銷的，需注明報銷月份或時段;
對于凡經財務部審核不符合規定的一概退回重新填寫或不予以報銷。
四、審批流程
A、正常業務：對于借款或報銷金額在由財務部審核，總經理審批，總經理不在公司可以通過授權或電話請示后審核確認;
B、非正常業務(由財務部判斷)：除正常審批程序外，不區分金額大小均需報請總經理批準后方可予以借支或報銷;(注：所有屬“交際應酬費”項目均列入該項管理);
借款管理制度 17
第一章 總則
一、為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，結合本公司的具體情況特制定本制度。
第二章 借款報銷程序
一、借款報銷的審批權限
1.公司人員出差費用及日常費用支出須經總經理簽字；
2.各部門所有報銷單據必須經總經理審批。
三、借款流程
1.借款人員因公需要領用現金或支票時，應按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現金。經總經理審核簽字。
2.借款人員執審批后的“借款單”到財務部，財務負責人根據公司的資金狀況確定是否予以支付。若支付，經會計制單、審核，由出納按照批準金額予以支付；
四、借款管理規定
1.出差借款：借款人員借款后必須及時報銷。差旅費借款必須在返回公司上班之日起3天內辦理報銷及還款手續。
2.其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。
3.各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。
五、報銷管理程序
1.借款銷賬時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳;借款人員在任務完成之后要及時報銷，原則是前賬不清，后賬不借；
2.報銷時，報銷單上應注明所辦事由和用途，并附原始單據和發票，經總經理批準后到財務部報賬；
3.會計人員對報銷憑據的合法性、真實性、合理性予以復核；
第三章 差旅費報銷程序
一、費用標準:
直轄市
2.省會城市
3.縣級及以下
二、費用標準的補充說明
1.住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。
2.實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返京時間為準，12：00以后出發(或12：00以前到達)以半天計，12：00以前出發(或12：00以后到達)以一天計。
3.伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。
4.宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費，同時按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當天的伙食補貼。
5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。
6.關于私事繞道的報銷規定：趁出差或調動工作之便，事先經公司領導批準就近回家省親、辦事，所發生的車票，一律按直線距離報銷，多開支的部分由個人自理，不發放繞道和在家期間的一切補助費；
7.出差期間市內交通費及業務招待費經公司領導審批財務審核后報銷；
8.其他費用報銷標準按照有關規定審核報銷。
第四章 交通費、通訊費報銷程序
一、交通費報銷管理規定
（一）費用標準：
1.員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情況下經行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車
2.市內因公公交車費應保存相應車票報銷。
（二）報銷辦法：
1、旅途中符合乘臥（從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜6小時以上或連續乘車時間超過12小時）而未乘坐臥鋪，特快按票價50%，其它列車票價60%予以補助。訂票費、退票費原則上不予報銷，如遇特殊情況需寫書面匯報，報分管領導批準后，方可報銷。
2、對于自帶車輛人員，交通補助費予以取消（乘坐出租車辦事需經主管領導同意）。
3、乘坐的出租車費用不在報銷范圍之內，但下列情況除外：
（1）出差目的地偏遠，沒有公共交通工具的；
（2）攜有巨款或重要文件須確保安全的；
（3）收、發貨物笨重，搬運困難或時間緊迫的'；
（4）陪同重要客人外出的；
（5）執行特殊業務或夜間辦事不方便的。
以上情況須請示部門主管同意后方可報銷。
2、通訊費報銷管理的規定
（1）為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，員工通訊費每人每月不得超過100元；銷售人員通訊費每人每月不得超過200元。
（2）特殊情況由總經理核定報銷金額。
第五章 報銷辦法
1.本人填寫好報銷單，經公司領導批準后由專人匯總統一交到財務部；
2.財務部按照規定核審后予以報銷。
第六章 附則
一、本規定由公司財務部負責解釋。
二、本制度經總經理辦公會議討論通過并由董事長或其授權人簽字后生效。
三、本規定自發布之日起執行。
借款管理制度 18
第一條 為進一步完善財務管理，嚴格執行財務制度，依據公司的規范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。
第二條 借款審批及標準
(一)出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由各線主管領導批準，最后經財務經理審核后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。
(二)外單位、個人因私借款，填寫“借款憑證”后，一律報財務總監審批，經財務經理審核后，方予借支。凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。
(三)其他臨時借款，如業務費、周轉金等，審批程序同第一條第一款。
(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。
(五)各項借款金額3000元以內按上述程序辦理，超過3000元以上的需報請財務總監審批。
(六)借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務部報帳，報帳后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權在當月工資中扣回。
第三條 出差開支標準及報銷審批
(一)住宿 公司部門副經理以上人員，平均每天不能超過80元，主辦業務不能超過60元，業務員不能超過45元。高層領導因工作需要住宿費超過80元標準后經財務部總監批準后可予報銷。
(二)出差補助 按出差起止時間每天補助30元。
(三)市內短途交通費 控制在人均每天30元以內，憑票據報銷。
(四)其他雜費 如存包裹費、電話費、雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。
(五)車船票 按出差規定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。
(六)根據出差人員事先理好的報銷單據，先由主管會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然后由部門經理簽認報有關各線主管領導批準，財務經理審核后，方能報銷。
(七)出差坐飛機，需由部門經理批準，連續三個月虧損單位人員出差，一律不準乘坐飛機(特殊情況報上一級領導批準)。
第四條 業務招待費標準及審批
(一)總公司本部各業務部的業務招待費，控制在各部門完成的營業收入的2。5‰之內，由部門經理掌握，總公司本部的各行政職能部門，按總公司分配下達指標使用，由財務部經理掌握，下屬公司根據完成的營業收入，控制在4‰內，由經理掌握開支，超過一部分一律在年終利潤分配留成公益金中予以扣除。
(二)屬指標內的業務招待費，報銷單據必須有稅務部門的正式發票，數字分明，先由經手人簽名，注明用途，部門經理加簽證實，再報財務經理審核，然后由各線主管領導審批，方能付款報銷。
(三)超指標外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽，董事長批準，方能報銷。
第五條 福利費、醫藥費開支標準及審批
(一)在未實行醫療保險制度以前，職工本人醫藥費可按公費醫療待遇，憑區級以上醫院發票實報實銷；臨時工憑區級以上醫院發票報銷50%。
(二)公司職員已辦理獨生子女證的子(女)憑區以上醫院證明享受醫藥費待遇，沒有辦理獨生子女證的，只準一個孩子享受醫療費全報待遇，其余子女享受半費待遇。職工無職業的父母憑以上醫院單據報銷一半醫藥費(家屬名單由人事部門核定)。
(三)職工子女學雜費，憑有效發票，經人事部經理簽認，財務部經理審核，給予報銷。
(四)煤氣瓶購置費憑有效發票一次性報銷200元，夫妻雙方在本公司系統工作的，只能報一方。
(五)其他福利及醫藥費開支，50元以下由財務部經理批準，50元-500元由總會計師批準，超過500元的開支一律報財務部總監批準。
第六條 其他費用開支標準及審批
(一)屬生產經營性的各項費用，2000元以內的憑稅務部門的'正式發票，先由經辦人和部門經理簽名后，報分管領導批準，然后送財務經理審核報銷。超過2000元以上的須報財務總監批準。
(二)屬非生產經營性的各項費用，2000元以內的按第六條第一款執行，2000元-5000元的，報財務總監批準，超過5000元的報董事長批準。
第七條 補充說明
如經費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。
借款管理制度 19
為認真執行上級的財務報銷規定，合理使用經費，特制定以下報銷制度：
一、各科室的包干經費支出貫徹“一支筆”審批原則，由分管領導批準報銷，借款或一次報銷達5000元以上者，須經校長審批簽字后，方可報銷。
二、會計人員必須按照國家統一的會計制度的規定，對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告，對記載不準確，不完整的原始憑證予以退回，并按國家統一的會計制度的規定更正、補充。
三、報銷的原始憑證，必須真實可靠內容完整，金額清楚，大小寫相符，并注明用途，經辦人，否則會計人員有權拒報。
四、報銷、借款單據經會計人員審核后，出納員方可付款。收回借款時，應當另開收據，不得退回原借款單。
五、個人一律不得私自借用公款，否則要追究會計及出納人員的`責任，情節嚴重的，將依法追究責任。
六、因公需要借款的，必須填開借款憑據，注明用途，差旅費借款后在回校后一周內必須報帳，購物的應在借款后30日內報帳，否則從本人工資中扣回。
七、科室領導應嚴格控制支出計劃，各項目金額應在計劃內使用，對各項物資、辦公用品、各種紀念品、獎品的購買，由總務倉庫辦理入庫后才能報銷。
八、凡學校職工出差，不報出租車費，住宿費按實際住宿票所開天數在限額內報銷，無填制住宿天數的按一天計算，超出部分自理，各種標準參照豫財行[1996]第2號文件。
九、各科室不得私設小金庫，亂收費，收入及時上繳財務，支出憑據報銷，不得坐支現金。
十、招待費必須經辦公室辦理，校長審批后方可報銷。
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