經(jīng)濟(jì)：個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)不可急于求成
目前，中國人口老齡化進(jìn)程在日益加速，現(xiàn)行的養(yǎng)老保障體系面臨著嚴(yán)重的挑戰(zhàn)，我國的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)出現(xiàn)了較大的養(yǎng)老金缺口。為了補(bǔ)充基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的不足，同時(shí)使勞動(dòng)者能夠在退休后有較高的生活質(zhì)量，近幾年關(guān)于推出個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)的呼聲一直沒有間斷。今年1月份，保險(xiǎn)監(jiān)管當(dāng)局和上海市政府都明確表示將在年內(nèi)開展個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，然而時(shí)至今日，具體的有關(guān)個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)方案仍遲遲沒有出臺(tái)。
不可否認(rèn)的是，個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)有其積極作用。投保人稅前列支保費(fèi)，在一定程度上減輕了稅收負(fù)擔(dān);同時(shí)個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)能夠緩解養(yǎng)老金缺口帶來的壓力，拉動(dòng)內(nèi)需，刺激經(jīng)濟(jì)增長。可是，從目前中國國情來看，個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)若在上海試點(diǎn)，會(huì)產(chǎn)生不小負(fù)面影響。
首先，會(huì)進(jìn)一步拉大貧富差距。目前，我國東西部有著較大的貧富差距，而且基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行省級統(tǒng)籌，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)水平本來就較高，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的基本養(yǎng)老水平較低，因此，在上海試點(diǎn)只會(huì)進(jìn)一步拉大與經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的養(yǎng)老水平差距。
其次，個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)的受益群體較為有限。個(gè)稅是按照國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行征收的，低收入者的工資在扣除免征額和五險(xiǎn)一金之后，個(gè)稅應(yīng)征額不高，因此從個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)所獲得的收益并不高;而對中高收入者來說，個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)成為一個(gè)有效的避稅工具，當(dāng)前節(jié)約下的繳稅額又可以形成穩(wěn)定的投資收益。換言之，個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)是面對中高收入群體的政策福利性產(chǎn)品，低收入群體從中得到的優(yōu)惠微乎其微。據(jù)業(yè)內(nèi)人士分析，按照目前3500元的個(gè)稅起征點(diǎn)，只有月收入上萬元才可能真正享受個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)的優(yōu)惠。
最后，不利于勞動(dòng)力資源的合理配置。此舉會(huì)造成高素質(zhì)勞動(dòng)力向東部流動(dòng)，西部經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的人才只會(huì)更加匱乏，東西部勞動(dòng)力素質(zhì)的差異進(jìn)一步拉大東西部經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距，這將不利于區(qū)域經(jīng)濟(jì)均衡發(fā)展，同時(shí)也違背構(gòu)建和諧社會(huì)的原則。
由此可見，個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)不可急于求成。另外一點(diǎn)值得注意的是，由于個(gè)稅屬于地稅，如果個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)在全國推廣，會(huì)使原本稅收規(guī)模較小的經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)地方財(cái)政更加緊張，對這些地區(qū)來說無疑雪上加霜。而發(fā)達(dá)地區(qū)財(cái)政資源較為充足，這也是為何諸如上海、廣州、北京這些發(fā)達(dá)地區(qū)對個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)積極爭取，而落后地區(qū)持有消極態(tài)度的原因。
以上種種困難成為了推行個(gè)性遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)的絆腳石。事實(shí)上，在推行個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)之前，我們?nèi)杂性S多工作要去做。首先應(yīng)當(dāng)平衡經(jīng)濟(jì)發(fā)展，發(fā)展是解決所有問題的.關(guān)鍵。只有縮小東西部經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距，平衡發(fā)展，才不違背社會(huì)主義建設(shè)的公平原則，才能最終達(dá)到共同富裕。其次，應(yīng)健全基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。養(yǎng)老保險(xiǎn)保障體系的完善非一朝一夕能完成，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)作為我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的第一支柱，目前基礎(chǔ)還較為薄弱，國家應(yīng)將重點(diǎn)放在發(fā)展基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度上，擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面，在此基礎(chǔ)上發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，滿足勞動(dòng)者多元化的需求，提供更多養(yǎng)老保障。最后，對現(xiàn)行稅法進(jìn)行適當(dāng)修正。如果在個(gè)稅全國統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)下推行個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)，只會(huì)令“富者愈富，貧者愈貧”，違背了個(gè)稅調(diào)節(jié)收入分配的原則，也違背了養(yǎng)老保險(xiǎn)的公平原則。
因此，個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)的推行不可急于求成，決策層應(yīng)充分考慮我國國情，實(shí)事求是，循序漸進(jìn)，制定切實(shí)符合我國國情的政策，使我國養(yǎng)老保障體系更加完善，令廣大勞動(dòng)者享受到切實(shí)的養(yǎng)老保障。(作者單位：中央財(cái)經(jīng)大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院)
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