初級會計試題及答案

初級會計試題及答案1

　　一、單項選擇題

　　1、根據不同的標準，可以對法作不同的分類。根據法的創制方式和發布形式，可以將法分為( )。

　　A、國際法和國內法

　　B、根本法和普通法

　　C、實體法和程序法

　　D、成文法和不成文法

　　2、下列法律事實中，屬于法律事件的是( )。

　　A、經濟管理行為

　　B、簽訂合同

　　C、戰爭

　　D、發行股票

　　3、根據《仲裁法》的規定，下列說法不正確的是( )。

　　A、調解書經雙方當事人簽收后，即發生法律效力

　　B、在調解書簽收前當事人反悔的，仲裁庭應當及時作出裁決

　　C、裁決書自當事人收到之日起發生法律效力

　　D、調解書與裁決書具有同等法律效力

　　4、甲、乙因買賣貨物發生合同糾紛，甲向法院提起訴訟。首次開庭審理前，乙提出雙方簽有仲裁協議，應通過仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規定的是( )。

　　A、仲裁協議有效，法院駁回甲的起訴

　　B、仲裁協議無效，法院繼續審理

　　C、由甲、乙協商確定糾紛的解決方式

　　D、視為甲、乙已放棄仲裁協議，法院繼續審理

　　5、根據《行政訴訟法》的規定，下列對行政訴訟的表述中，不正確的是( )。

　　A、除特殊情況外，人民法院公開審理行政案件

　　B、審理行政案件，不適用調解

　　C、人民法院應當在立案之日起2個月內作出第一審判決

　　D、當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內向上一級人民法院提起上訴

　　6、下列不屬于民法調整的范圍的是( )。

　　A、房屋的出租者和承租者之間的租賃關系

　　B、有限責任公司和合伙企業的購銷關系

　　C、稅務局和企業之間的征納稅關系

　　D、公民甲和乙的離婚糾紛

　　7、甲、乙雙方簽訂一份修一臺精密設備的合同，由此形成的法律關系客體是( )。

　　A、乙方修理的該設備

　　B、甲乙雙方

　　C、乙方承接修理設備的勞務行為

　　D、甲乙雙方承擔的權利和義務

　　8、甲公司與乙公司就雙方簽訂的加工承攬合同達成仲裁協議，約定一旦合同履行發生糾紛，由當地仲裁委員會仲裁。后合同履行發生爭議，甲公司將乙公司告上法庭。對此乙公司沒有向受訴法院提出異議。開庭審理中，甲公司舉出充分的證據，乙公司敗訴已成定局，于是乙公司提交了雙方達成的仲裁協議。法院審理后認為該仲裁協議無效。下列表述正確的是( )。

　　A、應繼續審理

　　B、判決該仲裁協議無效

　　C、如甲公司對仲裁效力沒有異議，則裁定駁回起訴

　　D、將仲裁協議的效力問題移交有關仲裁委員會審理

　　9、甲、乙簽訂買賣合同同時簽訂仲裁協議，后雙方發生合同糾紛，在仲裁庭首次開庭時，甲對雙方事先簽訂的仲裁協議效力提出異議，對該案件的下列處理方式中，符合法律規定的是( )。

　　A、應由仲裁委員會首先對仲裁協議的效力作出決定

　　B、甲可以請求法院對仲裁協議的效力作出裁定

　　C、該仲裁協議有效，仲裁庭繼續仲裁

　　D、該仲裁協議自然失效

　　二、多項選擇題

　　1、根據法的內容可以分為實體法和程序法，下列屬于實體法的有( )。

　　A、民法

　　B、刑法

　　C、行政訴訟法

　　D、企業所得稅法

　　2、下列各項中，屬于法律關系的客體的有( )。

　　A、有價證券

　　B、庫存商品

　　C、提供勞務行為

　　D、智力成果

　　3、下列糾紛中，適用于訴訟時效期間為1年的有( )。

　　A、甲乙發生的國內買賣合同糾紛

　　B、張某寄存財物被丟失或損毀的

　　C、李某身體受到傷害要求賠償的

　　D、商場出售質量不合格的電視機未聲明的

　　4、下列說法中，正確的有( )。

　　A、行政復議期間具體行政行為一般不停止執行

　　B、行政復議機關受理行政復議申請，不得向申請人收取任何費用

　　C、對海關部門作出的具體行政行為不服的，可以向本級人民政府或上一級主管部門申請復議

　　D、公民對行政機關作出的具體行政行為不服的，只能提起行政復議，不能提起行政訴訟

　　5、下列糾紛不適用民事仲裁方式解決的有( )。

　　A、運輸合同糾紛

　　B、繼承糾紛

　　C、技術合同糾紛

　　D、企業對工商局的罰款決定不服的糾紛

　　6、根據《民事訴訟法》的規定，對于仲裁機構的生效裁決，一方當事人不履行的，另一方當事人可以請求強制執行的人民法院有( )。

　　A、申請人住所地人民法院

　　B、被執行人住所地人民法院

　　C、仲裁委員會住所地人民法院

　　D、被執行的財產所在地人民法院

　　7、下列各項中，屬于刑事責任形式的有( )。

　　A、有期徒刑

　　B、剝奪政治權利

　　C、驅逐出境

　　D、沒收非法財物

　　8、根據行為的表現形式不同，可以將法律行為分為( )。

　　A、積極行為

　　B、消極行為

　　C、要式的行為

　　D、非要式行為

　　三、判斷題

　　1、根據《行政復議法》的規定，因不可抗力或者其他正當理由耽誤行政復議法定申請期限的，申請期限自障礙消除之日起繼續計算。( )

　　2、當事人對仲裁協議的效力有異議的，一方請求人民法院作出裁定，另一方請求仲裁委員會作出決定的，由人民法院裁定。( )

　　3、企業與稅務機關就稅收擔保財產發生的糾紛，因為是屬于財產權益的糾紛，因此是可以提請仲裁的。( )

　　4、行政復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一的事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為。( )

　　5、行政法調整的是行政機關與行政管理的相對人之間因民事活動而發生的法律關系。( )

　　6、法院審理民事或行政案件，全部應當公開進行。( )

　　7、訴訟采取的是兩審終審制度，二審法院的判決、裁定是終審的判決、裁定。( )

　　8、對于發生法律效力的判決、裁定，由第一審法院執行;對于調解書、仲裁機構的生效裁決、公證機關依法賦予強制執行效力的債權文書等，則由被執行人住所地或者被執行的財產所在地法院執行。( )

　　9、平等民事主體的當事人之間發生的經濟糾紛，可以同時選擇仲裁和民事訴訟。( )

　　10、拘役，是對違反治安管理的人，依法在短期內限制其人身自由的處罰。( )

　　11、全國人民代表大會及其常務委員會有權就有關問題作出規范性決議或決定，它們與法律具有同等地位和效力。( )

　　參考答案及解析

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 根據法的創制方式和發布形式，可以將法分為成文法和不成文法。

　　【該題針對“法的分類”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 法律事實包括法律行為和法律事件，選項ABD屬于法律行為。

　　【該題針對“法律事件”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 裁決書自作出之日起發生法律效力。

　　【該題針對“仲裁裁決”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 當事人達成仲裁協議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協議的，人民法院應當駁回起訴。

　　【該題針對“仲裁協議的效力”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 人民法院應當在立案之日起6個月內作出第一審判決。

　　【該題針對“行政訴訟的審理、判決”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 民法調整的是公民與公民之間、法人與法人之間、公民與法人之間的財產關系以及人身關系，所以選項ABD屬于民法的調整范圍;稅務局和企業之間的征納稅關系屬于行政管理人和行政管理相對人之間的關系，屬于行政法的調整范圍。

　　【該題針對“我國現行的法律部門與法律體系”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 法律關系客體是指法律主體權利和義務所共同指向的對象。甲、乙雙方簽訂修理合同而形成法律關系的客體是行為，即該法律關系客體并不是乙方修理的設備，而是乙方承接修理設備的勞務行為。

　　【該題針對“法律關系客體的概念”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 當事人達成仲裁協議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協議的，人民法院應當駁回起訴;另一方在首次開庭前未對人民法院受理該案件提出異議的，視為放棄仲裁協議，人民法院應當繼續審理。

　　【該題針對“仲裁協議的效力”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 當事人對仲裁協議的效力有異議，應當在仲裁庭首次開庭前提出。

　　【該題針對“仲裁協議的效力”知識點進行考核】

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 程序法是指為了保障實體權利和義務的實現而制定的關于程序方面的法律。如刑事訴訟法、民事訴訟法、行政訴訟法。選項C屬于程序法。

　　【該題針對“法的分類”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 法律關系的客體是指物、行為、非物質財富。本題AB選項屬于物，C選項屬于行為，D選項屬于非物質財富。

　　【該題針對“法律關系客體的種類”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 國內一般的買賣合同糾紛，適用普通訴訟時效，時效期間為2年。

　　【該題針對“特別訴訟時效期間”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 根據《行政復議法》的規定，行政復議機關受理行政復議申請，不得向申請人收取任何費用;對海關部門作出的具體行政行為不服的，只能向上一級主管部門申請行政復議;選項D僅僅是指行政法復議前置的情況，還有既可以行政復議也可以行政訴訟或者只能行政復議等等的情景，選項D表述不全面。

　　【該題針對“行政復議申請和受理”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 根據《仲裁法》的規定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發生的合同糾紛和其他財產糾紛可以仲裁，而對于婚姻、收養、監護、扶養、繼承糾紛和依法應當由行政機關處理的行政爭議則不能仲裁。

　　【該題針對“仲裁的適用范圍”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 對于發生法律效力的判決、裁定，由第一審法院或者與第一審法院同級的被執行財產所在地法院執行;對于調解書、仲裁機構的生效裁決、公證機關依法賦予強制執行效力的債權文書等，則由被執行人住所地或者被執行的財產所在地法院執行。

　　【該題針對“民事訟訴的執行”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 選項D屬于行政責任。

　　【該題針對“法律責任-主刑”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 根據行為的表現不同，法律行為分為積極行為與消極行為;根據行為是否需要特定形式或實質要件將法律行為分為要式法律行為和非要式法律行為。

　　【該題針對“法律行為”知識點進行考核】

　　三、判斷題

　　1、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 題目表述正確。

　　【該題針對“行政復議申請和受理”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 當事人對仲裁協議的效力有異議的，應當在首次開庭前請求仲裁委員會作出決定，或請求人民法院作出裁定 。一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。

　　【該題針對“仲裁協議的效力”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 只有平等主體的公民、法人和其他組織之間發生的合同糾紛和其他財產權益糾紛才可以適用仲裁，對于依法應當由行政機關處理的行政爭議則不能適用仲裁，該企業與稅務機關發生的爭議屬于行政爭議，不適用仲裁。

　　【該題針對“仲裁的適用范圍”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 題目表述正確。

　　【該題針對“行政復議決定”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 行政法調整的是行政機關與行政管理的相對人(公民、法人和其他組織)之間因“行政管理活動”而發生的法律關系。

　　【該題針對“我國現行的法律部門與法律體系”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 法院審理民事或行政案件，除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規定外，應當公開進行。

　　【該題針對“民事訴訟的審判制度”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題表述正確。

　　【該題針對“民事訴訟的審判制度”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 對

　　【該題針對“民事訟訴的執行”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 當事人發生爭議只能在仲裁或者民事訴訟兩種方式中選擇一種解決方式。有效的仲裁協議可排除法院的管轄權，只有在沒有仲裁協議或者仲裁協議無效，或者當事人放棄仲裁協議的情況下，法院才可以行使管轄權，這在法律上稱為或裁或審原則。

　　【該題針對“經濟糾紛的概念與解決途徑”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 行政拘留，是對違反治安管理的人，依法在短期內限制其人身自由的處罰。

　　【該題針對“法律責任-行政處罰”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 對

　　【該題針對“法的形式”知識點進行考核】

初級會計試題及答案2

　　單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

　　1、 根據個人所得稅法的規定，下列關于每次收入的確定中，說法不正確的是 ( )。

　　A 、 財產租賃所得以一個月內取得的收入為一次

　　B 、 稿酬所得以每次出版、發表取得的收入為一次

　　C 、 特許權使用費所得，以一項特許權的一次許可使用所取得的收入為一次

　　D 、 勞務報酬屬于同一事項連續取得收入的，以一周內取得的收入為一次

　　答案： D

　　解析： 本題考核個人所得稅每次收入的確定。勞務報酬屬于同一事項連續取得收入的，以1個月內取得的收入為一次。

　　2、 根據 《行政訴訟法》的規定，下列對行政訴訟的表述中，不正確的是 ( )。

　　A 、 當事人先申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以在收到行政復議決定書之日起15 日內向人民法院提起訴訟

　　B 、 當事人先申請行政復議，行政復議機關逾期不作決定的，申請人可以在復議期滿之日起15 日內向人民法院提起訴訟

　　C 、 當事人直接向人民法院提起訴訟的，應當在知道具體行政行為之日起3個月內提出，法律另有規定的除外

　　D 、 人民法院接到起訴狀，經審查，應當在15 日內決定立案或者裁定不予受理

　　答案： D

　　解析： 【解析】本題考核行政訴訟的相關規定。人民法院接到起訴狀，經審查，應當在7 日內決定立案或者裁定不予受理。原告對裁定不服的，可以提起上訴。

　　3、 某股份公司，20xx年銷售收入為5000萬元，銷售成本及相關費用3000萬元;已知 當年發生的業務招待費為80萬元，則企業在計算所得稅時，準予扣除的業務招待費為 ( )萬元。

　　A 、 48

　　B 、 80

　　C 、 25

　　D 、 40

　　答案： C

　　解析： 【解析】本題考核企業業務招待費的扣除。企業每一納稅年度發生的與其生產經營業務直接相關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業) 收入的5‰。80×60%=48(萬元)，5000×5‰=25(萬元)，則稅前可以扣除的業務招 待費為25萬元。

　　4、 夏某的日工資為120元，每周工作5天，每天工作8小時。她在20xx年4月的一個周 六加班了1天，在清明節法定假期加班了1天。則夏某4月份可以獲得的加班工資為 ( )元。

　　A 、 480

　　B 、 600

　　C 、 720

　　D 、 960

　　答案： B

　　解析： 【解析】本題考核勞動報酬的計算。夏某周六加班1天，獲得2倍工資報酬，l20×2=240(元)，法定假日加班獲得3倍工資報酬，l20×3×1=360(元)，因此加班工資一共是240+360=600(元)。

　　5、 下列各項中，關于印花稅計稅依據說法不正確的是 ( )。

　　A 、 借款合同中的借款金額

　　B 、 加工承攬合同中的加工或承攬收入

　　C 、 建筑安裝工程合同中的承包金額

　　D 、 保險合同中的保險標的物的價值

　　答案： D

　　解析： 本題考核印花稅計稅依據。保險合同的計稅依據為保險合同中的保險費。

　　6、 下列關于個人所得稅中“次”的表述，不正確的是 ( )。

　　A 、 同一作品再版所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅

　　B 、 同一作品在報刊上連載取得的收入，以每次連載的收入為一次，計征個人所得稅

　　C 、 財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次

　　D 、 偶然所得，以每次收入為一次

　　答案： B

　　解析： 【解析】本題考核個人所得稅中每次收入的確定。同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。

　　7、 根據 《勞動合同法》的規定，以下不屬于勞動合同必備條款的是 ( )。

　　A 、 工作地點

　　B 、 勞動報酬

　　C 、 社會保險

　　D 、 福利待遇

　　答案： D

　　解析： 本題考核勞動合同必備條款。勞動合同應當具備以下條款：(1)用人單位的名稱、住所和法定代表人或者主主要負責人;(2)勞動者的姓名、住址和居民身份證或者其他有效身份證件號碼：(3)勞動合同期限;(4)工作內容和工作地點;(5)工作時間和休息休假; (6)勞動報酬;(7)社會保險;(8)勞動保護、勞動條件和職業危害防護;(9)法律、法規規定應當納入勞動合同的其他事項。

　　8、 根據消費稅的有關規定，下列行為中不應繳納消費稅的是 ( )。

　　A 、 進口游艇

　　B 、 生產銷售小汽車

　　C 、 零售化妝品

　　D 、 批發卷煙

　　答案： C

　　解析： 本題考核消費稅征收范圍。化妝品在生產環節征收消費稅，零售環節不征收。

　　9、 某青年作家完成一部小說，3月份第一次出版獲得稿酬20000元，8月份該小說再版獲得稿酬l0000元，該作家兩次所獲稿酬應繳納的個人所得稅是 ( )元。

　　A 、 3360

　　B 、 4800

　　C 、 3460

　　D 、 4660

　　答案： A

　　解析： 【解析】本題考核稿酬所得的個人所得稅的計算。(1)同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅;(2)第一次稿酬應納個人所得稅=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元);(3)第二次稿酬應納個人所得稅=10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120(元);(4)兩次合計=2240+1120=3360(元)。

　　10、 某企業委托酒廠加工紅酒10箱，該酒無同類產品銷售價格，已知委托方提供的原料成本2萬元，受托方墊付輔料成本0.5萬元，另收取的不含增值稅加工費0.5萬元，則該酒廠代收代繳的消費稅為 ( )元。(消費稅稅率為10 %)

　　A 、 2550.25

　　B 、 2833

　　C 、 3333.33

　　D 、 5500

　　答案： C

　　解析： 【解析】本題考核委托加工業務應納消費稅的計算。酒廠代收消費稅：(2+0.5+0.5)÷(1-10%)×10%×10000=3333.33(元)。

　　11、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列個人財產中，不適用稅收保全措施的是 ( )。

　　A 、 機動車輛

　　B 、 金銀首飾

　　C 、 古玩字畫

　　D 、 維持生活必需的住房

　　答案： D

　　解析：本題考核稅收保全措施。稅收保全措施的適用對象有兩大類：(1)主體的對象是從事生產經營的納稅人;(2)物的對象是存款、商品、貨物或者其他財產。個人及其所撫養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。

　　12、 某個體工商戶20xx年度的銷售收入為200000元，發生的與其生產經營業務直接相關的業務執行費(業務招待費)支出為20xx元，根據個人所得稅的規定，該個體工商戶當年可在稅前扣除的業務招待費支出最高為 ( )元。

　　A 、 1000

　　B 、 1200

　　C 、 1500

　　D 、 20xx

　　答案： A

　　解析： 【解析】本題考核個人所得稅扣除項目的規定。個體工商戶每一納稅年度發生的與其生產經營業務直接相關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。發生額的60%=20xx×60%=1200(元);銷售收入的5‰=200000×5‰=1000(元)，則該個體工商戶當年可在稅前扣除的業務招待費支出最高為1000(元)。

　　13、 當事人不服人民法院第一審判決的，有權在法定期限內向上一級人民法院提起上訴，該法定期限是指( ) 。

　　A 、 判決書作出之日起10 日內

　　B 、 判決書作出之日起15 日內

　　C 、 判決書送達之目起10 日內

　　D 、 判決書送達之日起15 日內

　　答案： D

　　解析： 【解析】本題考核上訴的法定期限。當事人不服地方人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起l5 日內向上一級人民法院提起上訴。

　　14、 20xx年6月20 日，張某到某家具店購買家具，該家具店故意隱瞞實情，將一件有隱蔽質量問題的家具賣給了張某，張某并未發現此瑕疵。7月1日，張某的好友到張某家參觀，無意中發現了該問題。于是張某8月1日向人民法院起訴了該家具店。根據規定，下述觀點不正確的是 ( )。

　　A 、 該家具店的行為屬于出售質量不合格商品未聲明的行為

　　B 、 訴訟時效期間自20xx年7月2 日開始計算

　　C 、 最長訴訟時效期間自20xx年7月2 日至20xx年7月2 日

　　D 、 張某的訴訟時效期問為1年

　　答案： C

　　解析： 本題考核訴訟時效的規定。出售質量不合格的商品未聲明的，適用于1年的特別訴 訟時效期間，訴訟時效期間從當事人知道或者應當知道權利被侵害之日起計算。在本題中，訴訟時效期間應當從7月2 日開始計算，根據規定，從權利被侵害之日起超過20年的，人民法院不予保護。張某的權利被侵害之日為20xx年6月20 日，因此保護時效為20xx年6月21日至20xx年6月20 目。

　　15、 下列關于社會保險基金管理的說法錯誤的是 ( )。

　　A 、 各項社會保險基金按照社會保險險種分別建賬、分賬核算

　　B 、 各項社會保險基金逐步實行全國統籌

　　C 、 社會保險基金專款專用

　　D 、 社會保險基金不得用于興建辦公場所

　　答案： B

　　解析： 【解析】本題考核社會保險基金管理。基本養老保險基金逐步實行全國統籌，其他社會保險基金逐步實行省級統籌。

　　16、 下列組織和人員中，不用辦理稅務登記的是 ( )。

　　A 、 某股份公司

　　B 、 某企業在外地設立的分支機構

　　C 、 某文化出版社

　　D 、 在集貿市場流動賣菜的農村菜農

　　答案： D

　　解析： 本題考核稅務登記的范圍。除國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性農村小商販外，凡是從事生產經營、負有納稅義務的納稅人，均應當辦理稅務登記。

　　17、20xx年5月1日，高某到某酒店應聘工作;5月4 日，高某在酒店老板的蒙騙之下訂立了勞動合同，損失了一些勞動者應有的權利;20xx年6月1日，有關部門裁定高某與酒店訂立的勞動合同無效。勞動合同沒有法律約束力的時間為 ( )。

　　A 、 20xx年5月1日

　　B 、 20xx年5月4 日

　　C 、 20xx年6月1日

　　D 、 20xx年6月2 日

　　答案： B

　　解析： 【解析】本題考核無效勞動合同的法律后果。無效勞動合同，從訂立起就沒有法律約束力。

　　18、 下列各項中，不屬于契稅的征稅范圍的是 ( )。

　　A 、 國有土地使用權出讓

　　B 、 土地使用權轉讓

　　C 、 土地使用權的出租

　　D 、 商品房的買賣

　　答案： C

　　解析： 本題考核契稅的征稅范圍。契稅的征稅范圍為發生土地使用權和房屋所有權權屬轉移的土地和房屋。土地使用權的出租沒有發生土地使用權的權屬轉移，因此不征契稅。

　　19、 下列項目中，不構成個人所得稅中工資、薪金所得的項目是 ( )。

　　A 、 獎金

　　B 、 年終加薪

　　C 、 獨生子女補貼

　　D 、 加班費

　　答案： C

　　解析： 【解析】本題考核工資薪金所得稅目包括的項目。獨生子女補貼不屬于工資、薪金，不予征收個人所得稅。

　　20、 下列各項中，不屬于納稅人、扣繳義務人義務的是 ( )。

　　A 、 按期辦理稅務登記，并按規定使用稅務登記證件

　　B 、 按規定設置賬簿，并正確使用、保管有關憑證的義務

　　C 、 授期辦理納稅申報的義務

　　D 、 受理稅務行政復議

　　答案： D

　　解析： 【解析】本題考核征納雙方的權利和義務。選項D屬于稅務機關的義務。

　　21、 下列有關訴訟時效的表述中，正確的是 ( )。

　　A 、 訴訟時效期間從權利人的權利被侵害之日起計算

　　B 、 權利人提起訴訟是訴訟時效中止的法定事由之一

　　C 、 只有在訴訟時效期間的最后6個月內發生訴訟時效中止的法定事由，才能中止時效的進行

　　D 、 訴訟時效中止的法定事由發生之后，已經經過的時效期間統歸無效

　　答案： C

　　解析： 【解析】本題考核訴訟時效的規定。訴訟時效期間自當事人“知道或應當知道”自己的權利被侵害之日起計算，因此選項A錯誤;權利人提起訴訟是訴訟時效“ 中斷，，的法定事由之一，因此選項8錯誤;訴訟時效中止的法定事由發生之后，以前經過的時效期間仍然有效，待法定事由消失后，時效繼續進行，因此選項D錯誤。

　　22、 某銅礦20xx年12月份銷售銅礦石原礦4萬噸，移送使用入選出精礦1萬噸，選礦比為 20 %。已知：該礦山銅礦屬于5等，適用的單位稅額為1.2元/噸。則該銅礦12月份應納資源稅稅額為 ( )萬元。

　　A 、 4 .8

　　B 、 5

　　C 、 6

　　D 、 10.8

　　答案： D

　　解析： 【解析】本題考核資源稅的計算。(1)銷售銅礦石原礦應納資源稅稅額=應稅產品的銷售 數量X適用的定額稅率=4×1.2=4.8(萬元);(2)入選精礦的銅礦石原礦應納資源稅稅 額=入選精礦÷選礦比×適用的定額稅率=1-20%X l.2=6(萬元);(3)該銅礦12月份應納資源稅稅額=4.8+6=10.8(萬元)。

　　23、 勞動者因用人單位拖欠勞動報酬發生勞動爭議申請仲裁的，應當在仲裁時效期間內提出。關于該仲裁時效期間的下列表述中，正確的是 ( )。

　　A 、 從用人單位拖欠勞動報酬之日起1年

　　B 、 從用人單位拖欠勞動報酬之日起2年

　　C 、 勞動關系存續期間無仲裁時效期間限制

　　D 、 勞動關系終止的自勞動關系終止之日起2年

　　答案： C

　　解析： 【解析】本題考核勞動仲裁時效。勞動關系存續期間因拖欠勞動報酬發生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制;但是，勞動關系終止的，應當自勞動關系終止之日起1年內提出。

　　24、 根據現行規定，下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是 ( )。

　　A 、 娛樂城提供娛樂服務的同時銷售酒水

　　B 、 餐飲公司提供餐飲服務的同時又銷售煙酒

　　C 、 建材商店在銷售木質地板的同時并提供安裝服務

　　D 、 通信公司在提供通訊服務的同時又銷售固定電話

　　答案： C

　　解析： 本題考核增值稅的混合銷售行為。根據規定，選項ABD均屬于營業稅混合銷售行為。 多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)

　　25、公民許某與某醫療中心簽訂協議，承諾死后將自己的腎臟無償捐贈給該醫療中心，用于醫學研究。則下列關于許某和醫療中心形成的法律關系的說法中，正確的有 ( )。

　　A 、 許某與該醫療中心形成遺贈關系

　　B 、 該法律關系的主體是許某與該醫療中心

　　C 、 該法律關系的內容是許某死后將自己的腎臟無償捐贈給該醫療中心，用于醫學研究

　　D 、 該法律關系的客體是許某的腎臟

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 【解析】本題考核法律關系。

　　26、 下列關于煙葉稅的表述中，正確的有 ( )。

　　A 、 煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉

　　B 、 煙葉稅實行比例稅率，稅率為20 %

　　C 、 煙葉稅的計稅依據是納稅人收購煙葉的收購金額

　　D 、 煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當天

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 本題考核煙葉稅的規定。

　　27、 下列業務中，屬于“營改增”征稅范圍的有 ( )。

　　A 、 公路運輸服務

　　B 、 鐵路運輸服務

　　C 、 不動產租賃

　　D 、 有形動產租賃

　　答案： A,B,D

　　解析： 本題考核營改增的范圍。根據規定，不動產租賃業務尚未納入“營改增”范圍。

　　28、 下列費用中，不納入基本醫療保險基金支付范圍的有 ( )。

　　A 、 應當從工傷保險基金中支付的

　　B 、 應當由第三人負擔的

　　C 、 應當由公共衛生負擔的

　　D 、 在境外就醫的

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 【解析】本題考核基本醫療保險的規定。

　　29、 根據個人所得稅法律制度的規定，可以免征或暫免征收個人所得稅的有 ( )。

　　A 、 個人取得由單位和個人共同繳付的失業保險費

　　B 、 國家發行的金融債券利息

　　C 、 電視臺購物有獎競猜活動所獲獎金

　　D 、 舉報偷稅行為所獲獎金

　　答案： A,B,D

　　解析： 本題考核個人所得稅稅收優惠政策。根據個人所得稅法的規定，有獎競猜所得獎金屬于偶然所得，應納個人所得稅。

　　30、 根據票據法律制度的規定，票據持票人應在法定期限內向付款人提示付款。關于票據提示付款期限的下列表述中，正確的有 ( )。

　　A 、 商業匯票自到期日起l個月內提示付款

　　B 、 銀行匯票自出票日起2個月內提示付款

　　C 、 銀行本票自出票日起2個月內提示付款

　　D 、 支票自出票日起l0 目內提示付款

　　答案： C,D

　　解析： 【解析】本題考核票據的提示付款期限。(1)商業匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10 日內;(2)銀行匯票自出票日起1個月內提示付款。

　　31、 根據消費稅法律制度的規定，對部分應稅消費品實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法。下列各項中，屬于實行復合計稅辦法的消費品有 ( )。

　　A 、 卷煙

　　B 、 煙絲

　　C 、 糧食白酒

　　D 、 薯類白酒

　　答案： A,C,D

　　解析： 【解析】本題考核適用復合計稅辦法的消費品。依據稅法規定，只有三種應稅消費品實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法，它們是卷煙、糧食白酒、薯類白酒。

　　32、根據 《仲裁法》和 《民事訴訟法》的規定，下列各項中，正確的有 ( )。

　　A 、 仲裁必須由雙方當事人自愿達成仲裁協議方可進行，而訴訟只要有一方當事人起訴即可進行

　　B 、 仲裁實行一裁終局制度，而訴訟實行兩審終審制度

　　C 、 仲裁一般不公開進行，訴訟一般公開進行

　　D 、 仲裁不實行回避制度，訴訟實行回避制度

　　答案： A,B,C

　　解析：本題考核仲裁和民事訴訟的區別。(1)仲裁不公開進行(當事人協議公開的，可以公開進行)，而訴訟則采取公開審判制度。(2)仲裁員有法定應回避情形時，當事人有權提出回避申請。因此，選項D錯誤。

　　33、 下列屬于城市維護建設稅計稅依據的有 ( )。

　　A 、 納稅人實際繳納的增值稅

　　B 、 納稅人實際繳納的消費稅

　　C 、 納稅人實際繳納的土地增值稅

　　D 、 納稅人實際繳納的房產稅

　　答案： A,B

　　解析： 本題考核城建稅的計稅依據。城建稅的計稅依據為納稅人實際繳納的“三稅”稅額，三稅即增值稅、消費稅、營業稅。

　　34、 下列各項中，屬于增值稅價外費用的有 ( )。

　　A 、 手續費

　　B 、 返還利潤

　　C 、 違約金

　　D 、 受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

　　答案： A,B,C

　　解析： 【解析】本題考核增值稅的價外費用。根據增值稅法律制度的規定，手續費、返還利潤和包裝物租金屬于增值稅價外費用，應當繳納增值稅：受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅不屬于價外費用。

　　35、 下列房產中，可以免征房產稅的有 ( )。

　　A 、 軍隊自用的房產

　　B 、 學校附屬招待所用房

　　C 、 公園自用的房產

　　D 、 個人所有的營業用的房產

　　答案： A,C

　　解析： 【解析】本題考核房產稅的稅收減免。對于學校所有的，本身業務范圍內使用的房產免征房產稅，但所屬的招待所應照章納稅。個人所有非營業用的房產免征房產稅，營業用房是要照章納稅的。

　　36、 某煤礦20xx年2月開采原煤100萬噸、煤礦生產的天然氣30萬立方米，當月銷售原煤80萬噸，銷售額9600萬元;銷售煤礦生產的天然氣25萬立方米，銷售額30萬元。當地資源稅單位稅額：原煤3元/噸;天然氣適用6 %的稅率。有關上述情況，下列說法正確的有( )。

　　A 、 銷售原煤應納資源稅240萬元

　　B 、 銷售原煤應納資源稅300萬元

　　C 、 銷售天然氣應納資源稅1.8萬元

　　D 、 銷售天然氣應納資源稅為0萬元

　　答案： A,D

　　解析： 本題考核資源稅的計算。煤礦生產的天然氣暫不征收資源稅。銷售原煤應納資源稅=80×3=240(萬元)。

　　37、 下列關于試用期的表述中，正確的有 ( )。

　　A 、 勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月

　　B 、 勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月

　　C 、 無固定期限的勞動合同，試用期不得超過3個月

　　D 、 3年以上固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月

　　答案： A,B,D

　　解析： 本題考核勞動合同中試用期的規定。勞動合同期限3個月以上不滿l年的，試用期不得超過l個月;勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月;3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月，所以選項C的表述不正確。

　　38、 下列各項中，屬于應征營業稅的混合銷售的有 ( )。

　　A 、 某臺球廳在提供臺球業務的同時銷售煙酒飲料

　　B 、 娛樂城提供娛樂服務的同時銷售酒水

　　C 、 某裝飾公司提供房屋裝飾業務的同時向客戶銷售外購的涂料

　　D 、 某汽車生產廠銷售汽車并提供維修服務

　　答案： A,B,C

　　解析： 【解析】本題考核營業稅的混合銷售。選項D是增值稅的應稅行為，應繳納增值稅。

　　39、 下列情形中，用人單位應當向勞動者每月支付2倍的工資有 ( )。

　　A 、 用人單位提供的勞動合同文本未載明勞動合同必備條款，給勞動者造成損害的

　　B 、 用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的

　　C 、 用人單位違反規定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的

　　D 、 勞動合同依法律規定被確認無效，給勞動者造成損害的

　　答案： B,C

　　解析： 【解析】本題考核用人單位訂立勞動合同違法的法律責任。選項AD屬于應當承擔賠償責任的情形。

　　判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

　　40、 非銀行企業內營業機構之間支付的利息，在計算應納稅所得額時，可以扣除。 ( )

　　答案： 錯

　　解析： 本題考核業所得稅前不得扣除的項目。企業之問支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。

　　4 1、 經濟補償金的支付主體只能是用人單位，而違約金的支付主體只能是勞動者，賠償金的支付主體可能是用人單位，也可能是勞動者。 ( )

　　答案： 對

　　解析： 【解析】本題考核經濟補償金的相關規定。

　　42、 企業參加財產保險，按照有關規定繳納的保險費，準予在計算企業所得稅前扣除。 ( )

　　答案： 對

　　解析： 【解析】本題考核企業所得稅前扣除項目。

　　43、 個人社會保障號碼為公民身份號碼。 ( )

　　答案： 對

　　解析： 【解析】本題考核社會保險費征繳的規定。

　　44、 納稅人應當在向公安機關車輛管理機構辦理車輛登記注冊時，繳納車輛購置稅。 ( )

　　答案： 錯

　　解析： 【解析】本題考核車輛購置稅的納稅環節。納稅人應當在向公安機關車輛管理機構辦理車輛登記注冊前，繳納車輛購置稅。

　　45、 外購已稅煙絲生產的卷煙，在計算卷煙消費稅的時候，可以將生產領用的外購煙絲中已納的消費稅稅款抵扣。 ( )

　　答案： 對

　　解析： 【解析】本題考核消費稅的抵扣。

　　46、 銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。 ( )

　　答案： 錯

　　解析： 【解析】本題考核銀行承兌匯票中承兌人的義務。銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應向持票人無條件付款。

　　47、 一票貨物關稅稅額、進口環節增值稅或者消費稅稅額在人民幣l00元以下的，可以免征關稅。 ( )

　　答案： 錯

　　解析： 本題考核關稅的稅收減免。一票貨物關稅稅額、進口環節增值稅或者消費稅稅額 在人民幣50元以下的，可以免征關稅。

　　48、 載有兩個或兩個以上應適用不同稅目稅率經濟事項的同一憑證，分別記載金額的,應別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計貼花。 ( )

　　答案： 對

　　解析： 【解析】本題考核印花稅的計稅依據。

　　49、 議付行議付信用證后，對受益人具有追索權。到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額。 ( )

　　答案： 對

　　解析： 【解析】本題考核國內信用證的使用。

　　不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

　　50、根據下列材料，請回答題：

　　20xx年3月1日，A公司為支付貨款，向B公司簽發一張金額為50萬元、見票后1個月付款的銀行承兌匯票。8公司取得匯票后，將匯票背書轉讓給C公司。C公司在匯票的背面記載得轉讓’’字樣后，將匯票背書轉讓給D公司。其后，D公司將匯票背書轉讓給E公司，但D公司在匯票粘單上記載“只有E公司交貨后，該匯票才發生背書轉讓效力”。隨后E公司又將匯票背書轉讓給F公司。

　　20xx年3月25 日，F公司持匯票向承兌人甲銀行提示承兌，甲銀行以A公司未足額交存票款為由拒絕承兌，且于當日簽發拒絕證明。

　　20xx年3月27 日，F公司向A、B、C、D、E公司同時發出追索通知。

　　關于D公司背書所附條件的說法中，正確的是 ( )。

　　A 、 D公司背書附有條件的，應視為拒絕背書

　　B 、 D公司的背書行為無效

　　C 、 D公司的背書有效，但所附條件不具有票據上的效力

　　D 、 該票據因此無效

　　答案： C

　　解析： 【解析】D公司背書所附條件不具有票據上的效力。根據規定，背書不得附條件，背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。

　　51、 下列關于行使追索權的說法中正確的是 ( )。

　　A 、 由于匯票是被拒絕承兌，而沒有被拒絕付款，因此F公司不能行使追索權

　　B 、 依照規定，承兌人或者付款人被依法宣告破產的或者因違法被責令終止業務活動的，持票人可以行使追索權

　　C 、 F公司可以行使追索權

　　D 、 承兌人或者付款人死亡、逃匿的，持票人可以行使追索權

　　答案： B,C,D

　　解析： 【解析】F公司可以行使追索權。根據規定，票據到期日前，持票人對下列情形之一行使追索：(1)匯票被拒絕承兌的;(2)承兌人或者付款人死亡、逃匿的;(3)承兌人或者付款人被依法宣告破產的或者因違法被責令終止業務活動的。

　　52、 持票人依法行使追索權時可以請求被追索人支付的金額和費用包括 ( )。

　　A 、 被拒絕付款的票據金額

　　B 、 取得有關拒絕證明費用

　　C 、 發出通知書的費用

　　D 、 票據金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規定的利率計算的利息

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 【解析】F公司行使追索權，可以請求被追索人支付下列金額和費用：(1)被拒絕付款的票據金額;(2)票據金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規 定的利率計算的利息;(3)取得有關拒絕證明和發出通知書的費用。

　　53、 F公司可以行使追索權的對象是 ( )。

　　A 、 E公司

　　B 、 B公司

　　C 、 C公司

　　D 、 D公司

　　答案： A,B,D

　　解析： 【解析】根據規定，背書人應按照匯票的文義，擔保匯票的承兌和付款;匯票不獲承兌和付款時，背書人對于被背書人及其所有后手均負有償還票款的義務。持票人可以不按照匯票債務人的先后順序，對其中任何一人、數人或者全體行使追索權。另外根據規定，背書人在票據上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。本題中，C公司是記載了“不得轉讓”字樣的背書人，對持票人不承擔票據責任。

　　54、根據下列材料，請回答題：

　　甲公司為生產企業(增值稅一般納稅人) ，主要經營食品的生產，20xx年2月發生下列經營業務：

　　( 1)從某農業生產者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價格為50000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業運費合計555元(含稅) ，取得合法的增值稅專用發票。

　　(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發票上注明價款65000元，并收取包裝費585元。

　　(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發票上注明價款400000元。委托某運輸企業運送，甲企業支付運費合計3000元(含稅) ，并取得增值稅專用發票。

　　(4)從某設備制造公司購進檢測設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明價款30000元。

　　(5)購進自用貨運卡車一輛，支付不含稅價180000元，取得機動車銷售統一發票。

　　要求： 根據上述資料，分析回答下列小題：

　　下列關于本題的表述中，正確的是 ( )。

　　A 、 從農業生產者手中購進免稅農產品，不可以抵扣進項稅

　　B 、 銷售貨物時委托運輸企業負責運輸，支付的運費可以抵扣進項稅

　　C 、 購進貨運卡車自用，不可以抵扣進項稅

　　D 、 銷售貨物收取的包裝費屬于價外費用，需計入銷售額征收增值稅 ’

　　答案： B,D

　　解析：一般納稅人從農業生產者手中購進免稅農產品，可以按l3%計算抵扣進項稅;購進貨運卡車自用，可以抵扣進項稅。

　　55、 業務1中準予抵扣的進項稅是 ( )元。

　　A 、 0

　　B 、 6538.9

　　C 、 6555

　　D 、 6561.1

　　答案： C

　　解析： 購進免稅農產品準予抵扣的進項稅額=50000×13%+555--(1+11%)×ll%=6555(元)

　　56、 甲公司2月的銷項稅額是 ( )元。

　　A 、 11050

　　B 、 68000

　　C 、 79050

　　D 、 79135

　　答案： D

　　解析： 甲公司2月的銷項稅額=65000×17%+585+(1+17%)X 17%+400000×17%=79135(元)

　　57、 甲公司2月需要繳納的增值稅是 ( )元。

　　A 、 36582 .7

　　B 、 36697

　　C 、 43435

　　D 、 4 1797

　　答案： A

　　解析： 業務3可以抵扣的進項稅額=3000÷(1+11%)×ll%=297.3(元)業務4可以抵扣的進項稅=30000×17%=5100(元)業務5可以抵扣的進項稅=1 80000X 17%=30600(元)可以抵扣的進項稅合計=6555+297.3+5100+30600=42552.3(元)甲公司ll月應納增值稅=79135-42552.3=36582.7(元)

　　58、根據下列材料，請回答題：

　　假定某企業為工業企業，20xx年全年經營業務如下：

　　( 1)取得不含稅銷售收入2500萬元，銷售成本1343萬元;

　　(2)發生銷售費用670萬元(其中廣告費420萬元) ，管理費用400萬元(其中業務招待費15萬元，新產品研究開發費用100萬元) ，財務費用60萬元;

　　(3)稅金160萬元(其中增值稅120萬元) ;

　　(4)營業外收入70萬元，營業外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元) ;

　　(5)計入成本、費用中的實發工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支出職工福利費25萬元，職工教育經費4萬元。

　　下列關于廣告費和三新技術開發費用的納稅調整說法中，正確的是 ( )。

　　A 、 廣告費可以在本年度應納稅所得額計算中全額扣除

　　B 、 廣告費需要調增應納稅所得額45萬元

　　C 、 三新技術開發費用在本年度應納稅所得額計算中可以加計扣除50 %

　　D 、 三新技術開發費用在本年度應納稅所得額計算中只能據實扣除

　　答案： B,C

　　解析： 【解析】廣告費應在銷售收入15%以內在本年度據實扣除，超出部分允許以后年度結轉扣除。則廣告費調增所得額=420-2500×15%=420-375=45(萬元);研究開發費用的加 計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產 計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%力n計扣除;則三新技術開發費用加計扣除=100×50%=50(萬元)。

　　59、 下列表述中，不正確的是( )。

　　A 、 企業發生的業務招待費可以全額在計算應納稅所得額時扣除

　　B 、 企業發生的業務招待費在計算應納稅所得額時調增所得額6萬元

　　C 、 支付的稅收滯納金可以在計算應納稅所得額時扣除

　　D 、 支付的稅收滯納金不得在計算應納稅所得額時扣除

　　答案： A,C

　　解析：

初級會計試題及答案3

　　每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應信息點。多選、錯選、不選均不得分)

　　(1) 根據 《增值稅暫行條例》的規定，下列各項中，不屬于增值稅視同銷售行為的是( )。

　　A: 將自產的貨物用于非應稅項目

　　B: 將自產的貨物用于投資

　　C: 將購買的貨物用于捐贈

　　D: 將自建的廠房對外轉讓

　　答案:D

　　解析: 選項ABC視同銷售，應繳納增值稅 ;選項D應繳納營業稅。

　　(2)

　　周某原有兩套住房，20xx年8月，出售其中一套，成交價為70萬元 ; 將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換 ;又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。周某計算應繳納的契稅的下列方法中，正確的有( )。

　　A: 100×3%=3(萬元)

　　B: (100+60)×3%=4.8(萬元)

　　C: (100+70)×3%=5.1(萬元)

　　D: (100+70+60)×3%=6.9(萬元)

　　答案:A

　　解析:

　　契稅是由承受土地房屋權屬轉移的單位和個人繳納的 ;對于交換土地使用權或房屋的，交換價格相等的，免征契稅 ;本題中只有購買新住房需要繳納契稅。

　　(3) 下列各項中，不符合票據和結算憑證填寫要求的是( )。

　　A: 票據的出票日期使用阿拉伯數字填寫

　　B: 中文大寫金額數字書寫中使用繁體字

　　C: 阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號

　　D: 將出票日期2月12 日寫成“零貳月壹拾貳日”

　　答案:A

　　解析: 根據 《支付結算辦法》的規定，票據的出票日期必須用中文大寫填寫。

　　(4) 關于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是( )。

　　A: 單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入

　　B: 單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入

　　C: 單位人民幣卡賬戶不得存取現金

　　D: 單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入

　　答案:D

　　解析:

　　根據規定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。所以選項D錯誤，當選。

　　(5) 關于勞動合同的訂立，下列說法中正確的是( )。

　　A: 所有簽訂勞動合同的勞動者都必須年滿16周歲，有勞動權利能力和行為能力

　　B: 用人單位與勞動者建立勞動關系，必須訂立書面勞動合同

　　C:

　　勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，無需向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬

　　D:

　　用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，視為自用工之日起滿1年的當日已經與勞動者訂立無固定期限勞動合同

　　答案:D

　　解析:

　　文藝、體育、特種工藝單位錄用人員，其年齡可以小于16周歲 ;非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協議 ;勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的 ，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，無需向勞動者支付經濟補償，但是應當依法向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬。

　　(6) 下列糾紛中，可以適用 《仲裁法》解決的是( )。

　　A: 甲乙之間的土地承包合同糾紛

　　B: 甲乙之間的貨物買賣合同糾紛

　　C: 甲乙之間的遺產繼承糾紛

　　D: 甲乙之間的勞動爭議糾紛

　　答案:B

　　解析:

　　仲裁法的適用范圍是平等主體的公民、法人和其他組織之間發生的合同糾紛或其他財產糾紛。與人身有關的糾紛，不適用仲裁法，具有行政管理關系的勞動爭議以及農業承包合同發生糾紛可以由法律規定的組織仲裁，但不由仲裁法調整。

　　(7) 下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍，應按規定計算征收土地增值稅的是( )。

　　A: 國有土地使用權轉讓

　　B: 國有土地使用權出讓

　　C: 房地產的繼承

　　D: 房地產的出租

　　答案:A

　　解析:

　　土地增值稅只對轉讓國國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅。

　　(8) 個人所得稅扣繳義務人每月扣繳稅款上繳國庫的期限為( )。

　　A: 次月3 日

　　B: 次月5 日

　　C: 次月7 日

　　D: 次月10 日

　　答案:C

　　解析: 扣繳義務人每月扣繳的稅款，應當在次月7 日內繳入國庫。

　　(9)

　　根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于不同方式下，銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是( )。

　　A: 采用商業折扣方式銷售商品的，按照商業折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　B: 采用現金折扣方式銷售商品的，按照現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　C:

　　采用售后回購方式銷售商品的， 按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

　　D:

　　采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

　　答案:B

　　解析:

　　選項A應按照商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額。選項C按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理。選項D應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。

　　(10) 下列關于增值稅的稅務處理說法，不正確的是( )。

　　A: 納稅人兼營不同稅率應稅項目對收入劃分不清的，一律從高從重計稅

　　B: 納稅人兼營增值稅應稅項目與非應稅項目對收入劃分不清的，一律征收增值稅

　　C: 一項銷售行為既涉及增值稅應稅貨物又涉及非增值稅應稅勞務是混合銷售

　　D:

　　一般情況下繳納增值稅為主的企業的混合銷售繳增值稅，繳納營業稅為主的企業的混合銷售繳營業稅

　　答案:B

　　解析:

　　納稅人兼營增值稅應稅項目與非應稅項目未分別核算的，由主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的銷售額。

　　(11) 下列項目所包含的進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的是( )。

　　A: 生產過程中出現的報廢產品

　　B: 用于返修產品修理的易損零配件

　　C: 生產企業用于經營管理的辦公用品

　　D: 生產企業非正常損失的購進貨物

　　答案:D

　　解析: 納稅人非正常損失購進貨物的增值稅進項稅額，不得抵扣。

　　(12)

　　某企業占用林地140萬平方米建造花園式廠房，所占耕地適用的定額稅率為30元/平方米。該企業應繳納耕地占用稅( )萬元。

　　A: 800

　　B: 1400

　　C: 2100

　　D: 4200

　　答案:D

　　解析:

　　占用林地、牧草地、農田水利用地、養殖水面以及漁業水域灘涂等其他農用地建房或者從事非農業建設的，按規定征收耕地占用稅。該企業建造花園式廠房占地屬于從事非農業建設，應繳納耕地占用稅=140×30=4200(萬元)。

　　(13) 下列各項中，應征收契稅的是( )。

　　A: 法定繼承人承受房屋權屬

　　B: 企業以行政劃撥方式取得土地使用權

　　C: 承包者獲得農村集體土地承包經營權

　　D: 運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房

　　答案:D

　　解析: 選項A、C屬于免稅范圍，選項B不屬于契稅征收范圍。

　　(14) 企業發生的下列行為中，按規定允許開具增值稅專用發票的是( )。

　　A: 商業企業零售煙酒

　　B: 小規模納稅人銷售貨物

　　C: 銷售免稅的貨物

　　D: 服裝廠向商場銷售服裝

　　答案:D

　　解析:

　　商業企業零售煙酒，小規模納稅人銷售貨物，銷售免稅的貨物均屬不得開具專用發票的情況。

　　(15) 關于托收承付結算方式使用要求的下列表述中，不正確的是( )。

　　A: 托收承付只能用于異地結算

　　B: 收付雙方使用托收承付結算方式必須簽有合法的購銷合同

　　C:

　　收款人對同一付款人發貨托收累計3次收不回貸款的，收款人開戶銀行暫停收款人辦理所有托收業務

　　D: 付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收

　　答案:C

　　解析:

　　根據規定，收款人對同一付款人發貨托收累計3次收不回貨款的， 收款人開戶銀行應暫停收款人“ 向該付款人”辦理托收 ;付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。選項C說“暫停收款人辦理所有托收業務”不正確。

　　(16)

　　某企業劉某的月工資為5000元，當地社會平均工資為3000元，劉某個人醫療保險賬戶每月的儲存額為( )。

　　A: 90元

　　B: 100元

　　C: 190元

　　D: 114元

　　答案:C

　　解析:

　　劉某每月從工資中扣除5000×2%=100(元)存人醫療保險個人賬戶 ;單位每月繳費中轉人劉某個人賬戶額=5000×6%×30%=90(元) ;劉某個人醫療保險賬戶每月的儲存額=100+90=190(元)。

　　(17)

　　某公司外購一專利權，使用期限為6年，該公司為此支付價款和稅費600萬元。同時，該公司自行開發一商標權，開發費用為500萬元，則專利權和商標權所支付的費用 ，該公司應當每年攤銷費用合計為( )萬元。

　　A: 100

　　B: 150

　　C: 110

　　D: 183.33

　　答案:B

　　解析:

　　專用權按6年攤銷，商標權按10年攤銷。每年應攤銷金額=600÷6+500÷ 10=150(萬元)。

　　(18) 在下列法的各項分類中，以法的內容所做的分類是( )。

　　A: 成文法和不成文法

　　B: 實體法和程序法

　　C: 根本法和普通法

　　D: 公法和私法

　　答案:B

　　解析: 根據法的內容可以分為實體法和程序法。

　　(19)

　　某食品加工企業為小規模納稅人。2月份取得銷售收入32960元 ;直接從農戶購入農產品價值640元，該企業當月應繳納的增值稅稅額為( )元。

　　A: 480

　　B: 597.6

　　C: 872.6

　　D: 960

　　答案:D

　　解析:

　　小規模納稅人的進項稅額不得抵扣 ;應納增值稅額=32960/(1+3%)×3%=960(元)。

　　(20)下列各項中，不需要辦理稅務登記的是( )。

　　A: 從事生產經營的事業單位

　　B: 取得工資、薪金的個人

　　C: 企業在外地設立的分支機構

　　D: 個體工商戶

　　答案:B

　　解析:稅務登記范圍包括 ：企業，企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位，都應當辦理稅務登記。

　　(21) 納稅人承包的工程跨省、自治區、直轄市的，應向其( )主管稅務機關申報納稅。

　　A: 機構所在地

　　B: 勞務發生地

　　C: 居住地

　　D: 注冊地

　　答案:A

　　解析:

　　納稅人承包的工程跨省、自治區、直轄市的，應向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。

　　(22) 下列項目中，不屬于稿酬所得的是( )。

　　A: 書畫作品發表的所得

　　B: 文學作品發表的所得

　　C: 攝影作品發表的所得

　　D: 手稿原件拍賣所得

　　答案:D

　　解析: 手稿原件拍賣所得屬于財產轉讓所得。

　　(23) 下列關于應稅消費品銷售額的表述中，不正確的有( )。

　　A: 應稅消費品銷售額包括向購買方收取的增值稅稅款

　　B: 納稅人自產自用應稅消費品，按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格確定銷售額

　　C: 隨同從價計征應稅消費品出售的包裝物，無論是否單獨計價，均應并應并入銷售額

　　D:

　　對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時間超過12個月的押金，應并入應稅消費品的銷售額

　　答案:A

　　解析:

　　根據消費稅法律制度的規定，應稅消費晶銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅款。

　　(24) 個人所得稅的納稅義務人不包括( )。

　　A: 國有獨資公司

　　B: 個人獨資企業投資者

　　C: 合伙企業合伙人

　　D: 股份有限公司總經理

　　答案:A

　　解析:

　　個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業，也包括外籍人員、港澳臺同胞。國有獨資公司是企業所得稅的納稅義務人。

　　(25)

　　某企業雇員王某20xx年12月29 日與企業解除勞動合同關系，王某在該企業工作年限為9年，領取經濟補償金88500元，領取12月工資3500元，已知當地上年度職工年平均工資為10000元，王某12月應繳納的個人所得稅為( )元。

　　A: 4500

　　B: 4410 .O1

　　C: 3525

　　D: 1755

　　答案:D

　　解析:

　　個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入( 包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅 ;超過3倍數額部分的一次性補償收入，可視為一次取得數月的工資、薪金收入，允許在一定期限內平均計算。方法為 ：以超過3倍數額部分的一次性補償收入，除以個人在本企業的工作年限數(超過12年的按12年計算)，以其商數作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規定計算繳納個人所得稅{[(88500-30000)÷9-3500]×10%-105}×9+ (3500-3500)×3%=1755(元)。

　　(26) 下列業務中，屬于營業稅征稅范圍的是( )。

　　A: 體育部門舉辦球賽

　　B: 商店銷售集郵商品

　　C: 銀行銷售金銀商品

　　D: 電信公司銷售移動電話

　　答案:A

　　解析:

　　根據營業稅和增值稅法律制度的規定，選項A為營業稅征稅范圍 ;選項B、C、D為增值稅征收范圍。

　　(27)根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于非居民企業的表述中，正確的是( )。

　　A: 在境外成立的企業均屬于非居民企業

　　B: 在境內成立但有來源于境外所得的企業屬于非居民企業

　　C: 依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內的企業屬于非居民企業

　　D:

　　依照外國法律成立，實際管理機構不在中國境內但在中國境內設立機構、 場所的企業屬于非居民企業

　　答案:D

　　解析:選項A在境外成立的企業，范圍過于寬泛。選項B、C為居民企業。非居民企業是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。

　　(28)

　　某公司20xx年5月1 日以經營租賃方式租入固定資產使用，租期1年，支付租金12萬元。當年企業應納稅所得額時應扣除的租賃費用為( )萬元。

　　A: 2

　　B: 8

　　C: 12

　　D: 14

　　答案:B

　　解析: 當年企業應納稅所得額時應扣除的租賃費用12÷ 12×8=8(萬元)。

　　(29) 關于國內信用證特征的表述中，不符合法律規定的是( )。

　　A: 國內信用證為不可撤銷信用證

　　B: 受益人可以將國內信用證權利轉讓給他人

　　C: 國內信用證結算方式只適用于國內企業商品交易的貨款結算

　　D: 國內信用證只能用于轉賬結算，不得支取現金

　　答案:B

　　解析:

　　我國信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證。不可轉讓信用證，是指受益人不能將信用證的權利轉讓給他人的信用證。

　　(30)

　　某外貿公司7月從某地板生產企業購進實木地板50箱用于出口，取得生產企業開具的專用發票，注明共計支付的價稅合計金額118.72萬元，支付購買實木地板的運輸費用1.2萬元，該批實木地板出口銷售時取得金額220.6萬元。實木地板生產企業適用的增值稅稅率17%，消費稅稅率5%。外貿公司出口該批實木地板應退的消費稅是( )。

　　A: 3.6萬元

　　B: 4 .72萬元

　　C: 4 .87萬元

　　D: 5.07萬元

　　答案:D

　　解析: 應退消費稅稅額=118 .72÷(1+17%)×5%=5.07(萬元)。

　　多項選擇題 (每小題備選答案中。有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)

　　(31) 根據支付結算辦法的規定，下列各項中，符合支付結算基本要求的有( )。

　　A:

　　單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據和結算憑證

　　B: 單位、個人和銀行應當按照 《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定開立、使用賬戶

　　C: 票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造

　　D:

　　填寫票據和結算憑證應當規范，做到要素齊全，數字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改

　　答案:A,B,C,D

　　解析: 選項ABCD均是辦理支付結算的基本要求。

　　(32)

　　根據 《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶的有( )。

　　A: 營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的

　　B: 辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的

　　C: 存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的

　　D: 異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的

　　答案:A,B,C,D

　　解析: 除所述四項外，自然人根據需要也可以在異地開立個人銀行結算賬戶。

　　(33)

　　按照稅法規定，納稅人在辦理土地增值稅納稅申報時，應向稅務機關提交的資料有( )。

　　A: 房屋及建筑物產權、土地使用權證書

　　B: 土地使用權轉讓、房屋買賣合同

　　C: 房地產評估報告

　　D: 其他與轉讓房地產有關的資料

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后7 日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并向稅務機關提交房屋及建筑物產權、土地使用權證書，土地轉讓、房產買賣合同、房地產評估報告及其他與轉讓房地產有關的資料， 然后在稅務機關規定的期限內繳納土地增值稅。

　　(34) 關于城市維護建設稅的適用稅率，下列表述正確的有( )。

　　A: 按納稅人所在地區的不同，設置了三檔地區差別比例稅率

　　B: 由受托方代收、代扣“三稅” 的，可按納稅人所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅

　　C:

　　流動經營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅

　　D:

　　城市維護建設稅的稅率是指納稅人應繳納的城建稅稅額與納稅人實際繳納的“三稅”稅額之間的比例

　　答案:A,C,D

　　解析:

　　由受托方代收、代扣“三稅” 的，可按納稅人繳納“三稅”所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅。

　　(35) 依據企業所得稅法的規定，判定居民企業的標準有( )。

　　A: 登記注冊地標準

　　B: 所得來源地標準

　　C: 經營行為實際發生地標準

　　D: 實際管理機構所在地標準

　　答案:A,D

　　解析:

　　居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。

　　(36) 下列消費品中，征收消費稅的有( )。

　　A: 電池

　　B: 葡萄酒

　　C: 成套化妝品

　　D: 涂料

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　根據消費稅法律制度的規定，葡萄酒和成套化妝品屬于消費稅征收范圍，自20xx年2月1日起將電池、涂料列入消費稅征收范圍。

　　(37) 在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的有( )。

　　A: 稅收滯納金

　　B: 被沒收財物的損失

　　C: 法定比例范圍內的公益性捐贈支出

　　D: 向投資者支付的股息

　　答案:A,B,C

　　解析: 規定比例范圍內的公益性捐贈支出，可以扣除。

　　(38)下列各項中，屬于民事責任的形式的有( )。

　　A: 賠償損失

　　B: 警告

　　C: 返還財產

　　D: 沒收違法所得

　　答案:A,C

　　解析:選項B、D屬于行政責任。

　　(39) 下列各項中，屬于違反支付結算規定的行為有( )。

　　A: 企業法人內部獨立核算的單位以其名義在銀行開立基本存款賬戶

　　B: 單位簽發沒有真實債權債務關系的商業承兌匯票

　　C: 銀行辦理空頭匯款

　　D: 單位簽發沒有資金保證的支票

　　答案:B,C,D

　　解析: 企業內部獨立核算單位可以開立基本存款賬戶。

　　(40)根據民事訴訟法律制度的規定，下列關于執行啟動方式的表述中，正確的有( )。

　　A:

　　發生法律效力的民事判決、裁定，一方拒絕履行的，對方當事人可以向人民法院申請執行

　　B: 發生法律效力的民事判決、裁定，一方拒絕履行的，可以由審判員移送執行員執行

　　C:

　　調解書和其他應當由人民法院執行的法律文書，一方拒絕履行的，對方當事人可以向人民法院申請執行

　　D:

　　調解書和其他應當由人民法院執行的法律文書，一方拒絕履行的，可以由審判員移送執行員執行

　　答案:A,B,C

　　解析:發生法律效力的民事判決、裁定可由對方當事人向法院申請執行，也可由審判員移送執行員執行 ;而調解書和其他應當由人民法院執行的法律文書只能由對方當事人向法院申請執行。

　　(41)下列個人收入應計入職工基本養老保險繳費工資基數的有( )。

　　A: 工資

　　B: 用人單位與員工解除勞動關系時支付的一次性補償

　　C: 津貼

　　D: 勞動保護費

　　答案:A,C

　　解析:繳費工資基數，一般為職工本人上一年度月平均工資。月平均工資按照國家統計局規定列入工資總額統計的項目計算，包括工資、獎金、津貼、補貼等收入，不包括用人單位承擔或者支付給員工的社會保險費、勞動保護費、福利費、用人單位與員工解除勞動關系時支付的一次性補償以及計劃生育費用等其他不屬于工資的費用。

　　(42) 下列關于存款人申請開立銀行結算賬戶名稱的表述中，正確的有( )。

　　A: 單位開立銀行結算賬戶的名稱應與其提供的申請開戶的證明文件的名稱全稱一致

　　B: 有字號的個體工商戶開立銀行結算賬戶的名稱，應與其營業執照的字號相一致

　　C:

　　無字號的個體工商戶開立銀行結算賬戶的名稱，由“個體戶”字樣和營業執照記載的經營者姓名組成

　　D: 自然人開立銀行結算賬戶的名稱，應與其提供的有效身份證件中的名稱全稱一致

　　答案:A,B,C,D

　　解析: 選項ABCD均是對開戶名稱的基本要求。

　　(43) 下列有關銀行賬戶的表述中，正確的有( )。

　　A: 一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶

　　B: 一個單位可以在多家銀行開立多個專用存款賬戶

　　C: 現金繳存可以通過一般存款賬戶辦理

　　D: 現金支付不能通過一般存款賬戶辦理

　　答案:A,B,C

　　解析: 一般存款賬戶只能辦理現金繳存，不能辦理現金支取。

　　(44) 下列各項所得中，應征個人所得稅的有( )。

　　A: 民政部門支付給個人的生活困難補助

　　B: 稿酬所得

　　C: 勞務報酬所得

　　D: 保險賠款

　　答案:B,C

　　解析: 民政部門支付給個人的生活困難補助和保險賠款，免征個人所得稅。

　　(45) 根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，囑于無效票據的有( )。

　　A: 更改出票金額的票據

　　B: 更改出票日期的票據

　　C: 更改收款人名稱的票據

　　D: 金額中文大寫與數碼記載不一致的票據

　　答案:A,B,C,D

　　解析: (1)

　　選項A、B、C ：票據的出票金額、出票日期和收款人名稱不得更改，更改的票據無效

　　(2)選項D ：票據金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，不一致的票據無效。

　　(46) 根據企業所得稅法律制度的規定，以下保險費可在企業所得稅前扣除的有( )。

　　A: 企業為其職工支付的國務院稅務主管部門規定的補充養老保險費

　　B: 企業為其職工支付的省級-府規定標準的基本醫療保險費

　　C: 企業為其投資者或者職工支付的商業養老分紅型保險費

　　D: 企業為其投資者或者職工支付的家庭財產保險費

　　答案:A,B

　　解析:

　　企業依照國務院主管部門或者省級-府規定的范圍和標準為其職工支付的“五險一金”，準予扣除 ;企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規定的范圍和標準內的，準予扣除。

　　(47)

　　根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在對納稅人進行發票檢查中有權采取的措施有( )。

　　A: 調出發票查驗

　　B: 查閱、復制與發票有關的憑證、資料

　　C: 向當事人各方詢問與發票有關的問題和情況

　　D: 檢查領購、開具和保管發票的情況

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　稅務機關在發票管理中有權進行下列檢查 ：(1)檢查印制、領購、開具、取得和保管發票的情況 ;(2)調出發票查驗 ;(3)查閱、復制與發票有關的憑證、資料 ;

　　(4) 向當事各方詢問與發票有關的問題和情況;(5)在查處發票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。

　　(48) 增值稅的計稅依據銷售額中，價外費用不包含的項目有( )。

　　A: 包裝物租金

　　B: 委托加工應稅消費品代收代繳的消費稅

　　C: 增值稅款

　　D: 包裝費、裝卸費

　　答案:B,C

　　解析:

　　增值稅應稅銷售額中的價外費用不包括稅法規定的代墊運費、增值稅和委托加工應稅消費品代收代繳的消費稅。

　　(49) 職工有規定情形的，不得享受當年的年休假。這些情形包括( )。

　　A: 職工依法享受寒暑假，其休假天數多于年休假天數的

　　B: 累計工作滿1年不滿10年的職工，請病假累計2個月以上的

　　C: 累計工作滿10年不滿20年的職工，請病假累計3個月以上的

　　D: 累計工作滿20年以上的職工，請病假累計4個月以上的

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　(50)

　　城鎮居民基本醫療保險實行個人繳費和-府補貼相結合。下列人員中的個人繳費部分，由-府給予補貼的有( )。

　　A: 享受最低生活保障的人

　　B: 喪失勞動能力的殘疾人

　　C: 低收入家庭60周歲以上的老年人

　　D: 低收入家庭中未成年人

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　享受最低生活保障的人、喪失勞動能力的殘疾人、低收入家庭60周歲以上的老年人和未成年人等所需個人繳費部分，由-府給予補貼。

　　(51) 下列關于增值稅的計稅銷售額規定，說法不正確的有( )。

　　A: 以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅

　　B:

　　以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)

　　C: 現金折扣方式銷售貨物，以扣除折扣額后的金額計算繳納增值稅

　　D: 銷售折扣方式銷售貨物，分別開具發票的，不得從計稅銷售額中扣減折扣額

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業務，分別按購銷業務處理 ;以舊換新業務中，只有金銀首飾以舊換新，按實際收取的不含增值稅的價款計稅， 其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價計稅，不得扣減舊貨物的收購價格。現金折扣額不得從銷售額中扣減。

　　(52) 企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的有( )。

　　A: 種植花卉

　　B: 種植茶

　　C: 海水養殖

　　D: 內陸養殖

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　(53) 房產稅的計稅依據包括( )。

　　A: 房產凈值

　　B: 租金收入

　　C: 房產市價

　　D: 房產余值

　　答案:B,D

　　解析:

　　從價計征的房產稅，是以房產余值為計稅依據。房產出租的， 以房屋出租取得的租金收入為計稅依據，計繳房產稅。

　　(54)

　　經甲演出公司聯系協商，某歌舞團在乙劇院進行演出，由乙劇院代售門票，乙劇院代售門票收入88萬元。根據協議，歌舞團支付給甲演出公司中介費10萬元，支付給乙劇院場租費8萬元。對上述業務稅務處理正確的有( )。

　　A: 乙劇院自行申報繳納營業稅0.4萬元

　　B: 歌舞團自行申報繳納營業稅3.5萬元

　　C: 歌舞團應納營業稅2.1萬元，由乙劇院代扣代繳

　　D: 歌舞團應納營業稅2.64萬元，由乙劇院代扣代繳

　　答案:A,C

　　解析:

　　演出業務的納稅人是指進行演出的單位和個人，包括組織演出的經紀人和以非租賃方式提供演出場所的單位和個人。單位或個人進行演出由他人售票的，其應納營業稅以售票者為扣繳義務人 ;單位或個人進行演出，以全部票價收入或包場收入減去付給提供演出場所的演出公司或者經紀人的費用后的余額為營業額。“表演”應按“文化體育業——文化業”稅目征稅 ;提供演出場所的單位按“服務業——租賃業”稅目征稅 ;經紀人的收入按“服務業——代理業”稅目征稅。歌舞團演出按照文化業計征營業稅，其稅款由劇院代扣代繳。被代扣代繳營業稅=(88-10-8)× 3%=2.1(萬元) ;乙劇院取得場租收入，應自行申報繳納“租賃業”營業稅=8×5%=0.4(萬元)。

　　(55) 根據增值稅法律制度的規定，下列各項中被認定為小規模納稅人的有( )。

　　A: 年不合稅銷售額在50萬元以上，從事貨物生產的納稅人

　　B: 年不合稅銷售額在80萬元以上，從事貨物批發的納稅人

　　C: 年不舍稅銷售額在80萬元以下，從事貨物零售的納稅人

　　D: 年不含稅銷售額在20萬元以下，從事貨物生產的納稅人

　　答案:C,D

　　解析:

　　認定小規模納稅人的具體年應稅銷售額的標準為 ：(1)從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下的。以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，是指納稅人的年貨物生產或者提供應稅勞務的銷售額占年應稅銷售額的比重在50% 以上。(2)除上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。

　　(56)

　　符合條件的小型微利企業減按20% 的稅率征收企業所得稅。對于工業企業小型微利企業的判斷標準是( )。

　　A: 年度應納稅所得額不超過30萬元

　　B: 從業人數不超過100人

　　C: 從業人數不超過80人

　　D: 資產總額不超過3000萬元

　　答案:A,B,D

　　解析:

　　工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元，可以認定為小型微利企業。

　　(57) 下列費用中不得從生育保險基金中支付的有( )。

　　A: 因醫療事故而發生的醫療費用

　　B: 在非定點醫療機構檢查、分娩而發生的醫療費用

　　C: 嬰兒所發生的各項費用

　　D: 實施人類輔助生殖術所發生的醫療費用

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　生育保險基金不予支付的費用包括 ：(1)違反國家或本統籌地區計劃生育規定而發生的醫療費用 ;(2)因醫療事故而發生的醫療費用;(3)在非定點醫療機構檢查、分娩而發生的醫療費用 ;(4)按照規定應當由職工個人負擔的醫療費用 ;(5)嬰兒所發生的各項費用 ;(6)超過定額、限額標準之外的各項費用;(7)不具備衛生行政部門規定的剖腹產手術條件，但女職工個人要求實施剖腹產手術而超出自然分娩定額標準的醫療服務費用 ;(8)實施人類輔助生殖術(如試管嬰兒)所發生的醫療費用。

　　(58) 企業與其關聯方的業務往來處理，下列說法中符合企業所得稅法規定的有( )。

　　A:

　　不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整

　　B:

　　企業可以提出與其關聯方之間業務往來的定價原則和計算方法，稅務機關與企業協商、確認后，達成預約定價安排

　　C:

　　企業不提供與其關聯方之間業務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額

　　D:

　　企業實施其他不具有合理商業目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整