項目資金績效審計
如何做好項目績效審計，保證除險加固質(zhì)量，切實讓資金發(fā)揮最大效益，下面一起和小編來看看!
一是關(guān)注項目組織實施情況。
通過查閱被審計地方政府相關(guān)文件通知、目標責任書、規(guī)劃、方案等文件資料，重點審查項目組織領(lǐng)導機構(gòu)是否健全、工作機制是否有效;相關(guān)責任制和責任追究制是否落實、相關(guān)人員責任是否明確，有無履職不到位等問題;監(jiān)督檢查機制是否健全、是否落實到位;項目審批程序是否符合要求;項目進度情況統(tǒng)計和信息上報是否及時、上報數(shù)據(jù)是否真實、準確;地方政府和相關(guān)主管部門是否制定了具體、操作性強的年度實施方案等。
二是關(guān)注項目前期工作開展情況。
通過查閱項目可行性研究報告批復、可行性研究報告、項目初步設(shè)計批復、建設(shè)工程概算書、初步設(shè)計審查意見書、已審查的施工圖等資料，重點審查項目安全鑒定和初步設(shè)計承擔單位資質(zhì)是否滿足有關(guān)規(guī)定要求;安全鑒定質(zhì)量深度是否滿足要求;初步設(shè)計質(zhì)量與深度是否滿足要求，除險加固措施是否合理;項目初步設(shè)計概算是否合理;項目重大設(shè)計變更是否按規(guī)定履行程序等。
三是關(guān)注項目前期建設(shè)管理情況。
通過查閱招標代理合同、中標通知書、招標單位資格審查表、監(jiān)理合同、監(jiān)理單位資質(zhì)證明、監(jiān)理日志、施工合同、建筑工程質(zhì)量監(jiān)督申辦書、建筑工程安全備案表、建筑工程施工許可證、項目管理制度等資料，重點審查項目法人組建方式是否規(guī)范，內(nèi)部機構(gòu)和管理制度是否健全，各項責任是否落實、管理是否到位;招投標方式和程序是否規(guī)范，中標單位資質(zhì)是否符合規(guī)定，有無化整為零、規(guī)避招標、虛假招標等問題，有無違法分包和轉(zhuǎn)包問題;簽訂合同或協(xié)議內(nèi)容是否完備、工程是否正確、對項目質(zhì)量的要求是否明確、建設(shè)材料的品種規(guī)格質(zhì)量標準是否詳盡，是否存在建設(shè)中隨意變更設(shè)計、增加工作量、提高結(jié)算價款的問題;監(jiān)理單位是否按合同規(guī)定配備足夠的監(jiān)理人員，監(jiān)理單位資質(zhì)及監(jiān)理人員資格是否滿足規(guī)定，監(jiān)理工作是否到位;施工單位資質(zhì)是否符合規(guī)定，現(xiàn)場項目部機構(gòu)設(shè)置、技術(shù)人員素質(zhì)和數(shù)量、施工設(shè)備是否滿足工程建設(shè)需要，各項管理制度是否健全有效，各項責任是否落實，現(xiàn)場管理是否到位;項目作業(yè)流程、施工安全措施是否符合專業(yè)要求，有無不顧項目實施自然條件、違背客觀規(guī)律，隨意改變建設(shè)內(nèi)容、提高或降低建設(shè)標準、擴大或縮小建設(shè)規(guī)模等問題;工程實施過程中有關(guān)設(shè)備和材料的變更、建筑經(jīng)濟政策的調(diào)整、補充合同的內(nèi)容變化等情況是否正常、合理。
四是關(guān)注資金管理使用情況。
通過查閱項目資金分配文件、資金撥付審批表、資金管理制度、項目部財務(wù)資料、銀行賬戶明細等資料，重點審查地方財政是否及時分解下達中央財政專項資金，是否按工程進度及時將各級財政專項資金及時撥付到項目使用單位，有無截留、轉(zhuǎn)移、擠占挪用項目資金的問題;項目資金是否實行專賬管理、單獨核算，資金是否專款專用，有無利用施工項目部賬戶套取項目資金用于其他項目建設(shè)、或?qū)㈨椖抠Y金大額轉(zhuǎn)入個人賬戶、白條支付料工費、虛列建設(shè)成本套取資金等問題。
五是關(guān)注工程建設(shè)進度情況。
通過查閱項目實施方案、項目開工令、竣工情況說明書、項目驗收文件等資料，重點審查項目建設(shè)進度是否按計劃落實，是否明確主體工程完工、全面完工和驗收等時間節(jié)點以及驗收責任單位;項目是否按要求及時開工、按期完工。
六是關(guān)注工程建設(shè)質(zhì)量情況。
通過查閱水泥、鋼材、木材、磚等進場材料合格證、復試報告，基礎(chǔ)、主體質(zhì)量檢測報告，施工單位技術(shù)資料、竣工驗收申請報告、工程決算報告、質(zhì)量檢測報告、質(zhì)量評估報告、質(zhì)量監(jiān)督報告、竣工財務(wù)決算批復、竣工審計報告等資料，重點審查相關(guān)部門質(zhì)量監(jiān)督工作是否履行到位;項目建設(shè)單位在施工過程中是否存在偷工減料，使用不合格的建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備等問題;工程施工質(zhì)量是否滿足設(shè)計和規(guī)范要求;是否按要求開展質(zhì)量評定工作，是否發(fā)生質(zhì)量事故以及相應(yīng)的處理情況;相關(guān)部門安全監(jiān)督工作是否履行到位，是否嚴格執(zhí)行安全生產(chǎn)準入制度，有無存在施工安全隱患，有無發(fā)生安全事故等問題;項目驗收是否按照規(guī)定程序履行，已驗收的項目是否消除水庫的主要病險。
七是關(guān)注項目使用效益情況。
通過對水庫主管部門、國土部門和統(tǒng)計部門等進行了解，并對項目進行實地察看，重點審查是否建立了水庫長效、良性運行機制;項目后期維護管理制度是否健全，管理責任主體是否明確，管護人員和維修養(yǎng)護經(jīng)費是否落實;關(guān)注工程安全性能、管理條件、功能改善等變化情況，評估除險加固項目實施后在保護耕地、恢復防洪庫容、恢復和新增防洪效益、灌溉效益以及環(huán)境保護等方面發(fā)揮的作用。
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