2016國際內審師考試《經(jīng)營分析技術》考點分析
為幫助大家在內審員考試中獲取好的成績，應屆畢業(yè)生小編整理了一些考試的重要考點，希望能夠對大家有所幫助，同時也祝愿各位考生在考試中能夠獲得好的成績。
一、風險管理技術
1 風險管理的概念
2 風險管理技術
B：風險管理框架在組織中的應用
1 評估組織范圍內的風險
(一) 風險管理的概念
風險管理指識別、評估、管理和控制潛在事件或情況的過程，目的是為實現(xiàn)組織的既定目標提供合理保證。
對組織而言，風險是某種不利因素產生并造成實際損失，致使組織目標無法實現(xiàn)或降低實現(xiàn)目標效率的可能性。
組織中的風險可能來自很多方面，其中既包括內部管理不善、人為損害的風險，又包括外部環(huán)境變化造成的風險，同時包括可能出現(xiàn)的不可預知的自然災害等因素。
風險管理就是采取一定的措施對風險進行檢測評估,使風險降低到可以接受的水平，并將其控制在某一可以容忍的程度。
總而言之，企業(yè)風險管理是：
·一個正在進行并貫穿整個企業(yè)的過程;
·受到企業(yè)各個層次人員的影響;
·戰(zhàn)略制定時得到應用;
·適用于各個級別和類型的企業(yè)，包括考慮風險組合;
·識別能夠影響企業(yè)及其風險管理的潛在事項;
·能夠對企業(yè)的管理層和董事會提供合理保證;
·致力于實現(xiàn)一個或多個單獨但是類別相互重疊的目標。
1、外部控制主導型的內部審計模式 內部審計由董事會下設的由外部獨立董事構成的審計委員會領導，內部審計人員接受審計委員會的職能監(jiān)督，可以不受限制地與董事會進行接觸交流，其任命和撤換必須經(jīng)審計委員會批準，可以較好地保持與管理當局的獨立。內部審計人員可以不受限制地檢查會計資料及其反映的生產經(jīng)營活動的內部控制情況，對公司的內部控制制度和經(jīng)營活動的合理性做出持續(xù)的評估，協(xié)助審計委員會對高級經(jīng)理層的監(jiān)督，防止重大舞弊問題的出現(xiàn)，幫助管理當局改進管理，是兼顧財務制約和管理建設型的內部審計。
2、內部控制主導型的內部審計模式 內部審計由兼任董事長的行政首領領導，很難與管理當局保持獨立，內部審計人員主要由管理當局任命。內部審計也對內部控制制度和會計資料的真實性有效性進行評估，但很少涉及到對高級經(jīng)理人員的監(jiān)督，更多地是從事改進管理效率、增加公司財務利潤的管理審計和經(jīng)營審計，是管理建設型的內部審計。
二、公司社會責任
(一)概述
關于公司社會責任正式定義，不同的機構不同。目前國際上普遍認同企業(yè)社會理念，公司在創(chuàng)造利潤、對股東利益負責的同時，還要承擔對員工、對社會和環(huán)境的社會責任，包括遵守商業(yè)道德、生產安全、職業(yè)健康、保護勞動者的合法權益、節(jié)約資源等。
盡管企業(yè)社會責任并沒有一個單一的定義，但從本質上，追求這一方法的公司，需要做三件重要事情：
第一，公司認識到，其經(jīng)營活動對其所處的社會將產生很大影響;而社會發(fā)展同樣也會影響公司追求企業(yè)成功的能力;
第二，作為響應，公司積極管理其世界范圍內的經(jīng)營活動在經(jīng)濟、社會、環(huán)境等方面的影響，不僅使其為公司的業(yè)務運作和企業(yè)聲譽帶來好處，而且還使其造福于企業(yè)所在地區(qū)的社會團體;
第三，公司通過與其他群體和組織、地方團體、社會和政府部門進行密切合作，來實現(xiàn)這些利益。
如今的世界企業(yè)和跨國企業(yè)的責任主要有4個層面：經(jīng)濟、法律、道德和慈善。具體講：營利應符合國際公司的要求;遵守法律，不只遵守東道國的法律，也應遵守國際法;在實踐中講道德，考慮到東道國及世界的標準;做一名良好的公民，特別是要做到東道國期望的那樣。
(二)《社會責任指南》(ISO26000，2010年發(fā)布)
1.社會責任定義
通過透明和道德行為，組織為其決策和活動給社會和環(huán)境帶來的影響承擔的責任。這些透明和道德行為有助于可持續(xù)發(fā)展，包括健康和社會福祉，考慮到利益相關方的期望，符合適用法律并與國際行為規(guī)范一致，融入整個組織并踐行于其各種關系之中。
2.主要內容
ISO26000的主要內容包括：(1)與社會責任有關的術語和定義;(2)與社會責任有關的背景情況;(3)與社會責任有關的原則和實踐;(4)社會責任核心主題和問題;(5)社會責任的履行;(6)處理利益相關方問題;(7)社會責任相關信息的溝通。
3.理念
企業(yè)與利益相關者的交易關系是企業(yè)履行社會責任的外在表現(xiàn)，企業(yè)要向各個利益相關者反映自己的行為，主動積極地提供相關的必要信息，這些信息既要有企業(yè)的正面信息還更應該包括企業(yè)的負面信息。
4.制定意義
制定社會責任標準的目的在于謀求持續(xù)發(fā)展;標準提供了關于社會責任的基本原則、涉及社會責任的核心主題和問題，以及如何將社會責任行為融入現(xiàn)有的組織戰(zhàn)略、制度、做法和程序中的指南。
本標準鼓勵組織采取符合法律的措施，認識符合法律是任何組織的基本義務，也是其社會責任的基本部分;本標準不是管理體系標準，和社會責任管理體系不同，不是用于認證，也不適用于立法或簽約。ISO26000國際標準沒有把標準寫成“要求”的形式，只是以“指南”方式發(fā)布，沒有強制性的執(zhí)行規(guī)定。
(三)社會責任管理體系(SA8000)
社會責任管理體系(SA8000)是全球第一個可用于第三方認證的社會責任國際標準。由總部設在紐約的社會責任國際，簡稱(簡稱SAI)制定和執(zhí)行。
1.內容
它的核心內容是重視勞動者權益。SA8000被視為最廣泛應用的工作場所標準，并且能適用于在任何地區(qū)和工業(yè)部門的任意規(guī)模機構。涵蓋的領域包括童工、被迫勞工、健康與安全、協(xié)會自由與集體談判、歧視，約束規(guī)范、工作時間、補償和管理體系等。
2.宗旨
SAI稱其宗旨是通過發(fā)展和實施社會責任標準，促進工人工作條件的改善和增進勞資雙方的理解。SA8000標準認證要求企業(yè)在賺錢的同時，也要承擔社會責任，對工作環(huán)境、員工健康與安全、員工培訓、薪酬、工會權利等具體問題，都設有最低標準。
(四)公司社會責任報告〈簡稱CSR報告)
公司社會責任報告是一個寬泛的概念，也可被稱為 “可持續(xù)發(fā)展報告”、“健康、安全和環(huán)境報告”、“社會報告”、“三重底線報告”等等。它是指公司將其履行社會責任的理念、戰(zhàn)略、方式方法，其經(jīng)營活動對經(jīng)濟、環(huán)境、社會等領域造成的直接和間接影響、取得的成績及不足等信息，進行系統(tǒng)的梳理和總結，并向利益相關方進行披露的方式。公司社會責任報告是企業(yè)非財務信息披露的重要載體，是公司與利益相關方溝通的重要橋梁。沒有統(tǒng)一的格式。
面對公司社會責任報告日益增多但又缺乏統(tǒng)一標準的情況，一些國際性非政府組織(NGO)開始著手建立統(tǒng)一的社會責任報告標準，最主要的有三種模式：第一種是“全球報告行動”(GRI)推出的G3報告框架;第二種是“國際社會責任”公布的SA8000標準;第三種是“社會和倫理責任協(xié)會”(ISEA)制定的AA1000系列。
1.社會責任收益
關心自然環(huán)境是社會責任的一項重要內容，公司在配置資源時必須加以考慮。但為了遵守環(huán)境保護法，公司每年要花費一定的費用。
關注社會責任最終會提高公司長期生存的機會。僅僅狹隘地關注產品或服務的利潤，而不考慮公司行為的后果，可能會削弱公司的長期業(yè)績，最終導致公司被淘汰出局。事實上，社會責任會對公司績效產生積極影響。研究表明，承擔社會責任可以提高企業(yè)的財務績效，并吸引更優(yōu)秀的應聘者。
當一家公司的高層管理者持有的社會責任觀與重要的利益相關群體(例如：環(huán)保主義者、消費者以及政府等)的目標一致時，這個利益相關群體可能會做出回報，影響群體中的成員去支持公司的產品。
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