淺談如何利用內部審計創造價值論文（通用7篇）
在日常學習和工作生活中，大家都寫過論文，肯定對各類論文都很熟悉吧，論文是一種綜合性的文體，通過論文可直接看出一個人的綜合能力和專業基礎。如何寫一篇有思想、有文采的論文呢？以下是小編收集整理的淺談如何利用內部審計創造價值論文，希望能夠幫助到大家。
淺談如何利用內部審計創造價值論文 篇1
一、建立健全高校內部審計制度
高校內部審計要踐行促進高校法制建設的增值路徑，首要任務就是建章立制，推進內部審計工作的規范化建設。首先是要建立健全與審計業務直接相關的各項管理制度，高校審計部門緊緊圍繞學校中心開展工作，因此要結合學校實際制定各項審計業務管理制度，如重要審計項目審計方案外部“論證”和內部“會診”制、審前調查操作規程、審計組長崗位目標責任制、委托社會審計相關辦法等。同時要建立高校審計聯動機制，一是要建立審計工作聯席會議制度，保障審計部門與被審計部門和相關部門的信息反饋渠道暢通，促進審計方案制定的科學性、審計實施順利及審計結果運用。二是要建立審計公告制度，規范審計公告的程序、形式和內容，真正履行審計監督與服務并重的職能。三是要建立跟蹤審計整改落實制度和責任追究制度，形成督查機制。四要建立內部審計輪審制度，每年有計劃地開展對若干下屬單位(部門)主要負責人進行經濟責任審計，在一定年限內完成一輪審計，實現審計對象全覆蓋。
二、優化高校內部審計資源配置
高校內部審計資源是高校內部審計正常履行職能、提供增值服務的基礎保障，在總量稀缺的客觀條件下，審計要有所為有所不為，統籌考慮風險、重要性水平和審計目標等因素，對審計資源科學有效地加以配置，促進高校內部審計價值實現。高校內部審計機構要依據風險分配審計資源，運用各種方式、方法去識別學校各部門、領域的風險系數，根據高風險高配額的原則分配審計資源，將審計力量集中在高風險領域和關鍵控制點上，放棄低風險環節得以釋放審計資源，減少審計成本。高校內部審計機構也要依據重要性水平來分配審計資源，審計人員靠專業判斷科學合理地對各個被審計事項的重要性水平進行確定，包括性質、涉及金額、牽涉面等，確定審計資源的配置。高校內部審計機構還要依據審計目標來分配審計資源。按審計目標分主要有真實性、合法性和效益性審計。財務收支審計、預決算審計等側重于真實性、合法性審計目標，一般不能直接增加經濟效益，一定程度上促進規范管理;內部控制審計、管理效益審計、風險管理審計等則側重于效益性審計目標，能直接增加經濟效益，促進被審計單位和學�？沙掷m發展。可以說等量的審計資源投入，效益性審計為高校增加的經濟效益一般要大于真實性、合法性審計。
三、加強高校內部審計質量控制
高校內部審計質量是內審機構發揮增值功能的本源條件和籌碼，其控制可從機構質量和項目質量兩方面上下功夫，確保高校內部審計質量能滿足內審增值服務職能的要求。
1.高校內部審計機構質量控制。實現獨立機構的設置，實行向校長報告的工作負責制，配置合理數量、合理知識結構及綜合素質過硬的專職內審人員，提供系統性長期性的后續教育和培訓機會，使得內審人員的能力和資質與內審工作的要求相匹配。利用高校特有的學術優勢，建設“研究式”內部審計組織，可以使審計人員能夠站在一定的高度，以科學的理論指導審計，以先進的技術實施審計，以專家型的審計隊伍創新審計，理論研究“從實踐中來、到實踐中去”，形成良性循環。
2.高校內部審計項目質量控制。審計質量是審計工作的生命線，要確立“質量至上”的理念。針對高校機構運行特點，合理選擇內部審計增值點，加強貫穿審計準備階段、審計實施階段和審計完結階段的質量控制。在審計準備階段，要加強對審計項目立項和審計計劃編制的質量控制。要建立和執行審計立項相關制度，圍繞高校中心工作，提高審計立項的科學性，可行性、合理性和針對性;成立可勝任的審計小組;備足審前功課，抓住關鍵節點，編制操作性強的審計實施方案;明確審計目標、審計范圍和審計內容，細化審計步驟，合理組織、分配審計資源。在審計實施階段，要加強審計證據、審計工作底稿和審計復核的質量控制。善于解剖易麻雀，堅持查深查透，靈活應用觀察、詢問、函證、監盤、審核、計算、分析性復核等方法收集和整理充分有效的證據，適時做好延伸審計、追蹤審計，并設置審核環節，落實審計承諾制度，在此基礎上形成客觀的審計評判;要規范審計工作底稿編制的格式和內容，建立多級審查機制。在審計完結階段，要加強審計報告、審計檔案管理的質量控制。可出具審計報告征求意見稿在相關范圍內限期征求意見，正式的審計報告要求事實清楚、重點突出、證據充分、表述完整、評價客觀、定性準確，審計建議切實可行;確保審計信息資料歸檔的及時性、完整性、延續性，為日常工作提供檔案保障;要加強后續審計，切實抓好審計意見書的整改落實，提升審計結果運用水平，確保審計價值的最大化。
四、內部審計工作向廣度深度拓展
高校內部審計為學校提供增值服務，這種增值型價值可分為批判型、建設型和防護型三種形式。在各種審計形態中，財務收支審計、干部經濟責任審計側重于批判型，內部控制審計則側重于建設型和防護型。高校內部審計職能的設置上不能僅僅考慮就事論事式的財務審計或專項審計，要強調制度層面的干預，將制度的完善視為起點，也視為歸宿。同時也要從“物本審計”延伸到“人本審計”，將審計內容和著力點從貨幣財產收支等物性的標準轉移到人及其經濟行為的合規性、經濟性、效益性以及其行為產生的經濟價值。高校內部審計價值最大化的路徑之一便是拓展其廣度和深度。
1.加強高校領導干部經濟責任審計。全面推進高校領導干部、學院二級單位(部門)、下屬企業的主要負責人的經濟責任審計，關注領導干部“一觀三化一廉”即決策是否符合科學發展觀，權力運行的公開化、資源配置的市場化、操作行為規范化以及個人廉潔自律。實務操作中，緊緊地圍繞內部管理領導干部崗位職責，檢查單位(部門)的預算執行、國有資產采購和管理、內部控制建立和執行等情況，關注領導干部有關目標責任完成、重要經濟事項決策及個人廉潔自律情況。加大任中經濟責任審計力度，建立和推行離任經濟事項交接實施辦法，提高經濟責任審計的規范性和有效性。
2.加強高�；üこ讨攸c領域的審計。高校結合自身的實際情況，加大對基建工程重點領域的審計監督。對建設工程項目從立項、竣工到交付使用各階段經濟管理活動真實性、合法性、效益性進行監督、評價。著力做好重點環節的`跟蹤審計，加大工程量清單審核力度，促進在源頭上有效控制工程造價。整合審計資源，適當依托社會審計開展建設項目全過程審計的經驗，對受托中介機構審計質量進行評價，努力提高基建工程審計質量。
3.拓展專項資金審計和審計調查。高校設有多個職能部門和學院，以及各個經濟實體，可說是一個社會的縮影，高校內審部門要為各個組織提供監督、簽證、咨詢、評價等增值服務，必須實行借助專項資金審計和審計調查的方式，掌握被審計對象的信息，為做好審計項目打好基礎。專項審計調查的特點是針對性強，時效性高，代表性突出，因此確立專項審計項目必須遵循高校內審項目立項制度，關注學校師生關心的熱點、高校管理工作的難點、學校發展的關鍵點等方面，比如各類學生活動專項經費審計調查、科研經費審計調查、學科建設經費審計調查、實驗室建設經費審計調查、研究生培養經費審計調查、對外投資審計調查等。
4.著力抓好審計整改落實。高校內部審計開展的每一項審計，都要通過邊審邊改、下發審計整改通知、典型問題通報、審計整改跟蹤檢查回訪等方式，確保審計發現的每一個問題都能全部整改到位。努力做到審出一個問題，完善一項制度，堵塞一個漏洞。盡量避免做無用工，對反復出現、屢審屢犯的問題，切實地將任務分解到位。
5.探索構建信息系統審計。探索搭建高校內部審計信息系統，對于資料管理、功能應用、系統設置等進行合理的功能設計與功能組合，建設在審計管理體制、提高工作效率、提升工作質量、審計項目管理、提高人員素質和加強審計工作自身監管等方面進一步加強管理，以達到“整合審計信息資源、夯實審計結論，加強審計質量監督、促進審計管理，實現審計工作規范、推動方法創新，提升審計業務能力、提高工作效率，拓寬審計范圍領域、實現過程監督，保障審計成果利用，加強資源共享”的信息平臺。相關部門利用好網絡資源，搭建暢通有效的信息資源收集方式和渠道，讓信息資源得到充實、完善和豐富。實現真正意義上的共享，消除“信息孤島”，實現各子系統之間的資源整合。
五、有效管理審計沖突
審計主體和客體之間目標沖突的客觀存在，是橫亙在審計人員和被審計單位之間的鴻溝。高校內部審計管理要在強調審計監督職能的同時，更重視服務、咨詢職能，構建和諧審計環境。首先是要轉變觀念，從過去單一的監督審計，向管理審計、效益審計等多方面、多領域的審計過度;加強審計雙方的互動溝通，可采用“參與式審計”，與被審單位開展座談、反饋會、審計聯席會等形式，及時分析存在的問題，商討提出解決問題的措施與方法;要充分考慮被審計單位的意見，在溝通的基礎上，注重平衡報告審計結果，不僅要將審計查出的問題客觀公正地陳述在審計報告中，也要對合規合理效益性審計事實做出正面評價;要建設審計人員兼容心理，要學會換位思考，分析被審計部門的主觀動機，注重合作性人際關系的建立，避免審計工作陷入人際困境，創建和諧審計環境，這是實現內部審計價值最大化的人文條件。
六、構建高校內部審計績效評價體系
高校內部審計機構提供增值服務并改善高校組織及其治理的一個關鍵途徑，是成功履行高校為之界定的職責。因此其本身需要自己的控制框架，以監控內部審計是否履行職責，是否與高校重要目標保持一致。高校內部審計績效考核體系設計要遵循系統性、完整性、重點性和應變性原則，考慮產出與反饋、長期與短期、定量與定性等特性關系。一級指標可按審計工作領域分為審計作業績效類、審計管理績效類、審計科研績效類和審計資源建設績效類。在審計作業績效類下的二級指標可考慮開展各類審計項目數、提供咨詢服務項目數、審計資金數、審計覆蓋率、發現經濟案件線索數、移送司法案件數、查處問題資金數、促進增收節支金額、挽回經濟損失金額、審計意見數及采用數、促進建章立制數、促進財務風險內控管理單位數、各層級領導審計信息采用率等。審計管理績效類的二級指標可考慮審計計劃偏差率、審計目標實現率、審計項目立項合理率、審計資源利用率、內審制度制定數、事前審計事項數、創新成果數等。審計科研績效類的二級指標可考慮各級科研項目立項數、科研經費金額數、著作數及發表或獲獎論文數等。審計資源建設績效類的二級指標可考慮各級職稱人數、各類資格證書獲得人數、專業培訓班舉辦數、專業培訓參加人次、機構經費金額及預算執行率、各項活動占用經費比率等。
淺談如何利用內部審計創造價值論文 篇2
價值型審計機構、復合型審計人才是企業組織對內部審計機構及人員戰略發展的要求。內部審計必須突破以往的糾錯查弊，突破傳統的財務監管，將內部審計的資源和技能與企業經營戰略融通結合，增加組織價值。
一、內部審計增值服務的瓶頸分析
當前，內部審計往往不能與時俱進地按照科學發展觀、群眾路線教育實踐活動要求為企業提供增值服務，已經成為一種普遍存在的問題。
(一)審計理念未跟進時代要求
大部分企業不能及時跟進對審計工作的新要求，即賦予內部審計“行政權力運行到哪里，監督就落實到哪里，資金運用到哪里,審計就跟進到哪里”的新職責，不能全面把握審計“跟進”的內涵與實質，較多仍停留在原有工作層次和標準上，甚至應付領導的工作安排，很少圍繞企業改革、發展、穩定等熱點及中心工作，主動出擊企業經營管理中存在的漏洞、出血點，造成內部審計地位難以提高，審計增加價值功能得不到應有的發揮。
(二)審計隊伍未得到有效優化
企業內部審計隊伍結構不盡合理的現狀仍未得到有效緩解，尤其是知識、年齡結構出現斷層，理念滯后，更新緩慢，表現出“審計新手”缺乏鍛煉平臺，“老審計”技能又不能適應新的監管形勢要求，審計隊伍缺乏活力，很大程度上嚴重制約著內審工作水平和效果的提升。
(三)審計環境未得到有效改善
由于內部審計宣傳不到位，個別企業的高管層或業務部門負責人對內部審計的認識仍存在一些誤區或理解偏差，認為審計就是消防隊，哪里起火去哪里，甚至認為審計部門就是履行一下監管程序，很少讓內部審計涉足公司經營管理、內部治理、風險管控等領域。這與我國引入現代內部審計的時間相對較短、對現代內部審計認識不足密切相關，導致內部審計長時期停留在傳統內部審計的陰影之下，更有甚者把內部審計簡單地看成是查賬。筆者認為，若審計工作環境得不到及時有效的改善，就會長期制約審計工作的發展，影響審計職能的發揮，審計的成果就不能得到認同，審計的效果也就不佳。
二、內部審計增值服務的實現方式
內部審計作為企業重要的監督管理部門之一，其審計行為是企業管理的再管理、控制的再控制。
(一)正確處理控制與服務的關系
為了實現內部審計的價值，內審機構及其人員要繼承和發揚傳統的審計觀念，打破傳統思維定勢，正確處理好控制與服務的關系。
(1)審計機構及人員要正確定位，擺正位置，明確界定好審計機構及人員在企業中的職能作用。
(2)正確認識審計控制的目的是為了更好的服務，把握好成本效益原則，同時也要做到管好管住不管死、管理無情操作有情。
(3)正確把控好服務領域，對企業經營、管理和操作實行全方位服務，對企業各流程控制點和相關風險實施有效防范，類似于“免疫系統”中的全方位體檢與透視。
(二)加速審計隊伍的職能轉換
鑒于一些企業內審部門因受現人員知識結構、行動慣性的制約發展因素，與企業戰略目標與市場需求存在斷層，審計工作缺乏前瞻性、創新性及高附加值的審計成果信息，為扭轉這種不利局面，就必須加速內審人員隊伍的職能轉變。(1)把好新進人員的入口關，內審人員的來源直接決定了其專業素質和可塑性以及內審機構長期生存發展的基礎，筆者認為可以循序漸進式地推行內審人員職業資質準入機制。(2)不斷優化內審人員結構，財經、生產、技術及IT人員比例，應盡可能保持合理結構，充分發揮審計團隊的整體效能。(3)引導內審人員不斷更新知識，加強風險治理、因素分析等前沿理念的掌握和運用，提高認知能力和綜合素質。(4)開展審計內部問責及適當的獎懲活動，促使審計人員積極參與到審計項目的管理中去，利用審計這把“雙刃劍”，穩步提高審計隊伍的整體素質。
(三)采取多種手段實現審計價值最大化
內部審計工作要兼顧投入產出，以最小的審計成本創造最大的審計價值是內部審計開展審計項目的終極目標。因此，審計實務中，需要內審機構及人員采取多種手段，簡化程序，提高效率，優化成果。(1)積極開拓思路，在做好審計項目的同時還要做好管理咨詢等增值型服務工作，通過日常審計監督工作實現“一審二幫三促進”。(2)前移審計關口，積極關注企業日常經營管理過程，適時提出審計監管意見和建議，使一些不良苗頭及時化解在萌芽狀態，避免審計工作秋后算賬。(3)采取聯合審計方式，讓企業相關部門人員積極參與到審計項目中來，使審計事項查證少走彎路，也使業務部門及時掌握問題癥結和風險所在。(4)運用審計新方法、新技術，特別是擴大計算機技術在審計領域中的應用范圍，減少現場審計時間，提高效率，提升質量，節約成本等。
三、內部審計增加價值的簡要實務例證
在審計實務中，為進一步提升內部審計的增加價值功能，可以有針對性地結合企業實際開展一些活動。
(一)風險管理實務
由于企業內部審計涉及領域廣泛，而且具有相對獨立性，可以為企業的風險管理與評估提供有效的`輔助信息。如：石化銷售企業的非油業務逐年呈上漲趨勢，但毛利空間小，運行成本高，甚至還存在個別業務違規經營的風險，類似于批發煙草業務是石化銷售企業的風險所在點之一，如果內部審計缺乏對企業整體經營管理環境及行業監管風險控制的基本了解，就無法幫助非油部門將國家《煙草專賣法》等具體要求體現在實務中去，從而不能及時幫助企業控制風險。企業在國家安全環保監管的嚴峻形勢下，內部審計如果不能通過“碧水藍天”專項審計、罐區安全專項審計等活動，跳出專業線條的慣性管理思維及時指出存在的風險，勢必使企業的經營管理風險得不到及時有效化解等。
(二)流程再造實務
目前，內審人員除了查賬，還要花費更多的時間和精力去研究在業務流程和有關策略、措施中存在的問題，旨在從中發現企業的經營效果、資源利用、產品種類和服務質量等各個方面有無缺陷并可以改進之處。如：石化銷售企業近年來為降低人工成本、減少管理成本、提高人均勞效而推行的“小站改革”管理模式，需要內部審計對該業務進行“回頭看”，通過對內部管理制度的梳理、改革效果的評估、改進模式的探討等工作來幫助企業完善工作業務流程，對于不具備“小站改革”標準的業務如何規范等需要及時理順管理體制，重新幫助設計管理流程，以滿足各類監管的要求。
(三)內部咨詢實務
內部審計因對行業發展要求、企業內部管理標準及內外部監管形勢有所了解，從認知的角度來看具備一定的解決問題能力，可以為企業管理層出謀劃策，當好參謀，對經營運作過程中遇到的問題提供解決方案，適時提出具有前瞻性的建設性建議。如：石化銷售企業為提高市場占有份額，在開展對外投資或租賃加油站等決策過程中，內部審計需要積極提供咨詢服務活動，包括參與投資風險的評估、投資回報周期的論證、經營管理模式的選擇、會計核算統計管理的把握等方面，并站在客觀、公允的角度提出意見和建議，幫助企業實現效益最大化、風險最小化的目標，保證其經濟活動符合企業總體戰略目標發展方向。
總之，通過內部審計，不僅可以檢閱企業歷史的功過是非，可以正確評判企業進行時的績效，還可以幫助企業描繪美好未來的前景。所以，內審部門要不斷更新理念，創新思路，提升定位，更好地為組織增加價值服務，以此適應經濟發展新常態。
淺談如何利用內部審計創造價值論文 篇3
一、當前內部審計面臨的一些問題
1.內部審計人員的業務素質參差不齊
內部審人員應掌握會計、管理、稅收、相關法規等多種專業知識及與經營活動相關的業務知識，以保證內部審計質量。現有企業內部審計人員多數是從財務部門調來，缺少專業的審計知識，不熟悉具體的審計流程，綜合業務素質不高，識別風險、判斷正誤能力較差，大都以手工查賬為基礎，適當運用抽樣技術，根據主觀標準和經驗來確定樣本規模和評價樣本結果，容易遺漏重要事項，形成審計風險，無法出具有效的管理建議，制約了內部審計在管理中的作用，導致組織價值增值難以實現。
2.內部審計計劃不夠完善
國有企業審計在制定內部審計計劃方面存在問題,未能突出審計重點，未能適應評估固有風險并隨之修改相應的內部審計計劃，未能確認與異常交易相關的高風險領域，審前缺少審計計劃，未能編制出合適的內部審計計劃或是墨守成規，對往年內部審計計劃不作修改就加以運用。
3.內部審計結果實施不到位
國有企業管理層對內部審計結果沒有形成統一完善的機制，對內部審計人員提出苗頭性、傾向性問題，缺乏深層次的探討和研究，沒有建立如何完善制度，導致同樣問題在國有企業內部審計過程中反復出現，甚至對內部審計查出問題的處理不能做到“寬嚴適度”，有的干脆不了了之，使內部審計地位和權威受到了影響，審計成效得不到體現。
二、國有企業以實施內部審計推進組織價值增值的具體措施
1.國有企業高層重視并保障內部審計實施的獨立性
國有企業高層應高度重視內部審計工作，為了保障內部審計獨立性，加大對本企業的監管力度，成熟的國有企業應專門設置內部審計部門，配備內部審計人員，并給予經費上的支持，使內部審計部門擁有獨立的內部審計權限，使內部審計工作盡量免受外界因素的干擾，時內審能有效監督企業經營管理的實施，提高企業經濟效益。
2.建立內部審計質量保證制度
內部審計質量是內審工作的生命線，內審人員在實施審計的過程中不斷加強質量意識、風險意識和責任意識，運用最新的以風險導向為核心的審計方法來防范和化解風險，對發現的問題查深、查透、查實。建立內部審計責任制度，明確人員職責，合理分工，從制定內審計劃、編制方案、收集審計證據、編寫審計底稿、審計簽證、出具審計報告到歸集審計檔案等實行全程質量管理，確保內部審計的高質量。
3.注重內部審計人員素質提升，推動內部審計健康發展
建設一支高素質高學識內審人員隊伍，是完成內審工作的重要保障，內部審計人員應互相學習，取長補短，開拓創新，提高自身業務素質、專業勝任能力和職業判斷能力，嚴格遵守職業道德規范，從而提高內部審計質量和審計力度，實現內部審計的防弊興利和增值的管理目標，達到“建一流內審隊伍、創一流內審業績”的目標。內部審計人員應積極主動參加業務培訓，調整、完善自身的知識結構，提高處理業務的政策水平和應變能力，推動內部審計工作的健康發展。
4.制定并完善內部審計計劃，嚴格履行內審程序
為更好地做好內部審計工作，國有企業應制定《內部審計管理制度》，制訂了《內部審計人員守則》和《內部審計工作流程圖》，年初制訂好年度內部審計工作計劃；擬訂內部審計方案，下發內部審計通知書，按照計劃開展內部審計的現場審計工作，草擬審計報告初稿，出具內部審計報告，并將審計發現的問題進行匯總，與企業高層及時溝通，探討解決方案，提出整改意見和措施，制定管理建議書。針對所發現的問題，限期整改并進行整改跟蹤核查。
5.突出內審重點，不斷顯現內審工作成效
在日常內審工作中，內審人員在開展內部審計項目前需要經過調研階段，調取與內部審計相關資料作為制訂內審方案的參考依據。內部審計開始后，對可能存在的問題進行充分了解分析，根據其內部審計情況，制訂被審企業的審計重點，排除重復審計項目，減少了內部審計資源的浪費和內部審計工作量。內審人員在工作中碰到的'難點和疑點化大力量應進行研究，互相幫扶和排解，使內審工作做到了“精、準、快”，例如通過突出對國有企業不良資產的內部審計，著力從深層次發現其重大經營虧損，資產運營質量較差，內控管理機制不規范和內控制度、經營決策失誤等方面的主要問題，從體制機制上提出可操性強、具有針對性的審計意見和建議，有效控制企業財務風險，確保國有資產保值增值。只有抓住重點，內部審計工作成效就會不斷顯現。
6.重視內部審計成果，提出整改措施
國有企業加強內部審計，并按內部審計結果和管理建議得到整改落實是非常重要，例如內部審計中所發現的內控管理、合同與項目管理、資產管理、資金管理、財務處理以及薪酬福利等方面問題，這些問題若發現后不加以糾正，容易造成企業管理失控，導致國有企業資產浪費和損失。只有督促國有企業內審結果的實施，建立和健全企業內控管理制度，并執行到位，明確責任部門和責任人，提升管理水平，堵塞管理漏洞，才能有效控制財務風險，促進企業推進組織價值增值。隨著企業改革的不斷深化，對國有企業內部審計工作提出新的要求和挑戰。如何把握機遇，加強監督，有效防止國有資產流失，促進國有企業健康發展，是內部審計面臨的一項重大課題。為此內部審計人員必須增強有效監督和服務意識，努力提高內部審計質量。內部審計部門的服務是通過監督來實現的，因此自覺地把內部審計工作置于企業經濟發展大局之中，正確處理好監督與服務的關系，把內部審計服務貫穿于內審的全過程。牢固樹立服務第一、整改為先的意識，從健全內控管理制度和強化財務管控以及化解財務風險上為國有企業提出有針對性、合理化的意見和建議，針對審計所發現的問題進行落實整改、規范管理、控制風險，推進國有企業組織價值增值。
淺談如何利用內部審計創造價值論文 篇4
摘要:近些年，內部審計增值研究受到國內外學者的高度重視和關注，我國人民銀行也處于內審工作科學發展過程中。如何更好地實現內審價值增值是我國人民銀行內部審計急需研究的課題。本次研究從人民銀行開展內部審計的重要性入手，進一步闡述適合央行開展內部審計的“價值主張”模型及其運用步驟，提出更新內部審計理念、調整內部審計方法，以期為人民銀行的發展提供重要借鑒和參考。
關鍵詞:“價值主張”；模型央行（人民銀行）；內部審計；實現途徑
在經濟全球化、競爭日益激烈的環境下，銀行內部審計工作已由查錯防弊到風險導向層面發展，逐步形成以風險導向為主、以增值為目的新型的內部審計模式。內部審計是幫助人民銀行目標實現和價值增加的基礎，IIA發布的價值主張模型為確定增值型內部審計的屬性和定位、職能與作用等提供重要借鑒。
一、央行開展內部審計的“價值主張”模型及運行步驟
(一)“價值主張”模型
開展內部審計工作的重點是價值取向，目的是通過內部審計保障價值最大化。人民銀行內部審計價值最大化不單需要在理論上進行深入的研究，也要在實踐過程中有目的地進行嘗試和運用，以此實現銀行價值利益最大化。內部審計“價值主張”模型基于內部審計特質與內部審計向組織提供核心服務基礎上，即：“客觀”、“確認”、“洞察”。其中，“客觀”要根據客觀事實公正地開展研究與判定，以此做出相應的結論�！按_認”就是銀行內部審計共這種對風險管理效果實施客觀、公正的評價；“洞察”即：內部審計工作者可以及時發現影響目標實現的各項風險因素，并在評估日常經營活動后，提出針對性的處理方法，從而提高行動效率，提供具有建設性的意見，以此提升組織行動效率。
(二)內部審計增值模型
IIA提出的“價值主張”模型主要由目標、職能、服務等部分組成，不單為銀行進行內部審計提供服務，也為建立內部審計增值模型提供理論支持。在“價值主張”模型分析和總結基礎上，筆者構建以下內部審計增值模式。
(三)增值型內部審計實施步驟
1、考察內部審計效益及成本內部審計效益是否大于成本是銀行進行內部審計、制定決策的約束性條件，對其實施分析和預測對銀行發展產生重要的影響。內部審計效益不僅可通過直接方法產生，也可由間接的，從而充分發揮短期糾偏效果，有利于銀行長期獲取效益。人民銀行雖然難以對效益與成本進行準確量化，但依然需要根據自身經營狀況，參考同行業其他內部審計運行和發展水平，準確預測其收益與成本，確保設立的內部審計與發展滿足企業實際運營要求。2、明確界定增值型內部審計屬性眾所周知，增值性是增值型審計模型的默認屬性，獨立性、客觀性式開展各種審計活動必須遵循的底線，層次性、過程性是開展增值型內部審計必備屬性。其中，層次性真實呈現不同企業內部審計處于相應的能力層級中，內部審計工作應依據其能發展水平進行實踐，避免由于設定標準過高、過低引起資源浪費等問題。在條件允許的基礎上，銀行要不斷提升自身的審計能力。眾所周知，內部審計和銀行內外部環境有一定的適配性，內部審計要遭充分掌握該機構內外環境之后，提出其所需的各項服務。3、重視“確認”與“咨詢”的功能增值型內部審計主要包含內部控制、治理、風險管理等職能，并在具體工作中發揮“確認”和“咨詢”的功能。銀行開展內部審計工作與上述職能在目的上相繼承，重點要改善信息不對稱的情況，有效控制非理性決策帶來的風險及收益不確定情況。內部審計作為人民銀行開展日常管理工作的基礎，對各部門運行狀況展開監督和評價，引導管理者提出針對性的改善意見。
二、人民銀行內部審計價值增值的實現途徑
(一)轉變傳統的思想和審計理念
思想作為行動的先導，內審價值增值要實施思想轉型和設計理念的更新。要準確把控內審工作的發展趨勢，合理調整人民銀行內審工作定位，進一步提高人民銀行內審工作管理效果，在更大范圍、較高層次發揮內審的咨詢作用。同時，不斷更新內審工作理念，充分意識到內審是一個控制機制，必須樹立風險管理、內部控制理念。正確處理監督與服務之間的關系，在強化監督的基礎上，逐步完善審計單位制度，充分發揮內部審計的確認與咨詢作用。
(二)提升內審人員的素質水平
一是必須重視內審人員的培訓和后續教育工作，鼓勵內審人員積極參與職業資格認證考試，定期或不定期接受一定的后續教育。同時，強化組織內部的.治理、風險管理等方面的學習，進而提升內審人員的專業技能，增強內審人員綜合判斷能力。二是在不影響內審人員正常工作基礎上，合理借調具有專業技術職稱的非審計人員參加內審檢查工作，有效發揮人力資源統籌協調價值，進一步彌補已有審計人員的不足之處。
(三)合理運用信息化技術
內部審計工作要重視信息化對內部審計活動、目標實現的影響，包含信息安全、自身信息化水平等不同方面展開深入分析，從節約成本、確保審計增值等方面了解使用信息化技術的重要性。在信息化發展時代，不具有風險防范意識和預防能力的內部審計無法避免遭受淘汰的命運。因此，人民銀行內部審計部門要合理用藥信息技術，不斷配置新型審計工具、更新審計方法，促進持續審計、非現場審計等新型模式的普及應用，進而提升各部門審計效果�，F階段，云審計理念已經打破時空、距離等因素的限制，將其融入人民銀行日常運營管理中，成為未來內部審計工作發展和研究的主要方向。
(四)不斷優化內外部環境
眾所周知，內部審計工作環境具有復雜性、變化性強等特點，開展內部審計必須配備恰當的內外交流渠道，進而提高自身的適應能力。因此，人民銀行工作人員要積極轉變內部控制與審計服務理念，提升全體人員的內控意識，由自我控制、自我修復、自我完善的角度深入分析、認識內審的傾向作用，確保全行干部職工充分了解，內審不單是問題的發現者，也是提升效能的推動者和增值的倡導者，為內審價值增值創設良好、和諧的人文環境。
三、結束語
總之，內部審計增值是一項復雜、系統的工程，促進內部審計事業的健康發展，不但保障人民銀行有效履行央行職能需求，也滿足內審事業發展的客觀需求。本文從央行推行內部審計的重要性入手，提出開展內部審計的“價值主張”模型及其落實步驟，提出一些促進內部審計增值的對策，以期為人民銀行的發展提供重要指導。
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淺談如何利用內部審計創造價值論文 篇5
內部審計與國家審計和社會審計作為我國審計系統的三個支柱，主要是指組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。
一、企業內部審計的新定位
通常認為，內部審計具有經濟監督、經濟管理、經濟評價和經濟鑒證等職能，這種對內部審計的傳統認識持續了很長一段時間。國際內部審計師協會提出：內部審計是一項獨立、客觀的確認和咨詢工作，其目標在于增加價值并改進組織的經營，這完全不同于傳統理論上的“獨立評價功能”論。
內部審計一直伴隨著社會的發展而發展，內部審計無法脫離這一客觀規律。新階段下，內部審計對象不能狹隘認為只是賬目和財務，它還應至少包括實物、責任人及規則等方面。這里的“實物”是一個廣泛的含義，既包括存貨、固定資產、貨幣資金等實物性資產，也包括資源、環境、技術、專利、品牌等無形資產。這里的“責任人”是指企業主要領導或負責重要業務或環節的負責人，一般通過開展經濟責任審計實現對這一領域的審計監督。這里的.“規則”是指對企業制度、計劃、任務、標準、流程等建設、執行過程及結果進行的評估評價活動。
樹立企業內部審計的新定位。一要加強審計獨立性。內部審計不能再同其它部門混合交叉，需要設立獨立部門、配備專門人員。二要找準內部審計發力點，在繼續關注財務領域的同時，要加強對企業生產經營活動進行的管理分析評價，將過去單一的財務管理拓展到經濟、經營、管理等各個方面，更有效地為企業決策和管理服務。三要加強人員隊伍建設，優化審計人員知識結構，提高審計人員溝通及寫作水平，培養審計人員職業敏銳性和分析判斷力。四要建立健全企業內部審計規章制度，實現內部審計工作的制度化、程序化、規范化和職業化。
二、企業內部審計實現自身價值的主要途徑和措施
1.完整科學地挖掘和宣傳內部審計價值。
對于大部分人來說，對企業內部審計的認識往往只停留在監督監控方面，內部審計就是找問題、“找事”，忽視了它對企業所帶來的綜合性價值和貢獻。從契約理論來講，一個部門是否該存在也應從成本效益角度入手研判。長期以來，企業內部審計人員默默無聞、辛勤耕耘，付出很大，回報和認可卻遠遠不夠。從內因分析，主要還是因為內審部門和內部審人員不重視對自身工作和價值的宣傳挖掘，營銷意識欠缺，宣傳工作不深入、不全面，溝通工作缺乏技巧，導致內部審計的組織地位、部門權威性始終不足。
2.改善內部審計的發展環境。
一要提高內部審計的法制思維意識，構建完整系統地內部審計制度體系，實現依法依規審計。二要創造性地搭建內部審計溝通交流及工作匯報平臺，讓內部審計工作有渠道和途徑進行信息流轉，信息流轉的好壞快慢直接影響到內部審計的價值體現。三要提高審計部門和人員形象，內審人員不要老“板著臉”、“黑著臉”，內部審計也是企業組織體系的一個職能部門，是企業運轉的一個組成部分，審計部門要學會用“服務”的思想意識開展工作。四要完善部門權責體系建設，明確審計人員所享有的權利與職責，加強自我約束和監督，保證做事“不出格”、“不越界”，培養良好的職業精神。
3.優化提高內部審計的工作質量。
一要加強對企業所屬行業和市場環境的分析研究，從宏觀著眼、從市場政策著眼去看待分析企業面臨的問題矛盾，聚焦企業經營難點、焦點及熱點等問題進行分析深入。二要提高審計監督服務形式，從改善組織經營、防控企業風險、實現企業提質增效等方面創新工作渠道，把內部審計的出發點和落腳點聚焦在幫助企業實現目標這一核心問題上。三要提高內部審計成果建設及開發運用水平，內部審計結果不落到實處就無法真正實現價值增值這一終極目標，要建立明確的結果運用機制，加大審計結果的整改、糾正和運用渠道，確保審計一次、實現一次目標。
4.要著力培養內部審計與外部審計的工作協作關系。
內部審計與外部審計作為一個系統的兩個組成部分，兩者之間相輔相成、相互影響和促進。加強對外部審計結果和技術優勢的合作聯系，有益于提高內部審計的成果成效。通過適當合理地借助外審的力量優勢，也有利于維護內部審計的權威性和獨立性。
三、新形勢下，企業內部審計的主要發展趨勢
1.內部審計由合規導向型向管理導向型轉變。內部審計積極參與到企業治理體系建設中來是順應新形勢的必然要求，這就要求內部審計必須向管理導向型轉變，不介入管理、風險等活動、不實現財務審計向管理審計的職能轉變，內部審計就無法實現對企業治理體系的推動作用，無法完整有效地發揮對企業價值的綜合性增值作用。
2.內部審計工作技術與方法在企業范圍內逐步實現程序化、標準化。隨著企業內部審計向管理導向型轉變以及內部審計在企業內部審計地位的不斷提升和重視，企業從事內部審計的部門變得與其他專業服務行業的機構非常類似，獨立地為企業提供大規模的綜合審計業務將是未來的發展趨勢。與業務發展必須同步的技術方法也將隨著業務的發展而逐步實現網絡化、數據化、模塊化，專業性的審計輔助工具將實現集成化和專業化。
3.內部審計職能組織由分散化管理向集約化管理轉變。積極有效地整合內部審計資源，構建內部審計、審計委員會及監事會三位一體的內部監督體系，優化內部審計部門職能和權責，標準化內部審計流程體系，這些將有利于最大限度發揮內部審計的整體資源優勢，有利于內部審計資源的合理調動，有利于維護內部審計的獨立性，大大增加內部審計對企業發展的支持服務作用，有助于實現內部審計與企業同向發展。
4.內部審計的職業隊伍和職業發展將得到極大的提升。從成本效益角度考慮，企業將傾向于從內部培養選拔任用一批職業審計經理人。鑒于未來企業內部審計人員將比其他人員更具有全局意識、大局眼光，對企業的整體改革發展形勢和業務具有更全面、更深入、更細致的觀察思考和執業經歷，這些職業審計人員將有更大的職業發展空間，內部審計職業將更有發展前景、更有吸引力，他們也將具有更好的職業晉升機會。
企業內部審計的價值提升是一個連續發展的課題，時代在進步、社會在發展，內部審計也一定會不斷地向前發展。內部審計價值的提升是一個系統工程，需要內部審計和與之相關的所有內外部因素一齊發力，內部審計必將成為受人尊敬的職業。
淺談如何利用內部審計創造價值論文 篇6
摘要：隨著中國建筑業的不斷發展，越來越多的企業開始關注該項目的內部審計的建設。通過加強內部審計工作，不僅有利于改善企業的財務管理，提高工程質量，對避免投資項目的浪費也有很大的幫助。因此，本文就如何做好施工項目企業的內部審計工作對建筑企業內部審計進行探討。
關鍵詞：內部審計 控制監督 建筑企業
一、引言
近年來，隨著國內經濟的快速發展，城市化也迎來了一個高速發展的時期，這在很大程度上提高了建筑企業的發展前景。為了能夠抓住機遇，加快企業發展的步伐，越來越多的建筑公司開始通過一系列的手段和措施，加強內部管理，以提高經濟效益和核心競爭力。包括設置內部審計機制，通過對企業建筑施工的經濟活動的審計和監督，為公司的內部管理提供更好的服務。然而，由于現階段的內部審計工作尚處于發展建設階段，許多規章制度還有待進一步完善，難免會有一定的缺陷，從而影響了企業的綜合經濟效益。
二、建筑企業內部審計概述
1.內部審計的定義。
我國內部審計協會頒發的的“內部審計準則”對內部審計作了如下的定義：“內部審計是獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評估運行的組織內部控制活動的合法性和有效性，從而促進該組織準確實現目標�！闭鐝母拍钪锌梢钥闯觯瑑炔繉徲嫷闹饕毮馨ǎ喉椖繉嵤┑暮戏ㄐ浴⑦m當性和監督的有效性，以及利用資源的狀態和項目的總體目標進行客觀評價。根據這一標準，根據不同行業的內部審計領域特點，都有其特定的審計內容。本文主要是研究建筑企業內部審計的應用。
2.建筑企業內部審計的內容。
建筑企業項目內部審計的主要內容包括：項目的實際情況，進行審查和監督分包商提供的信息以及材料，包括工程設計、材料消耗以及目標的實現。審查和監督材料和設備的使用以及消耗，對建設項目材料的收購報價，施工材料和設備的消耗進行審核和監督。審查建設項目的價格來衡量實際的情況，即審查和監督在建項目的準確性和建設完成的實際情況，即監督和審查內部審計的時效性。對建筑質量進行審計，也就是施工方是否采取必要措施，按照施工合同的質量保證審查和監督建設項目的施工質量。
三、建筑企業項目內部審計的現狀
目前，盡管中國的建筑業中有著很好的發展勢頭，但由于起步較晚，發展時間短，使中國的建筑市場仍然有許多不規范的現象。如拖欠工程款，墊資施工和異常低價競標的現象，嚴重影響了國內建筑市場的健康發展，使得建筑公司的經營方式破壞了建筑企業之間健康的良性競爭。再加上水泥、鋼材等建筑材料價格波動過大，直接影響建設的投資項目的成本。加上施工技術和氣候等方面的原因，在一定程度上也影響了施工企業項目審計工作。
1.現階段，國內一些建筑企業的項目內部管理審計工作在管理以及經營方面的深度遠遠不夠，僅僅涉及到建筑項目的財務收支以及差錯防弊等初級階段的審計工作，因此極大地降低了內部審計結果的利用價值。
2.建筑企業的項目內部審計執行力度不夠，一些建筑企業沒有從企業發展的角度去重視內部審計工作，使得有關于審計監督的規章制度大多流于形式，沒有具體的審計制度和監督管理計劃，呆滯企業的管理存在很大的漏洞，從而導致企業的經濟效益承受風險。
3.目前國內大部分建筑企業的項目審計工作還是以傳統的事后審計為主，缺少事前及事中審計。而且事后審計方式與建筑施工項目的實際情況完全不相符，因此使得審計結果缺乏時效性。此外，建筑企業的項目內部審計方法守舊、形式單一、程序簡單，導致出現審計無法跟緊時代發展的潮流、審計取證不合理以及審計結果存在較高的風險等問題。
四、建筑企業項目內部審計的實施
通過上述對建筑施工企業項目內部審計的分析可以得出：目前建筑企業項目內部審計的方法比較簡單，比較單一，管理和技術比較落后，這使得審計結果不能達到企業預定的目標，并且有可能導致施工合同的違約。目前企業存在著管理、投資、欠款等各種風險。因此，建筑施工企業必須重視審計工作，必需對建設項目的全過程進行審計監督，確保項目的施工能夠有效控制，從而確保企業管理的有效性。根據建設項目的特點，您可以為實現建設工程施工質量設置內部審計的總體目標，積極對施工進度、施工材料以及設備進行監督管理，及時控制內部審計的有效性，同時對建設項目的利潤情況進行分析和測試，并出具內部控制審核意見。財政收入的建設項目和支出審查情況和監督，并在此基礎上的產值，利潤和風險評估，發行中期建設項目控制報告，以達到有效控制和目標管理的全過程。建筑企業的項目內部審計工作實質上就是實現項目審計目標的過程，主要是建筑企業內部審計部門負責實施的。傳統的.財務收支審計只是項目審計的一部分，而對影響建筑工程項目成本的施工方案、物資的供應、資源的配置等重要因素的審查和監督，需要工程技術、經營計劃以及審計部門本身等多部門參與。項目內部審計過程一般可以分為下達審計通知書、制定審計實施方案、組織實施審計、編寫審計報告，交換審計意見等。以下就是對建筑企業項目內部審計進行具體分析：
1.項目成本考核指標的審查和監督。
建立內部審計審查和監督的成本核心是確保審計結果對企業目標的準確性，并在建筑合格的情況下把企業的經濟效益最大化以及堅定化，主要是分析影響重點建設項目建設計劃的有效性的關鍵因素、材料和設備提供、工程機械配置等進行審核和監督，這些指標超過了審核工作的一半。例如，對分包工程施工項目成本的控制，可以通過實施和執行適當的審計程序，對審計報表中的數據進行審核確認。如果存在大量的子項目工程，可以適當的對子項目工作加強審查和監督。要通過選擇或者制定審計所需要的管理表單，在審計相關數據的基礎上，認真記錄并且進行深入研究。
2.材料物資的審查和監督。
建設項目在材料上的支出往往占據相當大的比例，可以達到整個項目的三分之二以上，因此一定要注意審查和監督建筑材料的使用和消耗�？梢詫κ┕し缴暾堎徺I的材料和用品進行統計處理同時進行審查和監督等，以確保采購招標的合法性。通過該項目的預算和對價格財務數據雙因素進行分析，比較分析理性判斷偏離材料預期的供應數量。其中的價格，可以查看采購合同及對相關材料市場的發票進行調研等方法來確定材料價格的真實性和合理性。在數量方面，我們可以回顧材料和用品的使用和消耗來客觀的評價物資采購計劃的合理性。
3.資金撥付情況的審查和監督。
資金撥付情況的審查和監督的主要目的是確保業主資金能夠及時到位，避免出現拖欠工程款的現象。對建筑企業的資金支付情況進行審查和監督，確保按照有關審批程序及時支付資金，避免出現擠占、挪用以及超支等現象。此外，還包括機械設備使用情況、施工進度、工程質量以及安全情況的審查和監督�？傊�，建筑企業的內部審計工作涉及到工程結算以及采購等一切財務活動，即包括項目管理責任制、程序控制、預算控制、決算控制等其他管理控制制度，通過全面的項目內部審計能夠更加有效地進行成本控制。
五、結語
綜上所述，建筑企業的項目內部審計主要是對企業日常生產運營過程中的資源取得、轉換、消耗以及收益的一種有效的監督和審查的過程。從中可以得出，內部審計的目的貫穿于整個經濟活動中，在于對建筑企業的經濟活動的有效性、合理性進行監督，對實現經濟效益的程度和途徑進行更加客觀的評價，從而對建筑企業的經營管理狀況進行改善，從而使企業的核心競爭力以及經濟效益得到有效提高。
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淺談如何利用內部審計創造價值論文 篇7
一、企業內部審計獨立性受限的主要表現
（一）內部審計機構的獨立性受限
目前我國企業內部審計機構設置主要形式：一是設置內部審計部門，二是在財務部門下設審計機構，三是未設機構只配備相關的審計人員或者由財務人員兼任。無論是哪種形式的內部審計，要么是由主管財務的負責人進行管理，要么就是由財務機構直接管理。如此的組織結構和管理體制，使得內部審計仍然參與了企業的行政或者經營管理活動，要向企業主管財務的領導匯報工作并對其負責，受組織或者個人的控制與干預，不易保持其獨立的監督、評價和鑒證者的地位，無法實現相對的獨立。
�。ǘ﹥炔繉徲嬋藛T的獨立性受限
獨立性要求審計人員與審計單位不存在經濟利害關系，但是我國企業內部審計人員作為企業的一員，其福利待遇、職務晉升、業績考核等等，都要依賴并受限于企業，并且大多情況下審計人員也無法實施有效回避，無法做到精神上的獨立，無法真正做到獨立、客觀、公正和保密。
（三）內部審計法規制度落實不到位，致使獨立性受限
雖然我國的憲法、審計法、內部審計基本準則、內部審計具體準則等法律法規對審計獨立性做了規定，且要求內部審計依法獨立、公正執行業務。但是在實際執行過程中，大打折扣現象比比皆是，重制定輕執行、重表象輕實質、重形式輕結果的情況時有發生。
二、確保企業內部審計獨立性的有效路徑
�。ㄒ唬┨嵘齼炔繉徲嫏C構的獨立性
獨立性是審計的靈魂，其屬性之一就是審計機構的獨立，而實踐中內部審計機構獨立性受限的原因是其設置缺陷與隸屬關系不明。要提升內部審計機構的獨立性，就需要彌補其設置的缺陷，厘清其隸屬關系。首先，企業應當依法設置內部審計機構，保證內部審計機構具有相應的獨立性，內部審計機構不得置于財會機構的領導之下或者與財會機構合署辦公，更不允許不設機構只配備相關人員甚至是由財會人員兼任的情況存在。其次，明確內部審計機構在企業中所處的地位以及與其他職能部門之間的制衡關系，不妨采用國際上成功的做法，將內部審計機構直接隸屬于企業董事會，沒有董事會的可以直接隸屬于企業總經理，定期向董事會或總經理遞交工作報告。因為董事會是企業的最高經營決策機構，總經理是企業決策執行的最高領導，他們在企業經營決策、經營管理中屬于最高權威。在董事會或總經理領導下設立內部審計的專職機構，使其有別于其他職能部門且高于其他職能部門，不僅有利于保持內部審計機構相對的獨立性和較高的權威性，而且有利于內部審計職能作用的有效發揮。
�。ǘ┍Ｕ蟽炔繉徲嬋藛T的獨立
審計獨立性的另一屬性就是審計人員精神上的獨立，而實踐中審計人員精神上的獨立性受制于自身利益和素質的羈絆，所以，保障內部審計人員精神上的獨立，首先，必須突破現有的利益鏈，使內審人員的自身利益不再依附于企業或領導，將內審人員的福利待遇、職務晉升與其工作績效直接掛鉤。因為工作績效是完成工作的效率與效能，包括工作數量、質量以及社會效益等，所以只有將內審人員的自身利益與其審計事項的數量、質量以及社會效益相連，才能有效激勵他們通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來實現審計目標。其次，要全面提升內審人員的綜合素質，因為審計工作是一項復雜的系統工程，需要從業人員具有較高的綜合素質。內審人員只有具備了較強的'業務能力和較高的職業素養，才能保持精神上的獨立，既不使自己的判斷從屬于他人，也不以個人的偏見來左右職業判斷，能夠以客觀、公正、不偏不倚的工作態度保障審計結果的真實。
�。ㄈ﹥灮瘍炔繉徲嬯犖榻Y構
隨著知識競爭和人才競爭的日益激烈，企業面臨的環境和利益相關各方期望也在不斷變化，對內部審計人員的要求也愈來愈高，所以，就審計環境和審計資源有效運用而言，優化企業內部審計隊伍結構就顯得尤為重要。一是優化內部審計人員培訓機制，注重后續教育，使其從事內部審計業務活動時，具備審計、財務會計、稅務金融、統計分析、內部控制、風險管理、法律和信息技術等知識，保持較高的專業勝任能力，熟悉企業生產經營中面臨的主要環境風險，確保內部審計的客觀性與公正性，增強工作成果的可信度，保護投資者利益。二是優化內部審計人才的引進與退出機制，打通人才交流與晉升通道，確保隊伍結構合理，打造一支復合型的人才隊伍。三是建立審計隊伍的職業行為規則，規范監督行為，遵循客觀公正、實事求是原則，保持誠信正直的職業操守，以應有的職業態度執行審計業務，不偏不倚地做出審計職業判斷，樹立良好的審計隊伍形象，提升自身公信力。
（四）完善內部審計的制度建設
首先，在審計法規體系框架內，建立符合企業內部管理與監督的合理有效的內部審計機構，是開展內部審計工作的組織保障。其二，是建立健全內部審計規章制度、內部審計流程和管理程序，并明確其獨立的監控制度、審計職責權限、職業道德準則等是開展審計工作條件之一，通過職責分工來達到相互牽制和監督的目的。其三，是建立高層次的管理體制，嚴格的人事管理制度，推行內部審計人員外派制度，明確隸屬關系，規定報告關系，重視內部審計報告和建議，實施內部審計結果公開制度，使內部審計機構在履行審計職責時保持獨立性，依照法律規定獨立行使審計監督權，增強內部審計的強制性。其四，是樹立內部審計的權威性，權威性與獨立性是相輔相成的，是保證審計獨立性的必要條件，只有保證內部審計的權威性，才能保證內部審計人員對所提供的審計報告中的問題給予客觀公正、合理正確的建議。
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