注冊會計師年檢自查報告

時間：2025-05-07 09:06:05 曉映自查報告

注冊會計師年檢自查報告（通用8篇）

　　注冊會計師年檢有哪些自查報告？下面是小編為大家收集的關于開展20xx年度上海市注冊會計師任職資格檢查的資料，歡迎閱讀。

注冊會計師年檢自查報告（通用8篇）

　　注冊會計師年檢自查報告 1

　　根據《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師注冊辦法》（財政部第25號令）以及《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協[2008]9號）等有關規定，現將本市開展2009年度注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱“年檢”）的有關規定通知如下，請遵照執行。

　　一、年檢對象

　　凡20xx年12月31日前經批準注冊的中國注冊會計師，均應接受年檢。

　　二、年檢內容

　　1、注冊會計師是否專職在會計師事務所（以下簡稱“事務所”）工作；

　　2、注冊會計師20xx年度開展業務情況；

　　3、注冊會計師20xx年度有無受過刑事處罰；有無在工作中因犯嚴重錯誤而受到行政處罰及撤職以上的處分；

　　4、注冊會計師20xx年度參加繼續教育培訓情況；

　　5、注冊會計師20xx年度個人會費繳納情況；

　　6、應該進行年檢的其他內容。

　　三、年檢條件

　　（一）凡具有下列情形之一的注冊會計師，年檢不予通過：

　　1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；

　　2、未在會計師事務所專職執業的；

　　3、自行停止執行注冊會計師業務滿一年的；

　　4、完全喪失民事行為能力的；

　　5、受刑事處罰的；

　　6、以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的；

　　7、其他不適合擔任中國注冊會計師的`情形。

　　（二）凡具有下列情形之一的注冊會計師，暫緩通過年檢：

　　1、受到行政處罰，尚未期滿的；

　　2、在20xx年業務質量檢查中被查出有執業質量問題，尚在處理中的；

　　3、20xx至20xx二年累計未完成80學時繼續教育培訓，或于20xx年上半年批準注冊，當年未完成30學時繼續教育培訓，且無正當理由的；

　　4、所在事務所不符合法定建所條件的；

　　5、所在事務所未按規定足額繳納團體會費的；

　　6、未按規定足額繳納個人會費的。

　　四、事務所應報送的年檢材料

　　1、事務所開展年檢工作情況的報告；

　　2、《會計師事務所基本情況表》；

　　3、《股東(合伙人)基本情況表》；

　　4、《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》；

　　5、《注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》；

　　6、《注冊會計師未參加本所任職資格檢查人員匯總表》；

　　7、《2007－2008年度培訓周期注冊會計師接受后續教育培訓情況統計表》；

　　8、《已離所股東未辦理工商變更登記手續人員名單匯總表》；

　　9、20xx年1月由工商行政管理局打印的本所全體股東名冊；

　　10、每個注冊會計師在20xx年度出具的業務報告二份（復印件，不含工作底稿）；

　　11、20xx年末《上海市個人繳納社會保險費核定表（實時）》（退休人員提供有效的聘用合同復印件，未達到法定退休年齡的退休人員，需另附退休證明復印件；外省市人員來滬辦理臨時居住證的，提供交納綜合保險憑證；分所注冊會計師的人事關系在總所的，可提供當地社保機構打印的在總所交納養老金憑證）。

　　五、具有以下情形之一的注冊會計師，在規定的時間內，直接向上海市注冊會計師協會（以下簡稱市注協）提交《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》及有關材料：

　　（一）已從原事務所轉出，擬加入其他事務所或正在申請設立事務所的（請附原事務所退工單或終止用工證明）；

　　（二）正在辦理事務所清算的責任人；

　　（三）市注協認可的其他情形。

　　六、年檢步驟

　　1、各事務所組織本所注冊會計師認真學習本通知規定，20xx年1月1日至1月20日，注冊會計師須向其所在的事務所提交《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》，經董事會討論審查后，由事務所主任會計師在該表上代表事務所簽署意見；

　　2、各事務所應當根據本通知的規定，對本事務所注冊會計師的年檢工作開展情況寫出報告，填寫《會計師事務所基本情況表》、《股東（合伙人）基本情況表》、《注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》、《注冊會計師未參加本所任職資格檢查人員（含已離所未辦妥轉所手續人員）匯總表》、《2007－2008年度培訓周期注冊會計師接受后續教育培訓情況統計表》、《已離所股東未辦理工商變更登記手續人員名單匯總表》；

　　3、各事務所應于20xx年1月31日前，將上述報告、表格及有關資料（為便于材料歸檔，請使用A4紙張）連同所有注冊會計師執業證書一并報送市注協；

　　4、市注協對事務所上報的年檢材料進行審查，并根據需要到事務所組織實地抽查；

　　5、市注協審查完畢，在《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》中簽署審查意見，在年檢通過的注冊會計師證書上加蓋“年檢專用章”；

　　6、市注協將對通過年檢的注冊會計師在本市主要報刊上及上海市注冊會計師協會網站上進行公告，同時以文件形式發送到各事務所。

　　七、工作要求

　　1、注冊會計師和事務所應當對所填報內容的真實性負責。對于檢查中發現的弄虛作假情況，市注協根據相關規定，視情節給予行業內通報批評或注銷注冊、撤銷注冊等處理。

　　2、注冊會計師因病不能填寫《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》的，可委托本事務所內的其他注冊會計師代為填寫，并出具相關病歷或其他證實患病的材料。在注冊會計師簽名欄，被委托人應簽署本人姓名及注冊會計師編號。

　　3、截至當年6月30日，對于無故不參加檢查、不履行會員義務的注冊會計師，市注協將予以行業內通報批評；截至當年9月30日，對仍不參加檢查、不履行會員義務的注冊會計師，市注協將予以公開譴責。

　　4、事務所不為本所注冊會計師申報檢查的，接到注冊會計師的申訴后，市注協將要求事務所限期申報。超過規定期限，事務所仍未申報的，市注協將視情節給予行業內通報批評或公開譴責。

　　5、未通過年檢、暫緩通過年檢及未按規定參加2009年年檢的注冊會計師，自第一批通過年檢名單公告發布后，不得再從事注冊會計師業務，應當暫停執業。暫緩通過年檢的注冊會計師須待通過年檢的公告發布后才能繼續執業。

　　6、市注協將對未通過年檢的注冊會計師撤銷注冊，收回其注冊會計師證書和注冊會計師專用章。

　　7、事務所應參加年檢注冊會計師人數以2008年年末數為準，2009年1月1日起市注協暫停收取注冊會計師轉所材料一個月，對2月1日以后辦理轉所的注冊會計師，市注協在發布年檢公告時不再調整其所在事務所的名稱。

　　8、不參加年檢的注冊會計師的證書和注冊會計師專用章應由事務所負責收回并上交市注協注冊部；

　　9、離所轉非執業注冊會計師如果是股東的，事務所應同時辦妥股權轉讓手續。

　　注冊會計師年檢自查報告 2

　　我公司從xx月上旬起，結合本膠廠的實際情況，對本膠廠會計基礎工作情況進行了認真的自查，現就自查情況報告如下：

　　一、財務收支情況

　　在財務工作過程中，本單位嚴格按照《會計法》的規定，依法設置會計賬簿，并保證其真實完整，根據本單位實際發生的業務事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告。嚴格執行國家有關財務法規，所發生的各項業務事項均在依法設置的會計賬簿上統一登記、核算，依據國家統一的會計制度的規定進行會計核算，確保數據真實、有效。在安排支出時，分輕重緩急，保證常規和重點支出需要，既體現了實際工作需要，又考慮財力可能，根據各部門和各項工作任務，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點，統籌安排，合理支出。

　　二、單位內部控制制度建立和執行情況

　　根據本單位工作實際，在建立并實施內部監督和控制制度過程中，制定了《現金管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關人員在工作過程中嚴格遵守這些規章制度，有效地實施了內部監督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產的安全，加強了對本膠廠財產物資的監督和管理，杜絕了各種漏洞的發生：

　　1、明確了記賬人員與審批人員、經辦人員的.職責權限，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業務事項得以有序進行。

　　2、明確了財務收支審批程序和審批人的權限和責任，規范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。

　　3、明確經費支出的范圍和開支標準，采取各種有效措施控制經費開支，杜絕了浪費現象的發生。

　　三、固定資產管理和使用情況

　　為了加強固定資產管理和使用，在固定資產購置時，結合本工廠的實際情況報云南公司，經批準，按采購程序進行采購，并根據有關規定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關財物、款項的結存數同實存數一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產不入賬，公物私用及其他違規問題。

　　四、存在問題

　　通過自查，我委在財務管理和財務工作過程中還存在一些不足，在實施內部監督制度和內部控制制度時，還未能完全達到《會計法》所規定的要求，預算管理制度、財務分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。

　　注冊會計師年檢自查報告 3

　　實習了一個星期，嗬嗬，今天作個總結。去魯抗集團下屬樹脂分廠實習，從上個星期一開始，樹脂分廠與上海一家公司合資，現在正在辦交接業務，到這個時候了，日常業務很少，所以我這次主要是見識了用友ERP，從側面也就是他們平時談話聊工作的時候了解了制造企業一般的業務流程，尤其是成本方面，另一方面，新企業成立，在企業財務方面需要做的工作我也了解了一些，比如說去稅務局開稅號、到銀行開立賬戶、企業建立新賬等等。

　　最大的感覺就是：第一，會計工作是十分細致的，比如說新企業的帳戶設立很有講究，要從成本計算和成本控制以及日常核算可操作性、簡便性等方面統籌把握。企業在銀行開立賬戶也有講究，銀行給企業提供的服務包括各種權限的設置也體現了財務上的控制。第二，企業跟銀行的交道。跟著跑了一趟銀行，跟著去開賬戶了，知道銀行現在對他們的大客戶都有什么業務服務，還在工行見識了電子匯單系統，還親眼見了“傳說中的”“預留印鑒”——這個東西是在考cpa經濟法中才學到的。呵呵…以前銀行業進去過很多次啊，在銀行里頭看到那么多人，現在知道了，很多都是會計啊！嗬嗬，存支票的`，買支票的，會計人員跑銀行原來還得個人辦個結算證！第三，第一次看到了資產評估報告。這學期學了高級財務會計，老師當時提了一個問題就是關于資產評估增值合并報表的問題，當時就納悶兒資產評估是在什么時候做，這次親眼見到了，心里也不覺得那么別扭，很好理解了。

　　這次實習在心理上感受就是：第一，對自己有信心了。以前都是從書本上學會計，什么成本啦，貨幣資金啦，固定資產啦等等的日常核算之類的，對于實務從來沒有接觸過，心里沒底，這次實習了以后，雖然沒做過幾筆業務，但是覺得自己上手很快，對于自己以后適應工作很有信心啦！不過，幸好考過了初級電算化，嘿嘿。第二，上班比上學累啊！嗬嗬，雖然我不用準時上下班，晚上班早下班，不想去了還可以休息（我倒是沒有礦工過，呵呵），就這樣我還累呢，大概是因為距離遠，騎車子要20多分鐘，一天四趟。

　　對了，還有一個收獲，實習竟然碰到了很久沒見的朋友！哈哈，也算收獲之一吧！

　　注冊會計師年檢自查報告 4

　　一、財務報告的概念

　　財務報告，是指企業對外提供的反映企業某一特定日期的'財務狀況和某一會計期間的經營成果、現金流量等會計信息的文件。

　　二、財務報告的構成

　　財務報告包括財務報表和其他應當在財務報告中披露的相關信息和資料。

　　財務報表至少應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等報表及其附注。小企業編制的財務報表可以不包括現金流量表。

　　【本章小結】

　　1.掌握可靠性、可比性、實質重于形式、謹慎性等會計質量要求;

　　2.熟練掌握資產的定義和特征;

　　3.掌握收入、費用、利得和損失的概念;

　　4.掌握收入與利得、費用與損失的聯系和區別;

　　5.掌握利得的會計處理。

　　注冊會計師年檢自查報告 5

　　注冊會計師簽發的審計報告，主要具有鑒證、保護和證明三方面的作用。

　　(一)鑒證作用

　　注冊會計師簽發的審計報告，不同于政府審計和內部審計的審計報告，是以超然獨立的第三者身份，對被審計單位財務報表合法性、公允性發表意見。這種意見，具有鑒證作用，得到了政府及其各部門和社會各界的普遍認可。政府有關部門，如財政部門、稅務部門等了解、掌握企業的財務狀況和經營成果的主要依據是企業提供的財務報表。財務報表是否合法、公允，主要依據注冊會計師的審計報告做出判斷。股份制企業的股東j主要依據注冊會計師的審計報告來判斷被投資企業的財務報表是否公允地反映了財務狀況和經營成果，以進行投資決策等。

　　(二)保護作用 注冊會計師通過審計，可以對被審計單位財務報表出具不同類型審計意見的審計報告，以提高或降低財務報表信息使用者對財務報表的信賴程度，能夠在一定程度上對被審計單位的財產、債權人和股東的`權益及企業利害關系人的利益起到保護作用。如投資者為了減少投資風險，在進行投資之前，必須要查閱被投資企業的財務報表和注冊會計師的審計報告，了解被投資企業的經營情況和財務狀況。投資者根據注冊會計師的審計報告做出投資決策，可以降低其投資風險。

　　(三)證明作用

　　審計報告是對注冊會計師審計任務完成情況及其結果所做的總結，它可以表明審計工作的質量并明確注冊會計師的審計責任。因此，審計報告可以對審計工作質量和注冊會計師的審計責任起證明作用。通過審計報告，可以證明注冊會計師在審計過程中是否實施了必要的審計程序，是否以審計工作底稿為依據發表審計意見，發表的審計意見是否與被審計單位的實際情況相一致，審計工作的質量是否符合要求。通過審計報告，可以證明注冊會計師審計責任的履行情況。

　　注冊會計師年檢自查報告 6

　　根據《四川省注冊會計師協會關于開展20xx年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》（會協〔20xx〕x號）要求，本所組織有關人員，對自身的執業質量情況進行了自查。現將自查情況報告如下：

　　一、事務所概況

　　主要包括：事務所成立時間及歷史沿革；事務所治理結構和組織架構；人員規模及其構成；業務規模及其構成；合伙人（出資人）情況；事務所資質以及共同控制下的其他實體的簡要情況。

　　二、自查概況

　　主要包括：自查時間、自查標準、自查范圍、自查方法、自查數量、自查人員及分工、自查結果等。其中，自查范圍包括質量控制體系檢查和業務項目質量檢查。質量控制體系檢查涉及制度設計與執行兩個方面。業務項目質量檢查，業務范圍涵蓋事務所在20xx年1月1日至20xx年6月30日期間出具的各類鑒證業務報告，應盡量覆蓋每位簽字注冊會計師的業務。此外，還需包括近五年接受外部檢查的情況以及對檢查發現問題的整改情況。

　　三、事務所質量控制體系自查情況

　　首先，簡述事務所是否建立了與下述各項質量控制要素相關的制度；其次，簡述與質量控制相關的各項制度在實際工作中是否得到執行、如何執行以及執行的現實效果。若尚未建立某一方面的質量控制制度，事務所應說明在實際工作中如何對其中涉及的關鍵控制點予以要求和落實。

　　（一）質量控制環境

　　主要內容包括：經營戰略及存在的經營風險；經營理念和經營風格；領導團隊的和諧性和穩定性；事務所質量控制與風險管理方面的人力、資源投入；事務所的主要業務活動（比如：主要業務類別，主要業務的.地區及行業分布；財務管理（包括財務內部控制制度的建立、關于收費的內部控制和收費標準執行情況、項目成本管理、收入和支出的結構及變動趨勢、股東收益分配情況等內容）；事務所信息系統。

　　（二）對業務質量承擔的領導責任

　　主要內容包括：對以質量為導向的內部文化的認識和培育；為確保主任會計師或類似職位人員對業務質量承擔最終領導責任，事務所建立了什么樣的質量控制組織體系，以及哪些相關的政策與程序。

　　（三）合伙人（股東）機制

　　主要內容包括：合伙人委派（比如：合伙人管理職責分工，項目合伙人的委派，項目質量控制復核合伙人的考慮，業務委派時對專業勝任能力與風險控制的考慮，項目時間管理等）；合伙人考評（比如：考評標準，考評程序，考評結果的使用）；合伙人薪酬（比如：薪酬標準，薪酬的計算與發放）；合伙人晉升（比如：晉升標準，晉升審批）；合伙人違規行為處理（比如：處理程序與標準，處理結果的使用）。

　　（四）客戶關系與具體業務的接受與保持

　　主要內容包括：客戶關系與具體業務接受與保持前的活動與記錄；事務所自身能力（具有執行業務所需的勝任能力、素質、時間和資源）與獨立性的評價；承接審批流程；分歧處理等。

　　（五）人力資源

　　主要內容包括：招聘，培訓，考核評價，薪酬，晉升，人員委派，風險控制，社會責任履行（比如職工的福利待遇以及是否足額繳納“五險一金”）等。

　　（六）業務執行

　　主要內容包括：業務標準和程序的制定、修改和傳達；項目分類管理；項目負責人的指導與監督；項目組內部質量復核的主體、級次與流程；重大分歧的處理與記錄；業務報告簽發；公章使用與管理；業務工作底稿；對特別業務的特殊考慮等。

　　（七）監控

　　主要內容包括：監控部門與人員；監控重點；監控周期；監控結果的傳達與處理；投訴和指控的處理；責任追究等。

　　（八）總分所一體化管理

　　主要內容包括：總分所一體化管理體制及制度的建立情況；總所與分所在人事、財務、業務、技術標準和信息管理等方面的實際統一情況；深入推進事務所一體化的具體考慮。

　　（九）職業道德主要內容包括：事務所整體層面的職業道德控制（比如：領導層理念和事務所職業道德文化，事務所職業道德教育和培訓，職業道德監控，違反職業道德的紀律處分等）和職業道德重要事項控制（比如：業務承接中對客戶誠信、獨立性和利益沖突的考慮，事務所收費，與審計客戶長期存在業務關系，為審計客戶提供非鑒證服務，股東和員工薪酬構成及業績評價對職業道德的影響等）。

　　四、業務項目自查情況

　　主要內容包括：風險導向審計理念是否真正落到實處；執行的審計程序是否完整；獲取的審計證據是否充分、適當；形成的審計結論是否合理；出具的審計報告是否適當等。

　　五、整改措施

　　針對自查中發現的問題，事務所將采取什么方式進行處理和傳達，擬采取的整改措施如下：

　　（一）制度設計方面的整改

　　比如：計劃于20xx年xx月，建立xxxx制度，由xxx部門或者xxx負責等。

　　（二）制度執行方面的整改

　　（三）項目執行中存在問題的整改

　　注冊會計師年檢自查報告 7

　　一、基本情況

　　這次檢查是根據省、市統一部署，省、市、縣三級上下聯動，全省一盤棋。我局對交通、民政、文教衛生、涉及民生資金等13個單位進行了檢查，我們嚴格按照《財政部門實施會計監督辦法》和《財政檢查工作規則》的要求。成立檢查組，一共4人。確實檢查對象，下發通知書，下發文至各檢查的單位，履行相關手續，并組織相關人員學習有關業務和法律法規。做到持證上崗。依法檢查切實維護財經紀律，確保檢查工作順利開展。

　　（一）會計賬簿按規定位置；不存在賬外設賬的行為，不存在偽造，變造會計賬簿的行為；設置會計賬簿不存在其他違反法律行為。行政法規和國家統一的會計制度的行為。

　　（二）依法對單位會計憑證、會計賬簿、財政會計報告和其他會計資料的真實性，完整性實施方面。

　　1、辦理會計手續、進行會計核算的經濟業務事項，能如實在會計憑證，會計賬簿，財政會計報告和其他會計資料上反映。

　　2、填制的會計憑證、登記的'會計賬簿、編制的財務會計報告與實際發生的經濟業務相符。

　　3、財務會計報告的內容符合相關法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定。

　　4、會計資料真實、完整。

　　（三）依法對單位會計核算的情況

　　1、采用會計年度、使用記賬本位幣和會計記錄符合法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定。

　　2、填制或者取得原始憑證、編制記賬憑證、登記會計賬簿符合法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定。

　　3、財務會計報告的編制程序、報送對象和報送期限符合法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定；

　　4、其他違反財經紀律行為。沒有違規設立銀行賬戶；不存在私設“小金庫”問題；沒有公款私存問題，不存在不依法納稅問題；不存在不按規定繳納防洪保安資金問題；不存在不遵守《政府采購法》行為；不存在不嚴格執行國庫集中支付、收支兩天線管理制度問題；不存在挪用專項資金、虛報預算支出行為；不存在亂發津貼問題。

　　二、存在的問題