關(guān)于財(cái)務(wù)管理制度（精選5篇）
在發(fā)展不斷提速的社會(huì)中，很多場(chǎng)合都離不了制度，制度是國(guó)家法律、法令、政策的具體化，是人們行動(dòng)的準(zhǔn)則和依據(jù)。什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編收集整理的關(guān)于財(cái)務(wù)管理制度（精選5篇），歡迎大家分享。
財(cái)務(wù)管理制度1
一、收入管理
衛(wèi)生院收入是指衛(wèi)生院在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得的非償還性資金，以及從財(cái)政及主管部門取得的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。
(一)實(shí)行收入預(yù)算管理
單位應(yīng)根據(jù)上年度實(shí)際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來確定收入總額。
為了促進(jìn)收入預(yù)算順利實(shí)現(xiàn)，單位應(yīng)每季開展預(yù)算執(zhí)行情況分析，考核、評(píng)價(jià)收入預(yù)算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進(jìn)措施和意見，保證全年總收入預(yù)算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理
鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的各項(xiàng)收費(fèi)要認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的物價(jià)政策，做到“應(yīng)收則收，應(yīng)收不漏”，但任何部門和個(gè)人不得發(fā)生巧立名目、分解項(xiàng)目、重復(fù)收費(fèi)等亂收費(fèi)行為。單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況配設(shè)專職(或兼職)物價(jià)員，及時(shí)檢查和收集收費(fèi)情況，保證收入的合法性、完整性。
收費(fèi)票據(jù)分為財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)和自制票據(jù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的門診、住院等收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù);單位內(nèi)部管理需要可使用自制或外購(gòu)收款票據(jù)。所有收費(fèi)票據(jù)和自制收款票據(jù)須由單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，由專人負(fù)責(zé)，實(shí)行領(lǐng)用核銷制度。不得出借、出讓收費(fèi)票據(jù)，行政事業(yè)性收款收據(jù)不得用于經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)。
(三)單位的全部收入納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。
衛(wèi)生院的收費(fèi)部門主要由財(cái)務(wù)科、掛號(hào)室、門診收費(fèi)處和住院結(jié)算處組成，開展的業(yè)務(wù)收費(fèi)由掛號(hào)室、門診收費(fèi)處、住院收費(fèi)處負(fù)責(zé)，其他各種收費(fèi)由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一辦理，其他任何部門和個(gè)人都不得向病人或單位直接收取任何費(fèi)用。
掛號(hào)、門診及住院收費(fèi)處應(yīng)將每日收到的現(xiàn)金及支票于當(dāng)天存入銀行，或及時(shí)上交出納人員，同時(shí)編制“收費(fèi)日?qǐng)?bào)表”，并將“收費(fèi)日?qǐng)?bào)表”及附件(收支票據(jù)存根聯(lián)等)送交財(cái)務(wù)部門，出納應(yīng)根據(jù)收入憑證及時(shí)入賬，并在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。
嚴(yán)禁業(yè)務(wù)科室截留收入，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。衛(wèi)生院也不得將收入轉(zhuǎn)到三產(chǎn)、工會(huì)、食堂等部門。
(四)加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院收入的控制
衛(wèi)生院應(yīng)設(shè)專職或兼職稽核、審計(jì)人員，加強(qiáng)對(duì)各收費(fèi)部門報(bào)來的收入憑證和存根的審核，如是否少收或多收、日?qǐng)?bào)表金額是否與所附存根金額合計(jì)數(shù)一致、是否足額交庫(kù)等;藥品收入應(yīng)注意是否與藥房處方合計(jì)數(shù)一致;是否嚴(yán)格使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，有無使用其他票據(jù)而使資金出現(xiàn)外流等現(xiàn)象。
(五)為合理擴(kuò)大衛(wèi)生院業(yè)務(wù)收入尋找途徑
業(yè)務(wù)收入是衛(wèi)生院補(bǔ)償消耗的主要手段，衛(wèi)生院要增加業(yè)務(wù)收入，除了按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定收費(fèi)外，還要充分挖掘單位內(nèi)部潛力，利用現(xiàn)有設(shè)備和技術(shù)條件，擴(kuò)大醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目，提高單位的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。
衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)實(shí)際開展每季度業(yè)務(wù)收入完成情況的分析。根據(jù)收集的財(cái)務(wù)信息，從醫(yī)療業(yè)務(wù)工作量和收費(fèi)水平二個(gè)因素影響著手，結(jié)合全年各個(gè)時(shí)期收入進(jìn)度、水平，通過與預(yù)算對(duì)比，與上年同期實(shí)際對(duì)比，與同行業(yè)先進(jìn)水平對(duì)比，查找差距原因，預(yù)測(cè)發(fā)展趨勢(shì)，為改進(jìn)工作和決策提供依據(jù)。
二、支出管理
衛(wèi)生院的支出是指在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的資金耗費(fèi)，包括醫(yī)療支出、藥品支出、其他支出、財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出。衛(wèi)生院的各項(xiàng)支出必須貫徹“厲行節(jié)約，勤儉辦事業(yè)”的原則，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策，遵守有關(guān)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
(一)預(yù)算管理
支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，又要合理節(jié)約的精神，以計(jì)劃年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員情況、開支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為基本依據(jù)。
衛(wèi)生院要加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算的控制。為了確保預(yù)算的順利完成，根據(jù)衛(wèi)生規(guī)模可將預(yù)算分解成部門預(yù)算，并加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的事前和事中控制，每季對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，運(yùn)用一定的方法考核分析各因素對(duì)支出完成的影響程度，抓住關(guān)鍵問題，研究對(duì)策，降低成本，促進(jìn)工作。
衛(wèi)生院要嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定的成本開支范圍，正確劃分費(fèi)用支出(正常業(yè)務(wù)開支與資本性支出)的界限，不屬成本范圍的支出不應(yīng)計(jì)入成本。
(二)專項(xiàng)資金支出管理
專項(xiàng)資金包括財(cái)政部門和主管部門撥入的專項(xiàng)資金和醫(yī)院內(nèi)部形成的有專門用途的資金。衛(wèi)生院對(duì)專項(xiàng)資金支出，要根據(jù)量入為出、專款專用的原則。
凡是大型設(shè)備購(gòu)置、大型修繕及基建等項(xiàng)目，須經(jīng)衛(wèi)生院有關(guān)人員共同作社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益二方面的可行性論證和效益評(píng)估，并按有關(guān)規(guī)定程序報(bào)批，辦理相關(guān)手續(xù);各投資項(xiàng)目須嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)規(guī)定、合同及項(xiàng)目進(jìn)度支付款項(xiàng)，大型基建項(xiàng)目須在竣工半年內(nèi)辦理決算手續(xù)。衛(wèi)生院應(yīng)開展投資項(xiàng)目效益分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、挖掘潛力、提高投入資金的使用效益。
從財(cái)政部門或主管部門取得有指定用途的專項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)?shù)怯泜洳椴荆匆笙蛑鞴懿块T報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況的有關(guān)資料，接受財(cái)政、審計(jì)及主管部門的檢查驗(yàn)收。
衛(wèi)生院要加強(qiáng)對(duì)職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟(jì)、集體福利設(shè)施支出、單位職工食堂的補(bǔ)助及國(guó)家規(guī)定可由職工福利基金開支的其他支出等，要有計(jì)劃安排列支和對(duì)支出進(jìn)行決算，并要充分發(fā)揚(yáng)民主，接受群眾監(jiān)督。
(三)嚴(yán)格控制支出，提高資金使用率
衛(wèi)生院應(yīng)制定資金收支審批制度，并嚴(yán)格按審批程序辦理審批手續(xù)。建立健全各項(xiàng)支出管理制度，對(duì)差旅費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)、其他費(fèi)用等與經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的消耗支出，應(yīng)嚴(yán)加控制，尤其是招待費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照《浙江省〈醫(yī)院財(cái)務(wù)制度〉補(bǔ)充規(guī)定》要求進(jìn)行控制列支。資金的使用要在注重社會(huì)效益的同時(shí)，講究經(jīng)濟(jì)效益，做到少投入，多產(chǎn)出。
衛(wèi)生院發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金及加班工資，應(yīng)按上級(jí)有關(guān)文件執(zhí)行，其獎(jiǎng)金總額不超過本單位國(guó)家規(guī)定工資(即職務(wù)工資、事業(yè)津貼、崗位津貼)的額度內(nèi)。個(gè)人消費(fèi)基金增長(zhǎng)率不得超過業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率，以防止個(gè)人消費(fèi)資金過快增長(zhǎng)。衛(wèi)生院可實(shí)行績(jī)效工資制，以防止虧損現(xiàn)象發(fā)生。
衛(wèi)生院應(yīng)建立每季成本費(fèi)用和財(cái)務(wù)效益的分析制度，及時(shí)了解各項(xiàng)支出增減及結(jié)構(gòu)變化情況，尤其是對(duì)在總支出中占有較大比例和一些純消耗性的項(xiàng)目要作重點(diǎn)分析，運(yùn)用比較分析法、差額分析法、指標(biāo)分解法、連環(huán)替代法、定基替代法等方法，查找變化原因，適時(shí)提出改進(jìn)工作的建議和措施，為進(jìn)行財(cái)務(wù)決策提供準(zhǔn)確、科學(xué)的信息。
財(cái)務(wù)管理制度2
財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和會(huì)計(jì)制度，敬崗愛業(yè)，不做有損公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度，做好本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立服務(wù)意識(shí)。為了完善公司財(cái)務(wù)管理，綜合本公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)特制訂本公司財(cái)務(wù)管理制度。
一、財(cái)務(wù)工作范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性、
2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、負(fù)責(zé)公司材料庫(kù)、辦公用品庫(kù)的管理。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、會(huì)計(jì)檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
10、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批制度
1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，詳細(xì)填寫借款日期，資金性質(zhì)，部門，出差地，出差天數(shù)及金額。經(jīng)本部門主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財(cái)務(wù)借款。(無總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)不得辦理借款)。借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款或報(bào)銷后，會(huì)計(jì)方可將借款單交還借款人。前次出差返回時(shí)間超過5天未報(bào)銷者不得再借款。本司暫無出差事宜，標(biāo)準(zhǔn)待定。
2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(現(xiàn)金或支票)，部門，借款理由，所借金額，經(jīng)本部門主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財(cái)務(wù)借款。(無總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)不得辦理借款。特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理電話批準(zhǔn)同意，方可辦理借款。但次日須補(bǔ)辦審批手續(xù)。)
3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具，生產(chǎn)設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在1年以上者，辦公用品，單價(jià)在2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購(gòu)單，固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須要開具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款當(dāng)月報(bào)銷下月再借，每年年度終報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。
5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)，招待費(fèi)，周轉(zhuǎn)資金等，審批程序同第1條。
6、因出差借款，出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費(fèi)用報(bào)銷：
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明及開具收據(jù)。
3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用審批報(bào)銷單，原始發(fā)票付報(bào)銷單后面，寫明實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用事由，明細(xì)，金額，經(jīng)手人簽字，報(bào)總經(jīng)理審批簽字后到財(cái)務(wù)復(fù)核，方可報(bào)銷。報(bào)銷手續(xù)采取誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)報(bào)銷。單筆報(bào)銷，不得多次合計(jì)報(bào)銷。
因銀行對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的控制，財(cái)務(wù)庫(kù)存現(xiàn)金不足時(shí)，先在財(cái)務(wù)登記報(bào)銷計(jì)劃，由財(cái)務(wù)通知報(bào)銷。
4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，總經(jīng)理審批簽字，到財(cái)務(wù)部復(fù)合方可報(bào)銷。
四、工資及考勤管理：
1、為便于及時(shí)計(jì)算工資，每月月底最后一天至下月的第一天，各部門將考勤表經(jīng)職工簽字認(rèn)可，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，交財(cái)務(wù)計(jì)算工資，誤期各部門自行負(fù)責(zé)。
2、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，報(bào)總經(jīng)理審批簽字后交財(cái)務(wù)做加班工資表，未經(jīng)審核審批的不得計(jì)付加班工資，隔月未報(bào)按放棄加班處理。
3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動(dòng)合同的在職職工的名單發(fā)財(cái)務(wù)。每月人員進(jìn)出變得應(yīng)向財(cái)務(wù)報(bào)出清單，以便財(cái)務(wù)核對(duì)在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動(dòng)合同，又沒有人員變動(dòng)名單的，財(cái)務(wù)當(dāng)月不計(jì)算工資，核對(duì)后補(bǔ)。
五、財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類賬和總賬。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作。
2、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)和稅務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行。
3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳。
4、對(duì)其他應(yīng)收款、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理，按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn)。
5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚。
6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案。
7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
六、財(cái)務(wù)部出納會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù)。
2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚，內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金。
3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，有價(jià)證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。
4、所有費(fèi)用報(bào)銷，借款等資金流動(dòng)，應(yīng)該嚴(yán)格實(shí)行審批制度，由總經(jīng)理審批簽字后方可報(bào)銷或付款。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作，對(duì)報(bào)銷人員報(bào)銷事宜等做好認(rèn)真的解釋工作。
5、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章。
6、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)。
7、完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其它工作。
七、帳簿管理
1、由于會(huì)計(jì)核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。
2、、以上各帳簿由公司總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行記錄。
3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚，按月合計(jì)累計(jì)。
此財(cái)務(wù)管理制度由財(cái)務(wù)部解釋
財(cái)務(wù)管理制度3
第一章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置
會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，必須根據(jù)實(shí)際情況，以“精簡(jiǎn)、高效率”為原則，按本公司實(shí)際需要設(shè)置適當(dāng)部門，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作。
第二章財(cái)務(wù)部人員崗位責(zé)任制
每個(gè)企業(yè)要根據(jù)本單位的實(shí)際情況，建立財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制，以便分清責(zé)任。各施其職，各盡其責(zé)。設(shè)置一人一崗，或一人多崗，堅(jiān)持“精簡(jiǎn)、高效率”的原則，切實(shí)做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有標(biāo)準(zhǔn)，工作有檢查，業(yè)績(jī)有獎(jiǎng)懲，保證會(huì)計(jì)工作有秩序地進(jìn)行。
第一條設(shè)財(cái)務(wù)部主管一人
1、在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，開展財(cái)務(wù)工作，組織本部門內(nèi)業(yè)務(wù)分工，明確會(huì)計(jì)人員職責(zé)范圍，研究、布置各項(xiàng)具體財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
2、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，
3、建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。
4、辦理向銀行借款的一切手續(xù)，并組織監(jiān)督實(shí)現(xiàn)。
5、加強(qiáng)往來帳目的管理，能及時(shí)提供客戶的貨款資料，協(xié)同總經(jīng)理、出納催收貨款，加速資金回籠，及時(shí)與供應(yīng)商核對(duì)帳目，安排貨款清償，加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效果。
6、參加本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策，充分利用會(huì)計(jì)資料，分析經(jīng)濟(jì)效果，預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠有用信息，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。
7、負(fù)責(zé)向本公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，解釋財(cái)務(wù)方面的情況。
8、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)重要資料檔案的保管，做好調(diào)查記錄。
9、負(fù)責(zé)提供對(duì)外的會(huì)計(jì)報(bào)表、資料，并簽名蓋章，按會(huì)計(jì)制度及規(guī)定時(shí)間及時(shí)送報(bào)各級(jí)主管部門。
第二條設(shè)會(huì)計(jì)崗位一人。
1、根據(jù)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定會(huì)計(jì)科目，設(shè)置總帳，做好結(jié)帳、對(duì)帳工作，保證帳帳相符。
2、負(fù)責(zé)做到按時(shí)、按質(zhì)、按量報(bào)送公司內(nèi)部所有報(bào)表。
3、負(fù)責(zé)存貨、固定資產(chǎn)、低值易耗品的會(huì)計(jì)核算。
4、對(duì)公司存貨、資產(chǎn)或管理上存在的問題，提出建議，改善管理等措施。并編制損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表（年報(bào)）。
第三條設(shè)出納崗位一人
1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，每筆業(yè)務(wù)必須經(jīng)過會(huì)計(jì)人員的審核、編制記帳憑證，出納才能辦理款項(xiàng)的收付，記帳憑證必須加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”的印章，不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況，確須簽發(fā)不填注金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上注明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)銷期限。
2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，必須根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記，并每日結(jié)出余額，要做到帳帳相符、帳實(shí)相符，月末要編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”，對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)，要及時(shí)提出查詢。
3、保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，要確保資金安全和完整無缺，如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。
4、妥善保管印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)，配合有關(guān)部門及時(shí)做好催收銷售貨款工作。
6、每筆業(yè)務(wù)發(fā)生收款時(shí)，應(yīng)由出納員開收款收據(jù)，即交由會(huì)計(jì)編制記帳憑證，以便及時(shí)記帳。
7、負(fù)責(zé)辦理總經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管交辦的臨時(shí)性業(yè)務(wù)。
第三章財(cái)務(wù)管理制度
為了加強(qiáng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要，現(xiàn)根據(jù)本公司具體情況，結(jié)合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，特制定本制度，以便全體工作人員執(zhí)行。
第一條一般規(guī)定
1、本公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所發(fā)生的資金收入和支出，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理，財(cái)務(wù)部是代表公司對(duì)外結(jié)算債權(quán)、
債務(wù)的唯一機(jī)構(gòu)。未經(jīng)授權(quán)和委托，任何人無權(quán)處理有關(guān)資金收支的工作，任何越權(quán)行為都是無效的，并應(yīng)對(duì)其所造成的后果負(fù)責(zé)任。
2、財(cái)務(wù)部門工作人員必須廉潔奉公，嚴(yán)以律已，不謀私利，如發(fā)現(xiàn)有利用工作之便，進(jìn)行挪用公款，假公濟(jì)私，貪污舞弊，監(jiān)守自盜等行為，一律加倍處罰，嚴(yán)懲不貸。因此，會(huì)計(jì)與出納必須明確分工，各施其職，相互制約，即相互合作又相互監(jiān)督。按照會(huì)計(jì)管帳不管錢，出納管錢不管帳（指除現(xiàn)金、銀行日記帳外的帳）的原則進(jìn)行工作。每月終盤點(diǎn)現(xiàn)金，雙方核對(duì)現(xiàn)金、存款帳目，并將存在問題向上級(jí)報(bào)告。
3、凡是支付款項(xiàng)必須取得合法的、有效的單據(jù)，經(jīng)手人應(yīng)該在單據(jù)上簽名、蓋章、整理好單據(jù)，經(jīng)有權(quán)審批的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)人員核對(duì)無誤并符合支付原則，方可辦理報(bào)銷支付款項(xiàng)，如手續(xù)不全，內(nèi)容有錯(cuò)或可疑，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。
4、為保障公司財(cái)產(chǎn)的安全不致流失，凡是公司的資產(chǎn)都應(yīng)設(shè)置帳簿登記，由專人負(fù)責(zé)管理。會(huì)計(jì)與管理人員按情況規(guī)定月、季、年終盤點(diǎn)一次，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。對(duì)于損壞、變質(zhì)或短缺情況，由直接責(zé)任人（或使用人）提出報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)方可辦理報(bào)廢注銷手續(xù)。
5、強(qiáng)化公司管理，公司與外界簽訂的一切經(jīng)濟(jì)合同，最終由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行，財(cái)務(wù)部建立經(jīng)濟(jì)合同管理檔案。派專人負(fù)責(zé)管理，嚴(yán)格按合同規(guī)定的權(quán)利義務(wù)執(zhí)行，以維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)權(quán)益。
第二條資金的管理
1、禁止任何人以任何借口，不經(jīng)過正當(dāng)審批手續(xù)，非法調(diào)走或挪用資金，財(cái)務(wù)部門有權(quán)制止這些違法行為，拒絕支付款項(xiàng)。
1、因公借款，經(jīng)手人必須在事畢后3-5天內(nèi)（如購(gòu)物出差回來等）辦理報(bào)帳手續(xù)。
2、公司支付任何款項(xiàng)，必須憑合法的有效發(fā)票或有關(guān)收費(fèi)憑證，并經(jīng)辦人簽名或蓋章確認(rèn)，注明付款理由，按審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部審核簽字后，方可辦理支付款項(xiàng)業(yè)務(wù)。
3、凡屬預(yù)付款項(xiàng)，由經(jīng)辦人提出書面申請(qǐng)，按審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，連同合同或有關(guān)文件交財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理簽字后方可辦理付款，但在該項(xiàng)業(yè)務(wù)完結(jié)，經(jīng)辦人必須取得對(duì)方正式發(fā)票合法的收款憑證，交由財(cái)務(wù)部結(jié)清往來帳目，否則造成損失由經(jīng)手人負(fù)責(zé)。
4、工作人員因工作失職，所造成的罰款或其他經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由責(zé)任者本人負(fù)責(zé)，公司拒絕接受任何解釋。
第三條低值易耗品管理
1、低值易耗品是指單價(jià)在2000元以下，不是使用一次而是多次重復(fù)使用，使用其在一年或一年以上的用具和物品。低值易耗品購(gòu)置的審批權(quán)限及各種程序辦理，不能擅自購(gòu)買，否則作違反反紀(jì)律處理。
2、使用人必須辦理領(lǐng)用低值易耗品手續(xù)，方能領(lǐng)用并成為當(dāng)然的保管人，妥為保管，如使用人調(diào)離崗位，應(yīng)辦理移交手續(xù)，年底前對(duì)實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)帳目，檢查財(cái)產(chǎn)實(shí)際情況。
3、低值易耗品如因使用人的主觀原因造成損壞或遺失，使用人應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。根據(jù)價(jià)值大小，如若發(fā)現(xiàn)利用工作之便，化公為私，占為已有，更要嚴(yán)肅處理。
第四條費(fèi)用開支管理
二、辦公費(fèi)
1、購(gòu)買辦公用品、用具等均由行政人事后勤部統(tǒng)一負(fù)責(zé)，公司各部門按實(shí)際需要列出清單，交行政后勤部統(tǒng)一處理。嚴(yán)禁各部門擅自購(gòu)買，并要嚴(yán)格控制其開支金額。
2、凡購(gòu)買所有的物品，均須辦理驗(yàn)收入庫(kù)，并按審批權(quán)權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，方能報(bào)銷。行政人事部門要指定專人按部門或個(gè)人建立低值易耗品輔助臺(tái)帳，及時(shí)登記領(lǐng)退情況，職工離開本公司時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，丟失和損壞的物品，要其本人賠償。
三、借款程序
1、借款人填寫借款單，部門主管簽字。
2、財(cái)務(wù)部主管按用途、計(jì)劃、實(shí)際開支情況審核。
3、總經(jīng)理或副總經(jīng)理根據(jù)部門主管、財(cái)務(wù)部意見以實(shí)際需要另外審批。
4、會(huì)計(jì)人員根據(jù)各級(jí)主管審批借款單填制記帳憑證。
5、出納員根據(jù)會(huì)計(jì)憑證給予付款，借款人簽名。
四、報(bào)銷程序
1、報(bào)銷人將票據(jù)粘貼好，填寫內(nèi)容、金額，送部門主管、主管經(jīng)理。
2、財(cái)務(wù)部主管根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，逐一審核，簽署意見。
3、總經(jīng)理或副總經(jīng)理根據(jù)各級(jí)主管的聯(lián)簽和公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行批示。
4、會(huì)計(jì)人員根據(jù)各級(jí)主管批簽的票據(jù)進(jìn)行核算，填制記帳憑證。
5、出納員要報(bào)銷人或收款人簽字，根據(jù)記帳憑證付款或沖帳，實(shí)行多退少補(bǔ)。
第五條存貨管理
一、建立以倉(cāng)庫(kù)工作為基礎(chǔ)，生產(chǎn)、采購(gòu)參與管理，財(cái)務(wù)給予監(jiān)督的存貨管理體系。
二、建立存貨月終（每月最后一天）盤點(diǎn)制，并填制盤點(diǎn)表。
三、倉(cāng)庫(kù)工作，在實(shí)物管理上，倉(cāng)庫(kù)管理員必須處理好日常工作，做好貨物的收進(jìn)、發(fā)出及登記工作。
第六條往來帳款管理
1、會(huì)計(jì)人員要正確、及時(shí)地做好應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)收帳款、預(yù)付帳款的核算工作。
2、反映債權(quán)、債務(wù)的存在和壞帳情況，定期清理各種往來帳款，每月與客戶核對(duì)，防止壞帳損失。
3、應(yīng)分別將不同單位的名稱和個(gè)人姓名設(shè)立明細(xì)帳戶，并及時(shí)催收貨款或清償材料款。要與客戶每月對(duì)帳。
第七條銷售管理
1、加強(qiáng)銷售合同的管理和監(jiān)督，按合同規(guī)定的結(jié)算條款及時(shí)結(jié)算貨款，監(jiān)督檢查銷售收入的回收、保證合同履行。合同一式三份，財(cái)務(wù)一份，主管部門一份，客戶一份；
2、認(rèn)真進(jìn)行銷售核算、嚴(yán)格按規(guī)定的先開單后發(fā)貨等內(nèi)部控制制度執(zhí)行，切實(shí)做好收發(fā)工作，詳細(xì)核對(duì)品種項(xiàng)目，防止差錯(cuò)。
3、簽訂銷售合同，先收取30%訂金。
4、本規(guī)定從2016年4月1日起執(zhí)行，凡此之前的所有有關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)定廢止，本規(guī)定未盡事宜，以后根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的要求補(bǔ)充增加。
財(cái)務(wù)管理制度4
一、學(xué)校財(cái)務(wù)工作任務(wù)
認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，本著精打細(xì)算，勤儉節(jié)約的原則，對(duì)學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報(bào)帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對(duì)學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行“分級(jí)管理，經(jīng)費(fèi)包干，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。
二、經(jīng)費(fèi)收入管理
學(xué)校財(cái)務(wù)部門管理以下各項(xiàng)資金：
a）上級(jí)撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)撥款、基本建設(shè)撥款。
b）上級(jí)撥入的預(yù)算外資金。
c）學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。
d）各種捐贈(zèng)款項(xiàng)收入。
e）其他雜項(xiàng)收入等。
財(cái)務(wù)部門對(duì)事業(yè)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理，嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。
三、經(jīng)費(fèi)計(jì)劃管理
a）學(xué)校向財(cái)務(wù)部門提供下年度需要的設(shè)備和主要項(xiàng)目費(fèi)用的開支計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算，經(jīng)主管校長(zhǎng)審核。
b）學(xué)
校根據(jù)上級(jí)下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費(fèi)數(shù)，安排相關(guān)工作。
c）在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款、專款專用的原則，并自覺接受審計(jì)部門的審計(jì)，若確需要更改項(xiàng)目，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。
四、經(jīng)費(fèi)使用管理
1、費(fèi)用報(bào)銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長(zhǎng)審批，然后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。
2、預(yù)算外的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目和限額內(nèi)開支使用。
3、教職工因公出差借款，由校長(zhǎng)批簽。
4、物資采購(gòu)人員為各部門購(gòu)物借款，由總務(wù)部門根據(jù)使用部門提供的采購(gòu)計(jì)劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人批簽后，采購(gòu)人員方可到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)，采購(gòu)設(shè)備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長(zhǎng)批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計(jì)憑證、帳票、報(bào)表以及會(huì)計(jì)檔案管理。
a）學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核各項(xiàng)原始憑證。符合財(cái)務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報(bào)銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報(bào)銷。否則，追究當(dāng)事人責(zé)任。
b）學(xué)校財(cái)務(wù)部門，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度對(duì)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，通過會(huì)計(jì)憑證及時(shí)記帳、算帳。做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，帳目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，資料齊全。
c）財(cái)務(wù)部門各經(jīng)辦
人員，應(yīng)按崗位要求，按時(shí)向主辦會(huì)計(jì)提供各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支的明細(xì)科目余額表，供主辦會(huì)計(jì)編造會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)、年度決算報(bào)表。編造的各種報(bào)表，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后，報(bào)上級(jí)主管部門。
d）財(cái)務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員，應(yīng)按財(cái)務(wù)檔案管理要求，將會(huì)計(jì)憑證、帳雹財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表，以及有關(guān)開支的經(jīng)濟(jì)文件資料，分類清理、裝訂、編號(hào)、造清單送交主辦會(huì)計(jì)匯總，編造移交清冊(cè)，送交學(xué)校檔案管理。
e）財(cái)務(wù)部門除向上級(jí)報(bào)送財(cái)會(huì)報(bào)表外，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查
1、學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)于不執(zhí)行計(jì)劃，違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開支，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報(bào)銷，同時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、學(xué)校財(cái)務(wù)部門有權(quán)對(duì)學(xué)生財(cái)產(chǎn)、物資的使用和保管部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)、物資的核對(duì)和檢查，以保證國(guó)家財(cái)產(chǎn)、物資的完整和安全。
3、會(huì)計(jì)必須對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé)，每月對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)匯報(bào)和糾正。
4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對(duì)財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)憑證、帳薄抽查一次，以保證學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。
5、財(cái)務(wù)人員有責(zé)任幫助和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違反《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)向上級(jí)主管部門反映。
財(cái)務(wù)管理制度5
一、總則
1、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度制定本制度。
2、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)各部負(fù)責(zé)人的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。經(jīng)總經(jīng)理審批，2016年各部總體預(yù)算費(fèi)用率標(biāo)準(zhǔn)如下圖：
3、公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
4、公司各部門和員工辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
二、部門職能
1、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的'檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。
2、考核工作。反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，及時(shí)準(zhǔn)確的反映公司的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
3、籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。
4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
5、監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合人力行政部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
6、按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
7、對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
8、完成公司交給的其它工作。
三、財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
1、財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
2、會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月二十五日止。
3、加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
4、公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
5、健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。
6、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理人力行政部專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
7、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
8、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
9、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。
10、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)，根據(jù)我們公司的實(shí)際情況，以財(cái)務(wù)部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
11、會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
四、崗位設(shè)置
公司財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)和出納等工作人員組成（待定）。或見財(cái)務(wù)部薪酬體系
（一）財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)
負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，建立健全公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（二）會(huì)計(jì)職責(zé)
1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。
2、負(fù)責(zé)核對(duì)往來賬務(wù)及清理。
3、對(duì)公司各種經(jīng)營(yíng)考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得正確性進(jìn)行監(jiān)督和負(fù)責(zé)。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)（公司高層）、對(duì)外（稅務(wù)局、工商等其它需要報(bào)送報(bào)表的行政機(jī)關(guān)）報(bào)表的編制和報(bào)送，并負(fù)責(zé)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行解釋，及財(cái)務(wù)分析的編制。
5、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實(shí)行固定資產(chǎn)分類管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報(bào)廢、封存、手續(xù)齊全，并進(jìn)行賬務(wù)處理。
6、協(xié)調(diào)公司財(cái)務(wù)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，包括稅務(wù)局、銀行及其它相關(guān)行政單位、往來企業(yè)。
7、負(fù)責(zé)各種與財(cái)務(wù)有關(guān)的證件的辦理及年審。
8、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。考核資金使用效果，提出合理化建議。
9、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。
10、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
（三）出納職責(zé)
認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實(shí)相符。建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，負(fù)責(zé)本公司與銀行之間各種款項(xiàng)的原始票據(jù)的傳遞工作。嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。根據(jù)審批過的付款申請(qǐng)單，及時(shí)保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時(shí)轉(zhuǎn)到會(huì)計(jì)處，以便及時(shí)入賬。在收款后，根據(jù)公司的要求，填寫資金日?qǐng)?bào)表后將收款原始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司會(huì)計(jì)處，以便及時(shí)入賬，銀行電匯的把電匯、手續(xù)費(fèi)單轉(zhuǎn)到會(huì)計(jì)，收取現(xiàn)金的，將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)入賬沖減應(yīng)收賬款。負(fù)責(zé)公司發(fā)票的開據(jù)和及時(shí)發(fā)送。完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
五、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
1)員工工資、津貼、獎(jiǎng)金。
2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。
3)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。
4)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
5)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開支。
6)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
3、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量減少現(xiàn)金的使用。
4、日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額部分應(yīng)存入銀行。5、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
6、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金支票使用申請(qǐng)表》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
7、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。
8、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認(rèn)、會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當(dāng)月工資中扣還。
9、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
10、發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。11、差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)用單），由總經(jīng)理授權(quán)的部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
12、無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都必須有審核過的《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。
13、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當(dāng)日清日結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
14、辦事處收取客戶現(xiàn)金處理辦法：
1)與客戶業(yè)務(wù)往來原則上不得收取現(xiàn)金，實(shí)際業(yè)務(wù)中客戶結(jié)算現(xiàn)金金額累計(jì)大于1000元的必須即刻匯至公司賬戶，具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦人不得申請(qǐng)業(yè)務(wù)收款轉(zhuǎn)為各種形式的借款。
2)月度收取現(xiàn)金累計(jì)低于1000元，在月末可由負(fù)責(zé)人書面向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)轉(zhuǎn)為下個(gè)月的業(yè)務(wù)借款。
3)經(jīng)辦收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)的人員，須在第一時(shí)間向公司財(cái)務(wù)呈報(bào)，詳細(xì)說明收取現(xiàn)金所對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的是由。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。
3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。
七、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。
八、支出和報(bào)銷
(一)原則
1、和經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可付款。
2、使用部門負(fù)責(zé)制，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（各部負(fù)責(zé)人對(duì)該部門之營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。
3、審批程序
1)計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部
2)超計(jì)劃報(bào)銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報(bào)告）、部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)
4、計(jì)劃審批內(nèi)容
1)購(gòu)買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由人事行政部收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由人事行政部統(tǒng)一購(gòu)買并庫(kù)存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由人事行政部向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。
2)固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機(jī)房與oa設(shè)備）：其購(gòu)買由各部門報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、人事行政部統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對(duì)協(xié)調(diào)或購(gòu)買情況寫出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買。
3)差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門負(fù)責(zé)人審核出差的必要性和借款的合理性并簽字后交財(cái)務(wù)付款。
4)工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事行政部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，各部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。
5)業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門負(fù)責(zé)人審批；計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。
5、所有開支都必須提供原始發(fā)票。
6、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。
7、對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。
8、財(cái)務(wù)部門對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。
9、超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。
10、當(dāng)需要報(bào)銷的費(fèi)用事務(wù)完成后，須在5個(gè)工作日內(nèi)在規(guī)定時(shí)間提交《費(fèi)用報(bào)銷單》到財(cái)務(wù)部。如出差報(bào)銷，必須在返回公司一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。
11、外地辦事處費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)郵遞時(shí)間每月25日到28日之間，最遲到達(dá)青島總部時(shí)間是每月30日。
(二)報(bào)銷手續(xù)
1、客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。
2、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證：
版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用（成本）報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)（附上媒體（1）刊登的詳細(xì)清單），核對(duì)無誤后付款。
（2）辦公用品、低值易耗品：由人事行政部統(tǒng)一購(gòu)買的，人事行政部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無誤后，填寫驗(yàn)收單后（低值易耗品還需有出庫(kù)單），憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì)）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。各部門自行購(gòu)買的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。
（3）機(jī)房與oa設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無誤后填寫驗(yàn)收單和出庫(kù)單。憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。
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