事業(yè)單位財務(wù)管理制度范文
現(xiàn)如今，我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。大家知道制度的格式嗎？下面是小編為大家整理的事業(yè)單位財務(wù)管理制度范文，希望對大家有所幫助。
事業(yè)單位財務(wù)管理制度1
第一章總則
第一條為加強政府機關(guān)事業(yè)單位的財務(wù)管理和會計核算工作，合理組織收入、節(jié)約費用開支、防止國有資產(chǎn)流失、提高資金使用效益、強化財務(wù)監(jiān)督，使各項財務(wù)收支符合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的要求，促進我鎮(zhèn)經(jīng)濟及社會各項事業(yè)和諧發(fā)展，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，制定本制度。
第二章收支管理制度
第二條收入包括各項協(xié)調(diào)款、項目資金、上級專款、捐贈收入、其他收入等各種來源資金;支出包括經(jīng)常性支出(辦公費、車輛燃修、招待費、書報費、差旅費、通訊費等)、專款支出、基建支出、其他支出等各種資金支出。
第三條嚴(yán)格實行資金“收支兩條線”管理制度。各單位取得資金收入時，必須出具省財政廳監(jiān)制的《山東省往來結(jié)算統(tǒng)一收據(jù)》，并加蓋財政所公章，任何單位和個人不得私自印制收據(jù)。各單位取得收入后，必須在3日內(nèi)繳存至鎮(zhèn)財政預(yù)算外專戶，否則按公款私存處理。嚴(yán)禁任何單位和個人截留資金及坐收坐支現(xiàn)象的發(fā)生。
第四條進入預(yù)算外帳戶的資金由財政所統(tǒng)一管理，政府集中調(diào)撥使用，實行鎮(zhèn)長一支筆簽字制度。
第三章報帳制度
第五條報銷單據(jù)以部門為單位，每月1-10日集中報賬，每部門要設(shè)一名固定報帳員，非報帳員報帳，財務(wù)部門可以不予辦理。
第六條對各部門日常零星開支實行備用金制度。財務(wù)部門根據(jù)各業(yè)務(wù)部門的的支出規(guī)模，合理確定備用金數(shù)額，由各部門報帳員填寫備用金領(lǐng)取單后領(lǐng)取使用。
第七條單位或個人有報銷項目，必須提供有對方單位加蓋公章或財務(wù)章的完整、真實、合法、有效的正式發(fā)票或收據(jù)，否則一律不予報銷。報銷發(fā)票時要遵循以下程序：經(jīng)辦人簽字并注明事由，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財政所審查核實，鎮(zhèn)長簽字，入帳報銷。
第八條各項開支都要本著勤儉節(jié)約的原則進行。一般業(yè)務(wù)支出，要由分管領(lǐng)導(dǎo)同意;其他特殊或大項支出，須報鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)同意，必要時要通過集體研究決定。
第九條對單項超1000元的業(yè)務(wù)支出，各單位不能自行以現(xiàn)金支付，原則上通過鎮(zhèn)財政直接撥付到對方賬戶。
第十條政府經(jīng)費支出要根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽批意見及時進行帳務(wù)處理，財務(wù)部門備用金不足時，要及時向分管領(lǐng)導(dǎo)反映并列清支出計劃報鎮(zhèn)長簽批撥款。
第十一條對專項支出尤其是涉及農(nóng)戶的資金支出，必須嚴(yán)格執(zhí)行上級有關(guān)規(guī)定，切實做到專款專用;在資金支出、發(fā)放時，具體承辦單位要提供對方銀行開戶信息，完善手續(xù)后，由財務(wù)部門直接將款項打入對方賬戶或“惠農(nóng)一本通”存折，嚴(yán)禁以現(xiàn)金支出或發(fā)放。
第四章內(nèi)部稽核控制制度
第十二條為了加強機關(guān)內(nèi)部財務(wù)管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會計資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證機關(guān)經(jīng)費的使用效益，財務(wù)管理實行內(nèi)部稽核控制制度。
第十三條各財會人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會計事項。帳務(wù)處理必須按規(guī)定的程序辦理。會計檔案借閱，必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。
第十四條財務(wù)工作按照機構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分離，錢、帳、物分管的原則進行管理。每一項業(yè)務(wù)的各經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、記帳、稽核崗位人員不得相互兼任。
第十五條稽核人員的職責(zé)：稽核人員要堅持原則，忠于職守，認(rèn)真查核，嚴(yán)守秘密。對各種原始憑證(包括自制憑證)的合法性、合規(guī)性、合理性進行審核。有權(quán)對不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù)，予以退回，要求更正、補充;有權(quán)向有關(guān)人員詢問經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，查對原始記錄，索取證明材料，有權(quán)對存在問題提出處理意見和改進管理的建議;對違反財會制度或損害國家、公眾利益的收支，應(yīng)予制止和糾正，制止糾正無效的，要向主要領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)監(jiān)督部門匯報。對違法亂紀(jì)人員和因嚴(yán)重失職造成國家和集體財產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見。稽核人員對原始憑證的取得和填制情況進行審核，記帳憑證填制后，必須對每一頁記帳憑證的內(nèi)容進行審核。⑴記帳憑證是否附有原始憑證，記錄的經(jīng)濟內(nèi)容是否與所附的原始憑證內(nèi)容相符;⑵會計科目的運用和金額填列是否正確;⑶記帳憑證的摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號等是否齊全;⑷審核憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合法、合理。稽核人員對帳簿的設(shè)置、種類帳簿的登記是否符合要求、是否規(guī)范，總帳與明細(xì)帳是否平行登記，月末相關(guān)帳戶余額是否對應(yīng)或一致，帳簿的啟用、結(jié)帳和對帳、記帳錯誤的更正方法等方面進行審核。
第十六條記帳會計崗位職責(zé)：⒈執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)規(guī)章制度，掌握各項費用的開支渠道和開支標(biāo)準(zhǔn)，加強財務(wù)監(jiān)督，把好財務(wù)收支關(guān)。⒉負(fù)責(zé)與出納進行結(jié)帳并填制記帳憑證，登記明細(xì)帳，及時分析、清理債權(quán)和債務(wù)，結(jié)算往來款項。⒊正確核算和計算工資分發(fā)表，做好各項代扣款工作，協(xié)助出納按時發(fā)放工資。⒋根據(jù)銀行結(jié)算辦法及現(xiàn)金管理規(guī)定，定期核對銀行存款余額，協(xié)助做好余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳、帳款相符。5。根據(jù)會計制度的規(guī)定，認(rèn)真審核原始憑證，正確運用會計科目，準(zhǔn)確、及時地登記帳簿，并按規(guī)定結(jié)帳，編制財務(wù)會計報告，做到數(shù)字真實，內(nèi)容完整，報送及時。定期進行財務(wù)分析，針對存在的不足之處提出改進措施。6。對各項開支的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核。對于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的'經(jīng)濟業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理。7。管理本局會計檔案，負(fù)責(zé)裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿、報表等會計檔案資料，并立卷歸檔。
第十七條出納會計崗位職責(zé)：⒈嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關(guān)，接受有關(guān)部門和人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金帳、款的檢查。⒉負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的收付，對原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核，對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付。⒊負(fù)責(zé)登記銀行存款、現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金帳面余額要與實際庫存現(xiàn)金相符，銀行存款的帳面余額要及時與銀行對帳單核對，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額和對帳單調(diào)節(jié)相符。對于未達帳項，要及時查詢。做到日清月結(jié)，真實準(zhǔn)確。4。妥善保管好現(xiàn)金、有價證券、各種支票和收據(jù);不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)，不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。5。認(rèn)真填寫轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，超過現(xiàn)金結(jié)算起點的業(yè)務(wù)，必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算。因特殊原因簽發(fā)的空白支票，要寫明收款單位、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和用途，并及時清理結(jié)算。6。出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)債務(wù)等帳簿登記工作，不得兼任稽核、會計檔案保管工作。
第五章項目監(jiān)管制度
第十八條對各種政府投資的基建、農(nóng)田水利、綠化等工程項目，要嚴(yán)格遵守鎮(zhèn)政府關(guān)于工程項目建設(shè)招標(biāo)監(jiān)管審計的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按程序進行項目的立項、招投標(biāo)、質(zhì)量監(jiān)督、審計及撥付款。
第六章現(xiàn)金管理制度
第十九條現(xiàn)金出納要嚴(yán)格遵守人民銀行關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定，無特殊情況禁止超限額存放現(xiàn)金;要不定期清點余額，做到帳帳、帳實相符。要注意加強防范措施，確保資金安全。
第二十條嚴(yán)格禁止公款私借。因公購物或出差確需借用的，要報分管領(lǐng)導(dǎo)同意，填寫統(tǒng)一格式的現(xiàn)金借用單，經(jīng)鎮(zhèn)長簽批后方可借用。在公事完成或出差歸來后7日內(nèi)，必須按程序進行報帳核銷，否則，從單位經(jīng)費中扣還。
第二十一條對借出的款項，各經(jīng)辦財務(wù)人員要加強責(zé)任心，隨時清理匯總，督促借款人員及時歸還。
第七章經(jīng)費限額管理制度
第二十二條為提倡節(jié)約，控制浪費現(xiàn)象的發(fā)生，對車輛燃油、公務(wù)接待等費用實行限額管理，具體標(biāo)準(zhǔn)單獨發(fā)文。
第二十三條對車輛維修實行定點、雙人維修制度。維修前，要報黨政辦批準(zhǔn)，由黨政辦安排專人與司機一同到指定維修點維修，費用由黨政辦統(tǒng)一結(jié)算。
第八章政府采購制度
第二十四條要嚴(yán)格執(zhí)行鎮(zhèn)政府關(guān)于辦公用品采購的有關(guān)要求，所有辦公用品一律實行政府集中采購。任何單位和個人，不得以任何理由自行采購，否則一律不予入帳報銷，所發(fā)生費用由有關(guān)責(zé)任人自行承擔(dān)，并嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。。
第九章資產(chǎn)管理制度
第二十五條各部門、單位的所有資產(chǎn)為政府所有，實行黨政辦、財政所綜合監(jiān)管，部門、單位使用的管理體制。
第二十六條各部門單位要確定固定資產(chǎn)管理人員，設(shè)定固定資產(chǎn)管理臺帳，黨政辦、財政所要制定制度，設(shè)立固定資產(chǎn)總帳，填寫使用卡片，明確責(zé)任到部門和站所，對各部門、站所的固定資產(chǎn)每年進行一次清查，做到帳帳、帳卡、帳實相符。
第二十七條各部門、單位因工作原因發(fā)生人員變動時，要及時辦理固定資產(chǎn)移交或退還手續(xù)。
第二十八條采購辦采購固定資產(chǎn)并交付使用單位后，要及時通報黨政辦、財政所備案、記賬。
事業(yè)單位財務(wù)管理制度2
為了規(guī)范和加強會計財務(wù)工作，充分發(fā)揮會計工作在財務(wù)管理中的作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合我縣單位實際情況和內(nèi)部管理的需要，制定本制度。
一、會計管理體系
(一)單位領(lǐng)導(dǎo)人職責(zé)：
1、單位領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)會計機構(gòu)、會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》，保證會計資料合法、真實、準(zhǔn)確、完整，保障會計人員的職權(quán)不受侵犯。
2、單位領(lǐng)導(dǎo)人對本單位的會計基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，負(fù)責(zé)對各項內(nèi)部會計制度進行監(jiān)督、實施、落實。
3、對認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，忠于職守，做出顯著成績的會計人員，財政部門、單位領(lǐng)導(dǎo)及時給予精神和物質(zhì)獎勵。
(二)會計主管職責(zé)：
1、嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)、政策以及各項財務(wù)制度，履行會計核算、會計監(jiān)督職能。
2、編制財務(wù)收支計劃，編制預(yù)算計劃，擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。
3、定期(季度、半年度、年度)對單位的財務(wù)收支使用狀況進行分析，準(zhǔn)確為領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)信息，做好領(lǐng)導(dǎo)參謀。領(lǐng)導(dǎo)好財務(wù)會計工作，做好對銀行、稅務(wù)、財政等部門的協(xié)調(diào)、溝通工作。
4、組織好財會人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高財會人員業(yè)務(wù)水平，堅持四項基本原則，遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，實事求是，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。(三)會計部門與其它部門的關(guān)系：
1、會計部門要經(jīng)常與業(yè)務(wù)部門溝通，及時為業(yè)務(wù)部門提供核算信息，經(jīng)常深入基層第一線，了解、掌握第一手資料，做好財務(wù)后勤保障工作，為單位中心工作服務(wù)。
2、按照上級有關(guān)精神，實行政府采購制度，把好維修項目、基建工程的審計關(guān)。
3、業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用支票，必須在五日內(nèi)結(jié)賬。收到的支票必須在一日內(nèi)交財務(wù)室解交銀行，促進資金回籠，保證資金運用安全。
4、配合財政、銀行做好每月代發(fā)工資工作。
(四)各單位采用收付實現(xiàn)制會計制度，采用借貸復(fù)式記賬方式。
二、會計人員的崗位責(zé)任制
各單位設(shè)立財務(wù)室(可隸屬辦公室)，根據(jù)本單位實行集中記賬的具體情況，設(shè)置以下會計崗位：會計主管一名，出納會計一名，下屬事業(yè)單位各配報賬員一名。
(一)會計主管的崗位責(zé)任制：
1、宣傳貫徹執(zhí)行《會計法》和各項財務(wù)制度，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行各類收支項目和收支標(biāo)準(zhǔn)，加強會計監(jiān)督、領(lǐng)導(dǎo)財會人員同一切違法亂紀(jì)弄虛作假行為作斗爭。
2、負(fù)責(zé)編制財務(wù)計劃，定期檢查計劃執(zhí)行情況，做好財務(wù)分析，參與單位各項消耗定額的制定或修訂，為規(guī)范和加強財務(wù)工作獻計獻策，當(dāng)好參謀。
3、堅持按規(guī)定做到“收支兩條線”，貫徹率達百分之百。
4、根據(jù)各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及會計制度的規(guī)定負(fù)責(zé)對收、付款憑證、賬冊、報表的審核，確保會計工作規(guī)范化。編制憑證和記賬，手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字正確、賬目清楚、賬實相符、按期上報。
5、加強單位財產(chǎn)管理，配合有關(guān)部門定期組織對流動資金、固定資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)進行清查、盤點、處理，確保單位資產(chǎn)安全完整。發(fā)生溢缺，及時處理，保證單位財產(chǎn)賬、賬實相符(每年于六月)。
6、加強對票據(jù)的管理，對領(lǐng)取的各種票據(jù)，要定期與財政進行核對，對領(lǐng)用部門要定期核對和抽查，并接受財稅部門的監(jiān)督。
7、組織全體財會人員參加繼續(xù)教育的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)財會理論知識和新的會計法規(guī)、制度，不斷提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。
8、對違反財會制度和財經(jīng)紀(jì)律的財務(wù)收支有權(quán)拒絕辦理，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)或上級財會部門報告。
9、做好會計資料的整理、保管，按會計檔案制度要求存檔。
(二)出納會計崗位責(zé)任制：
1、嚴(yán)格按照財經(jīng)紀(jì)律有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確處理好各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的款項收付。
2、認(rèn)真審核原始憑證，堅決抵制白條及不合格憑證入賬，認(rèn)真編制記賬憑證，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。
3、嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，認(rèn)真辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，不得坐支，不得白條抵庫，不準(zhǔn)任意挪用現(xiàn)金，不得公款私存，不得設(shè)立“小金庫”。暫借現(xiàn)金由領(lǐng)導(dǎo)審批，堅持報銷憑證“一支筆”審批制度。
4、嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，認(rèn)真辦理銀行業(yè)務(wù)收支、款項支付必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支付。不準(zhǔn)出借賬戶，外單位支票不準(zhǔn)在本單位套用現(xiàn)金。
5、加強支票管理，領(lǐng)取支票碰到疑難時，須報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。簽發(fā)支票必須在支票上寫明收款單位名稱，款項用途。收到的支票一律不得背書轉(zhuǎn)讓。
6、對現(xiàn)金、支票、匯票和各種有價證券，要確保安全有效，保險箱密碼和鑰匙，不經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得輕易交給他人。
7、負(fù)責(zé)發(fā)票、收據(jù)的保管，要專設(shè)登記簿進行明細(xì)登記，做好購入、領(lǐng)用、收繳等情況的記錄，并定期對領(lǐng)用部門核對和抽查。
8、做好每月的工資、獎金、津貼等現(xiàn)金發(fā)放工作，經(jīng)常定期軋賬，發(fā)現(xiàn)情況，立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報。
9、配合會計主管做好賬務(wù)工作，堅持原則，忠于職守，廉潔奉公，處處為方便職工著想，服務(wù)工作。
(三)報賬員的崗位責(zé)任制
1、負(fù)責(zé)保管、使用本單位的備用金，并確保其安全完整。
2、負(fù)責(zé)本單位各種稅、費的上繳及日常經(jīng)費開支的報銷。
3、組織進行本單位的收費工作，各項收費資金及時上繳財政專戶，不得公款私存。
4、負(fù)責(zé)初審原始憑證，分類匯總，填制各種結(jié)報憑證，經(jīng)稽核審核、本單位負(fù)責(zé)人簽字、同意后，到財務(wù)室辦理結(jié)算報銷手續(xù)。
5、完成本單位及財務(wù)室交辦的其他工作。
三、賬務(wù)處理程序制度
(一)各單位采用通用記賬憑證(借、貸記賬憑證)，會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證并連續(xù)編號。
(二)會計賬簿的'設(shè)置：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和備查賬。總賬、現(xiàn)金、存款日記賬采用訂本式，明細(xì)賬采用活頁式，賬簿啟用時正確填寫好扉頁。(三)單位的賬務(wù)處理程序，采用憑證賬務(wù)處理程序，有效地組織會計核算。
(四)記賬憑證及時傳遞，不得積壓。
(五)會計報表的種類和要求：
1、對外報送的會計報表，月報：資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、基本數(shù)字表、往來款明細(xì)表;年報：資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、行政事業(yè)支出明細(xì)表、基本數(shù)字表、往來款明細(xì)表、專用基金收支明細(xì)表、決算表及文字說明。
2、以“誠信為本”為基本原則，編制報表的要求：真實可靠、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、上報及時。
四、會計內(nèi)部牽制制度
1、出納工作與會計工作要嚴(yán)格分開，分別負(fù)責(zé)。
2、出納人員不得兼職任稽核、會計檔案保管和收入、費用及債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
3、會計人員實行回避制度，單位領(lǐng)導(dǎo)人的親屬不得擔(dān)任本單位的會計主管人員，會計主管人員的親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。
4、出納要根據(jù)稽核審核后、并按審批制度規(guī)定經(jīng)有關(guān)審批人審批后的單據(jù)辦理款項支付。
5、出納人員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，會計主管應(yīng)督促及時核對銀行往來并檢查當(dāng)月發(fā)生的“未達賬項”是否屬實，存在未達賬項應(yīng)及時查找原因。
6、現(xiàn)金保險箱鑰匙和密碼只能由出納人員保管，不得任意轉(zhuǎn)交他人，一旦出納人員工作調(diào)動，要收回保險箱鑰匙，并及時更換保險箱的密碼。
7、銀行支票、印鑒要分開保管，銀行支票由出納保管，印鑒章由會計主管保管，支票與現(xiàn)金需存放于保險箱內(nèi)。
8、有價證券應(yīng)由出納人員專職保管，并在明細(xì)賬中作明細(xì)記載。
9、出納應(yīng)做好空白支票的購入、領(lǐng)用工作，支票的簽發(fā)應(yīng)交印鑒保管人核對。
10、會計主管要定期、不定期地檢查出納保存的“庫存現(xiàn)金”、發(fā)票收據(jù)和各種有價證券。
五、會計稽核制度
(一)稽核工作的組織形式和分工
1、本單位稽核為兼職，由會計主管負(fù)責(zé)對記賬憑證、賬簿記錄、會計報表和計劃預(yù)算的審核。
2、稽核崗位直接由會計主管負(fù)責(zé)。
(二)稽核工作的職責(zé)和權(quán)限
1、審核財務(wù)、成本、費用等計劃指標(biāo)項目是否齊全，是否切實可行，計算是否正確，發(fā)現(xiàn)問題要提出修改意見和建議。
2、審查各項財務(wù)收支是否按財務(wù)制度執(zhí)行，對不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報，采取措施，及時處理。
3、審核原始憑證是否合法，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。
4、審核記賬憑證的編制是否符合制度規(guī)定。
5、抽查賬簿記錄是否符合記賬要求。
6、復(fù)核各種會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求，簽章是否齊全，是否按期上報，發(fā)現(xiàn)問題查明更正。
7、稽核人員要對審核簽署的計劃預(yù)算、憑證、賬簿和報表負(fù)責(zé)。
六、財產(chǎn)清查制度
(一)財產(chǎn)清查包括固定資產(chǎn)清查以及債權(quán)債務(wù)的清查(一年不少于一次)。清查方式采用定期清查和不定期清查，定期清查每年6月進行;在發(fā)生意外事故、自然災(zāi)害損失的情況下進行不定期清查，通過清查使賬實相符，保證資產(chǎn)的安全、完整。
(二)債權(quán)債務(wù)的清查，對所有往來款項，要加強結(jié)算，核對、清理。半年內(nèi)還沒有收到的，必須發(fā)函、發(fā)信、支電或組織專人催收，防止發(fā)生壞賬。(三)固定資產(chǎn)清查每年6月進行一次，并與明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡相核對。發(fā)生盤盈、盤虧，要及時處理，保證賬物相等，同時，要配合紀(jì)檢室對在職干部內(nèi)審時進行資產(chǎn)核對。
七、財務(wù)收支審批制度
(一)本單位財務(wù)收支必須堅持經(jīng)辦人簽章，有關(guān)人員驗收或證明，領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)人員審批制度。
(二)實行“財務(wù)一支筆”審批制度，各項支出，無論金額大小，均由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，實行“財務(wù)一支筆”審批，再由財務(wù)審核后方可報銷(經(jīng)人事局、老干部局批準(zhǔn)、定期發(fā)放的工資、獎金及辦理托收手續(xù)的水電、電話費除外)。
(三)各基層單位應(yīng)當(dāng)在年度部門預(yù)算限額內(nèi)開支，若有特殊需要，須經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)同意，調(diào)整部門預(yù)算。
(四)預(yù)算內(nèi)、外經(jīng)費支出數(shù)額較大的，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)辦公會議集體討論決定。
事業(yè)單位財務(wù)管理制度3
行政事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)會計管理制度是一個完整的體系，其基本內(nèi)容必須包括以下1-7項制度，實行會計電算化的單位還必須包括第8項制度，以上8項制度必須單項制定，其它相關(guān)的制度內(nèi)容可并入以上8項制度中，亦可單項制定。
一、建立健全財務(wù)機構(gòu)崗位責(zé)任制
各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)的會計法規(guī)，結(jié)合單位類型和內(nèi)部管理的需要，建立相應(yīng)的財務(wù)機構(gòu)，配備相應(yīng)的會計人員，制定職責(zé)分明的崗位責(zé)任制。崗位責(zé)任制包括：財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置及各崗位的職責(zé)權(quán)限(對納入會計集中核算的單位，必須設(shè)置財務(wù)管理員崗位)。重點應(yīng)當(dāng)明確單位領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)權(quán)限;財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人的職責(zé)權(quán)限;出納人員的職責(zé)權(quán)限;其他會計人員的職責(zé)權(quán)限;并在財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部建立必要的內(nèi)部牽制制度會計回避制度：出納以外的人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù);出納人員應(yīng)做好現(xiàn)金日記賬和銀行儲蓄日記賬的登記工作;出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作;單位的法定代表人不得兼任本單位的會計或者出納;單位的法定代表人、其他主要負(fù)責(zé)人的近親不得在本單位擔(dān)任會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人;會計人員的近親屬不得在同一會計機構(gòu)擔(dān)任會計工作;單位的法定代表人、其他主要負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人以及會計人員因執(zhí)行公務(wù)發(fā)生的財務(wù)收支，本人不得審批。
二、建立健全貨幣資金管理制度
(一)、現(xiàn)金管理制度的主要內(nèi)容：
1、按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，明確現(xiàn)金開支范圍。
2、根據(jù)單位日常零星支出的需要，明確庫存現(xiàn)金(或備用金)限額的管理措施。
3、明確各項現(xiàn)金收入賬時間，制定控制坐支現(xiàn)金行為的管理措施。
4、建立庫存現(xiàn)金的盤存制度，保證賬實相符，并對可能發(fā)生的現(xiàn)金長短款的處理做出明確規(guī)定。
(二)銀行儲蓄管理制度的主要內(nèi)容：
1、按照《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定銀行儲蓄開戶、使用以及銷戶的管理措施。對出租、出借銀行卡號、簽發(fā)空頭支票及遠(yuǎn)期支票套取銀行信用、公款私存等事項的處理辦法應(yīng)當(dāng)明確。
2、明確核對銀行賬務(wù)的管理措施。
(三)、票據(jù)及有關(guān)印章的管理
1、單位應(yīng)當(dāng)加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
2、明確銀行預(yù)留印鑒的管理措施。對辦理支付款項所需的全部印章應(yīng)分開保管的制度應(yīng)當(dāng)明確。
三、建立健全財產(chǎn)物資管理制度
單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購、國有資產(chǎn)管理、財產(chǎn)物資管理等文件規(guī)定，建立健全實物資產(chǎn)的管理制度，對實物資產(chǎn)的購置、驗收入庫、領(lǐng)用、盤點、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產(chǎn)的被盜、毀損和流失。
(一)、固定資產(chǎn)的管理制度
1、明確固定資產(chǎn)購置、驗收管理措施。
2、為防止各種自然和人為因素的毀損，各單位應(yīng)明確固定資產(chǎn)的使用、保管、維修管理措施。
3、為防止固定資產(chǎn)處置過程中的.損失及舞弊行為，各單位應(yīng)當(dāng)明確固定資產(chǎn)的處置管理措施。
4、建立固定資產(chǎn)盤點制度，并對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧的處理做出明確規(guī)定。
5、對重要固定資產(chǎn)的保險制度應(yīng)當(dāng)明確。
(二)、材料、低值易耗品的管理制度。
1、明確材料、低值易耗品的請購、驗收程序及管理措施。
2、明確材料、低值易耗品的專人保管制度;明確保管人員的職責(zé)、權(quán)限及有關(guān)獎懲辦法。
3、明確材料、低值易耗品的清查盤存制度。
四、建立健全往來款項管理制度
1、明確職工借支的審批程序及歸還時間，對不按期歸還借款的處理辦法應(yīng)當(dāng)明確。
2、制定往來款項的定期清理和核對的管理措施。對清理和核對過程中發(fā)現(xiàn)的問題的處理程序和辦法應(yīng)當(dāng)明確。
3、明確呆賬、壞賬的審批處理程序。
五、建立健全收入支出管理制度
1、按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確單位收入范圍和入賬時間。2、各項收入的取得，必須符合國家規(guī)定，對非稅收入，必須執(zhí)行“收支兩條線“管理。
3、以財務(wù)獨立核算為標(biāo)準(zhǔn)，單位的各項收入支出由該單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
4、建立嚴(yán)格的審批制度。明確各項支出的審批程序和支出手續(xù)，明確領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限;明確與支出有關(guān)的相關(guān)人員的簽字手續(xù)等。明確重大支出項目的標(biāo)準(zhǔn)及應(yīng)當(dāng)集體討論決定的辦法和程序。
5、建立嚴(yán)格的開支標(biāo)準(zhǔn)制度。對各項支出，國家有規(guī)定的應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定，并明確因情況特殊超標(biāo)準(zhǔn)開支的處理程序;對國家無規(guī)定而由單位自定的，應(yīng)當(dāng)明確其報批的程序和標(biāo)準(zhǔn)，并報主管部門和財政部門備案。
6、對單位的專項資金應(yīng)根據(jù)專款專用的原則，明確專項資金的支出范圍和核算辦法;明確專項項目的完工驗收及檢查辦法;明確專項資金結(jié)余的處理辦法。
六、建立健全財務(wù)會計分析制度
1、財務(wù)會計分析的內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出情況、人員增減變化等。
2、財務(wù)會計分析的有關(guān)指標(biāo)，至少應(yīng)當(dāng)包括：各項收入、支出絕對數(shù)及對比指標(biāo)、預(yù)算內(nèi)撥款占總收入的比率、非稅收入占總收入的比率、支出增長率、人均開支水平、專項支出占總支出的比重、人員經(jīng)費占總支出的比重、非稅收入支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率等，事業(yè)單位可根據(jù)自身的特點增加相應(yīng)的財務(wù)分析指標(biāo)。
3、明確財務(wù)會計分析報告的報送時間和部門。各單位應(yīng)當(dāng)至少每半年進行一次財務(wù)分析，財務(wù)分析報告應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)報送主管部門和財政部門。
七、建立健全會計檔案管理制度
各單位應(yīng)根據(jù)《會計檔案管理措施》制定本單位的會計檔案管理制度。
1、明確會計檔案的整理立卷、裝訂成冊制度及會計檔案保管清冊的編制辦法。
2、明確會計檔案的保管、查閱、復(fù)制登記制度。
3、明確會計檔案的銷毀管理措施。
八、建立健全會計電算化管理制度
對實行會計電算化的行政事業(yè)單位，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國會計法》和財政部《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定，制定本單位的會計電算化管理制度。
(一)、明確會計電算化崗位責(zé)任制度。包括明確會計電算化崗位的設(shè)置制度及內(nèi)部牽制制度;明確每個崗位的職責(zé)權(quán)限范圍。
(二)、明確會計電算化操作管理制度。包括明確上機操作人員對會計軟件的操作程序、操作權(quán)限;明確操作密碼的管理措施等。
(三)、明確會計電算化代替手工記賬的各種憑證、賬簿、報表的打印時間。當(dāng)天憑證必須當(dāng)天打印;現(xiàn)金日記賬和銀行日記應(yīng)滿頁打印;總賬應(yīng)于月末3日內(nèi)打印;明細(xì)賬及其他輔助賬可按季、半年或壹年在規(guī)定時間內(nèi)打印;月報應(yīng)于次月3日內(nèi)打印;季報應(yīng)于次月5日內(nèi)打印;年報應(yīng)于次月15日內(nèi)打印。
(四)、明確計算機硬件、軟件及數(shù)據(jù)的管理制度。對各種計算機硬件、軟件進行修改升級的程序和審批手續(xù)應(yīng)當(dāng)明確。
(五)、明確電算化會計檔案的管理制度。
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