稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于什么保險(xiǎn)？
按照新的“國十條”規(guī)定，2015年將在全國啟動稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的試點(diǎn)工作。
稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)是什么?所謂個稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指個人繳納的保費(fèi)在一定金額之內(nèi)可以在稅前工資中扣除，而在將來退休后領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納，這和目前個人收入納稅后才能購買商業(yè)保險(xiǎn)有所不同。由于延遲繳稅,稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)可令投保者享受某種程度的實(shí)質(zhì)性減稅，因此在新的“國十條”之后，稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)就成了人們熱議的話題。
就是一種商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)
很多人對稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)有疑惑，不知道這究竟是商業(yè)保險(xiǎn)還是社保的一種?對此，王祖繼表示，個人稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)是由保險(xiǎn)公司承辦的一種商業(yè)養(yǎng)老年金的保險(xiǎn)。社會公眾投保這個保險(xiǎn)可以享受一定程度上的個人稅收延遲繳納的優(yōu)惠。通過稅收延遲繳納的激勵來籌集養(yǎng)老金，建設(shè)或者豐富保障體系，是國際社會通行的做法。
據(jù)介紹，早在2009年，國務(wù)院在推動上海加快現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展和先進(jìn)制造業(yè)發(fā)展的文件中，已經(jīng)明確提出來，要探索發(fā)展個稅遞延的養(yǎng)老保險(xiǎn)。從那時(shí)候開始，財(cái)政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會、上海市都做了大量研究。保監(jiān)會作為主要的政策執(zhí)行主體，在個稅遞延的制度安排、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、流程等相關(guān)方面做了大量研究，應(yīng)該說有一定的技術(shù)儲備。
據(jù)悉，美國有一個“401K條款”，這個條款是美國政府鼓勵企業(yè)為職工建設(shè)個人養(yǎng)老金賬戶的計(jì)劃，除此之外美國政府還支持個人在有收入的時(shí)候建立個人退休養(yǎng)老金，也享受延遲納稅的優(yōu)惠。當(dāng)然這項(xiàng)政策在歐盟各個國家實(shí)行得更為普遍。
上海等地多次傳出試點(diǎn)
據(jù)了解，其實(shí)早在2007年，該政策就開始在我國一些地方展開討論和論證，上海和廈門兩地先后屢次傳出即將開征的消息，但始終未與世人見面。2012年上海就已經(jīng)有了稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施方案，并形成了方案進(jìn)行了上報(bào)。
根據(jù)當(dāng)時(shí)上報(bào)的方案，上海個人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品定位為：契約型，產(chǎn)品形式為萬能型、分紅型保險(xiǎn);稅收遞延模式采取“稅基遞延”型，即在繳費(fèi)及收益階段免稅，領(lǐng)取階段再根據(jù)當(dāng)期稅率表繳稅。
根據(jù)參與研究討論的相關(guān)保險(xiǎn)公司內(nèi)部測算，采取“稅基遞延”型模式，同等收入情況下，越早購買稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，未來可省稅額越高;同等時(shí)間開始購買產(chǎn)品的情況下，收入越高，未來可省稅額也越高。
覆蓋范圍上，無論企事業(yè)單位還是政府機(jī)關(guān)，都可以參與。產(chǎn)品操作模式上，繳費(fèi)是由企業(yè)代扣代繳，領(lǐng)取時(shí)保險(xiǎn)公司代扣代繳個稅;員工離職時(shí)，可以在不同保險(xiǎn)公司、不同企業(yè)之間轉(zhuǎn)移。當(dāng)然，最終出臺的方案，對于產(chǎn)品形式、繳費(fèi)額度及繳費(fèi)比例分?jǐn)偟榷加锌赡軙l(fā)生修改和變化。
條件允許將提前啟動試點(diǎn)工作
“這次新‘國十條’明確提出適時(shí)開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的試點(diǎn)，明確規(guī)定，2015年內(nèi)啟動試點(diǎn)工作。這也說明黨中央、國務(wù)院對保險(xiǎn)業(yè)在豐富保障體系這方面的作用高度重視。通過研究國外這項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，結(jié)合國內(nèi)情況，我們認(rèn)為開展這項(xiàng)試點(diǎn)工作的好處非常多。”王祖繼表示。
據(jù)悉，通過延遲納稅的激勵政策，可以鼓勵社會公眾積累幾倍甚至十幾倍的`養(yǎng)老金，這樣不僅有利于促進(jìn)保障體系的建設(shè)，而且可以大大減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)。同時(shí)，啟動該險(xiǎn)種還有利于豐富養(yǎng)老保障層次，滿足人民群眾多層次的保障需求。在我們國家快速老齡化的背景下，財(cái)政又不是很富裕，社會保險(xiǎn)只能是保基本，豐富保障層次，滿足不同的保障需求的職責(zé)可以更多地放給市場，以發(fā)揮市場配置資源的作用，起到更好的效果。“新‘國十條’當(dāng)中明確提出要把商業(yè)保險(xiǎn)建設(shè)成為社會保障體系的重要支柱，要求商業(yè)保險(xiǎn)成為家庭和個人商業(yè)保障計(jì)劃的主要提供者。這些政策要落實(shí)到位的話，抓好個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的試點(diǎn)是很重要的措施，也是非常有效的措施。文件要求2015年內(nèi)試點(diǎn)，我們爭取創(chuàng)造好的條件，在條件允許的情況下，提前啟動試點(diǎn)。”王祖繼說道。
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