中小企業財務管理現狀
中小企業是國家經濟的柱石，它在我國經濟發展中具有極為重要的地位和作用。但中小企業在發展中也暴露出資金短缺、效益不佳、盲目投資、經營粗放等問題，因此深入研究中小企業的財務管理具有重要的現實意義。文章通過對我國中小企業的總體概況、進行財務管理的必要性及現狀進行介紹，并分析出現這種問題的原因，最后提出解決中小企業財務管理問題的對策，以加強財務控制，強化財務管理，提高競爭實力，促進我國中小企業的改革與發展。
一、我國中小企業的總體概況
根據國家計委、國家統計局、國家經貿委和財政局四部委共同修訂的新《中小型企業劃分標準》，中型企業年銷售收入和資產總額均在5000萬元以上;低于5000萬元以下的均為小型企業。按此新的劃分標準計算，據國家發展和改革委員會、國務院信息化工作辦公室、信息產業部統計截至2008年我國中小企業已超過4200萬家，占全國企業總數的99.8%。隨著我國入世與國際接軌，中小企業的發展前途將不可限量。中小企業在推動國民經濟發展、增加社會就業和提供國家稅收新的稅源方面起著重要的作用，可見中小企業在國家整個經濟發展中具有重要的地位，并對經濟發展具有巨大支撐作用。
中小企業就其發展而言，還存在一些獨特的經營特點，主要體現在：一是經營決策權和所有權往往統一且高度集中，這樣有利于節約所有者的監督成本，又有利于企業快速做出決策、樹立明確的經營目標和體現強烈的追求利潤最大化的優勢;二是由于其自身規模小，人、財、物等資源相對有限，因此企業經營的初始資本主要來源于個人積累及向親朋好友借款，主要為內源型融資，資本額少且比較分散，加上外部融資能力的限制，尤其是銀行貸款難，使得中小企業所承擔的經營風險也比較大;三是經營過程中運用財務管理思想的意識比較薄弱，沒有實現通過財務管理來對經營者實行監督控制和激勵，從而達到保證管理者目標實現的同時實現企業價值的最大化的目標。
二、我國中小企業進行財務管理的必要性
一是有利于完善企業內部管理制度。通過有效的財務管理，可以及時發現經營中存在的問題，采取強有力的措施及時加以糾正，進而完善企業的內部管理制度。二是有利于降低企業籌資成本。籌資對企業順利地開展生產經營活動起著重要作用，企業籌資的渠道很多，如何選擇合理的籌資渠道，有效降低籌資成本，都與財務管理的好壞密切相關。三是有利于提高企業投資收益率。財務管理在投資決策和執行階段作用很大，決策階段財務管理可幫助找到好的投資項目;執行階段搞好財務管理可以實施有效的監督，保證投資的預期收益得以實現。
三、我國中小企業財務管理現狀
(一)大多數中小企業財務管理意識淡薄
中小企業相當一部分屬于私營性質，投資者就是經營者，其大部分又不是財務人員出身，而且以業務為主，其決策通常以業務判斷為標準，缺乏全局的財務理念，財務管理基礎薄弱。同時一些經營者，也普遍存在重技術輕管理和重銷售輕理財現象，忽視財務管理對企業生產經營活動的指導作用，不知道財務管理是企業管理的核心。
(二)大多數中小企業財務制度不健全
中小企業一般很少設立完善的、切合實際的規章制度，包括財務崗位職責管理制度、獎勵與處罰制度、財務人員定期培訓與考核制度，主要靠經營者的經驗判斷，主觀性、隨意性較大，缺乏科學根據，很容易產生經營風險和財務風險。
(三)財務管理人員素質普遍不高，財務管理工作重視不夠
我國中小企業由于其自身具有家族化的特點，在企業經營初期，企業的關鍵財務人員往往由企業決策者十分信任親戚或朋友來擔當，這些人的素質很難勝任企業財務管理工作，使得財務內部控制制度形同虛設。另外，企業普遍注重對科研技術人員的培養，而對管理人員的素質提高重視不夠，會計人員滿負荷地工作只能使其被動地處理日常事務，卻很難有時間和精力主動鉆研深層次的管理問題，對介入財務管理心有余而力不足，因而這些財務人員在業務能力和個人素質上都不能適應企業的發展，導致財務管理混亂等諸多問題出現。
(四)融資困難，資金嚴重不足
中小企業經營的初始資本主要來源于個人積累及向親朋好友借款，主要為內源型融資，資本額少，相比之下在各種融資方式中，銀行信貸是重要的資金來源，但由于我國證券市場相對不夠發達，上市門檻高，中小企業信用等級普遍較低，資信度相對較差，導致只有極少數的中小企業在資本市場能融資且銀行對其授信額度受到較大控制。再加上近年來銀行從自身利益出發通常不愿開展中小企業信貸業務和中小企業缺乏能夠參與的直接金融，導致我國中小民營企業融資難度大大高于大型企業或外資企業所面臨融資難、擔保難的現狀。
四、我國中小企業財務管理現狀的原因分析
第一，企業所有權經營權不分管理者專業水平差。中小企業典型的管理模式是所有權與經營權高度統一于企業的投資者，正是經營者這種模式給企業的財務管理帶來了負面影響。中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質。在這些企業中企業領導者集權、家族化管理現象嚴重，企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有也很難保證內部審計的獨立性。
第二，融資難成中小企業心頭之痛。由于長期受傳統體制的影響，中小企業融資和獲取資金難一直是長期困擾制約中小企業發展與生存的瓶頸問題。主要因為中小企業自身質素不高，產權制度不明晰;財務制度不健全，財務賬目透明度不高;財務數據失真，銀行與中小企業信息不對稱;中小企業整體素質不高;自身實力有限，固定資產數額較少等。同時，法律和金融扶持不足，體現銀行業普遍強化了信貸管理，以規避貸款風險為第一原則，相對于大型企業，中小企業貸款風險大，因此銀行對中小企業貸款在同等數額上必須投入更多的人力、物力和財力，貸款成本高使銀行缺少對中小企業貸款的利益驅動。再者由于證券市場發育滯后，廣大中小企業很難通過發行股票或債券直接融資，而民間借貸目前還處于非法階段，既缺乏法律保障，又有很高的融資成本，滿足不了大量中小企業的資金需求。
第三，項目論證缺乏科學性。由于中小企業自身規模較小，貸款投資所占的比例比大企業多得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是抱有盡快收回投資的短期目標，而很少考慮擴展自身規模。同時中小企業投資具有盲目性，投資方向也難以把握。
五、我國中小企業財務管理問題的對策研究
(一)完善中小企業發展的外部環境
完善中小企業發展的外部環境主要體現在政府方面，同時也應由政府來實施。主要體現在政府應借鑒發達國家經驗，建立健全中小企業發展的法律保障體系，以消除對中小企業的歧視政策，徹底改變由于金融政策缺陷給中小企業帶來的不公正待遇。
(二)規范企業內部財務管理制度，健全監管機制
建立健全完整的財務內部控制制度，在材料采購、領用、銷售建立一套規范體系，形成制度化，從源頭上堵塞漏洞，要定期或不定期對財產進行清查，督促財務人員按照國家稅收，財務有關規定正確計提拆舊，計提壞賬準備，提供完整準確的財務資料，為正確進行財務核算，打下良好的基礎。同時，必須明確企業內部監管在企業管理中的重要作用，必須保證內部監管的獨立性和權威性，不能停留于形式。要健全監管機制，規范監管行為，提高監管隊伍的素質，保護監管者的合法權益，對企業財務管理實行全程監管，只有這樣，企業的各項財務管理制度才能確保落到實處。
(三)樹立財務管理是企業管理的核心理念
從財政部門來說，一要從普法的高度，加大對企業負責人《會計法》、會計制度等會計法律法規的宣傳力度，大力營造“學法、知法、守法”的會計社會氛圍，并建立企業負責人學法守法的監督考核長效機制;二要完善對中小企業主財務管理知識的培訓機制，加強對中小企業主財務和企業管理知識的培訓，促使中小企業主轉變觀念，在思想上提高對新形勢下財務管理重要性和必要性的再認識，確立財務管理在企業管理中的中心地位，重視財務預算和營運資金管理、財務控制等工作，從大局把握企業經營，提升企業財務管理層次。同時，要提高財務管理水平，中小企業還應聘請和培養具有較高素質的財務管理人員。這些財務人員的責任不僅限于對企業資金、資產的記錄，其工作重點應放在對已有資金的控制、對各項資產的管理、對企業的投資、籌資進行合理的管理上，應能從較高的理論角度進行經濟活動分析，從數字變化的表面分析人與人之間的經濟關系活動，為改善經營管理提出合理化的意見和建議。
(四)改變理模式，引進科學管理人才和先進管理理念
中小企業必須培養、引進、選拔高素質的人才，要讓家族外人才擔任財務管理崗位，要意識到財務管理在企業管理中所發揮的重要作用，接受先進的管理思想，讓財務管理人才的付出得到應有的回報。同時中小民營企業要想在競爭激烈的市場經濟體制競爭中占據有利地位，一定要摒棄任人唯親的陳舊觀念，打破人員身份界限，引進科學的用人機制和先進的管理理念。要大力引進一批高素質的財務管理人員，提高企業財務管理整體水平，要強化對財務人員的業務知識的培訓和職業道德、法律法規教育，提高其綜合素質，增強其監督意識，規范企業的財務管理行為。而培養企業整個員工的綜合素質，只有企業全體員工共同努力，才能改善管理狀況，搞好財務管理工作，提高企業抗風險能力，以便企業在激烈的市場競爭中長久不敗，促進企業健康持久發展。
(五)提高企業信用等級，拓寬融資渠道，樹立新的融資觀念
中小企業資難問題表面上看是融資渠道狹窄，深層原因則與企業的信用有很大的關系。有些中小企業在資金籌集時遇到了一定的困難，主要是這些企業平時不注重自身的信用形象，在日常的經營管理過程中損壞了自身信用，在社會上的信用度很低，或者這些中小企業在信貸時找不到合適的擔保單位，不能及時足額地籌到資金，影響了企業的正常生產經營。因此，企業必須建立企業內部信用機制，要樹立起守信用的意識，把企業信用和產品質量放在同一重要高度來對待。一方面，民營企業要加強自我信用控制能力，應從自身找原因，認真對待和提高本企業資信狀況，增加企業信息發布的及時性和真實性，改革長久以來在社會上留下的弄虛作假、誠信缺失的印象，要認真對待并及時歸還銀行貸款，為自己的貸款提供真實合法的擔保，樹立良好的信用狀況;另一方面，要提高中小企業信用風險的防范能力，以優化企業信用管理機制，提升企業信用管理水平。只有這樣，我國中小企業才能拓寬融資渠道，籌集更多的企業急需資金，解決企業的資金需求。同時，中小企業還應積極創新中小企業融資方式，樹立創新觀念。充分利用金融工程技術創新傳統的融資方式，為中小企業的信用狀況提供內部或外部的保證，從而在一定程度上降低了信用風險，進而增強了企業的融資能力。不過，創新也應當與中小企業自身的融資能力、成長特征等結合起來，只要新的融資方式可以促進中小企業的可持續發展，那么它就是一種創新的融資方式。具體來說，股市就是探索更多的融資渠道的關鍵點，因為它可以規范和監督證券交易以協助不同中的小企業直接籌集資金。此外，對一些發展良好且具有高信譽中小企業，可以批準其發行短期債券。再者，對于那些沒有資格發行證券的企業來說，特別是高新技術企業，企業投資基金是一個很好的資金來源。
總之，隨著我國市場經濟的發展，經濟全球化的形成，我國的中小企業將面對更加激烈的市場競爭環境。只有通過積極扶持中小企業，加強財務控制，簡化財務會計報告，規范會計秩序，才能強化財務管理，提高競爭實力，促進我國中小企業的改革與發展。
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