注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》復(fù)習(xí)題含答案

時(shí)間：2024-07-25 01:23:58 注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》精選復(fù)習(xí)題（含答案）

　　精選復(fù)習(xí)題一：

2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》精選復(fù)習(xí)題（含答案）

　　單選題

　　1.下列項(xiàng)目中，不屬于稅收法律關(guān)系權(quán)利主體的是( )。

　　A.財(cái)政機(jī)關(guān)

　　B.稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　C.海關(guān)

　　D.國(guó)務(wù)院

　　【答案】D

　　2.下列項(xiàng)目中，不屬于稅法中納稅時(shí)限的是( )。

　　A.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　　B.納稅期限

　　C.延期納稅

　　D.繳庫(kù)期限

　　【答案】C

　　3.按照征稅對(duì)象的不同，下列項(xiàng)目中屬于特定目的稅的是( )。

　　A.房產(chǎn)稅

　　B.契稅

　　C.印花稅

　　D.車輛購(gòu)置稅

　　【答案】D

　　4.下列各項(xiàng)中，表述正確的是( )。

　　A.稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志

　　B.稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志

　　C.納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人

　　D.征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品

　　【答案】B

　　5.下列關(guān)于稅收實(shí)體法構(gòu)成要素的表述，不正確的是( )。

　　A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。

　　B.征收對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的標(biāo)的物，是國(guó)家征收的依據(jù)。

　　C.稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收的額度。

　　D.稅目是各個(gè)稅種所規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目，是征收對(duì)象的具體化。

　　【答案】A

　　6.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列稅種中屬于采用超率累進(jìn)稅率的稅種是( )。

　　A.資源稅

　　B.土地增值稅

　　C.個(gè)人所得稅

　　D.車船稅

　　【答案】B

　　7.下列項(xiàng)目中，符合稅法地位表述的是( )。

　　A. 稅法屬于國(guó)家法律體系中的一個(gè)行業(yè)法

　　B. 稅法屬于國(guó)家法律體系中的一個(gè)部門法

　　C. 稅法屬于國(guó)家法律體系中的一個(gè)企業(yè)法

　　D. 稅法屬于國(guó)家法律體系中的一個(gè)社團(tuán)法

　　【答案】B

　　8.下列稅種中，采用超額累進(jìn)稅率的稅種是( )。

　　A.企業(yè)所得稅

　　B.個(gè)人所得稅

　　C. 土地增值稅

　　D.資源稅

　　【答案】B

　　9.下列稅種中，完全屬于一次課征制的稅種是( )。

　　A.消費(fèi)稅

　　B.土地增值稅

　　C.增值稅

　　D.營(yíng)業(yè)稅

　　【答案】B

　　10.稅務(wù)代理屬于民事代理中的( )。

　　A.受托代理

　　B.委托代理

　　C.法定代理

　　D.指定代理

　　【答案】B

　　11.國(guó)際稅收中所指的國(guó)際重復(fù)征稅一般屬于()。

　　A.稅經(jīng)濟(jì)性國(guó)際重復(fù)征稅

　　B.政治性國(guó)際重復(fù)征稅

　　C.稅制性國(guó)際重復(fù)征稅

　　D. 法律性國(guó)際重復(fù)征

　　【答案】D

　　精選復(fù)習(xí)題二：

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、某企業(yè)準(zhǔn)備利用自有的辦公樓對(duì)外投資，接受被投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)營(yíng)業(yè)稅來(lái)講，屬于(　)籌劃方法。

　　A、利用減稅

　　B、利用免稅

　　C、利用稅率差

　　D、利用退稅

　　2、在企業(yè)所得稅代理申報(bào)中，根據(jù)稅法規(guī)定，代理人應(yīng)在納稅人月份或季度終了后(　)內(nèi)報(bào)送申報(bào)表及月份或季度財(cái)務(wù)報(bào)表，履行月份或季度納稅申報(bào)手續(xù)。年度終了后(　)內(nèi)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》和有關(guān)資料，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。

　　A、7日，45日

　　B、10日，3個(gè)月

　　C、15日，3個(gè)月

　　D、15日，5個(gè)月

　　3、下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表及其附表的是(　)。

　　A、扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表

　　B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表

　　C、個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表(適用于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人申報(bào))

　　D、個(gè)人收入申報(bào)表

　　4、下列關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅代理申報(bào)的表述中，不正確的說(shuō)法是(　)。

　　A、《增值稅納稅申報(bào)表》及其規(guī)定的附表是生產(chǎn)企業(yè)向征稅機(jī)關(guān)的征稅部門辦理增值稅納稅及免、抵、退稅申報(bào)時(shí)必須提供的資料

　　B、“出口貨物免稅銷售額”填寫享受免稅政策出口貨物銷售額，其中實(shí)行“免抵退稅辦法”的出口貨物銷售額為當(dāng)期出口并在財(cái)務(wù)上作銷售的部分(不包括單證不齊部分)免抵退出口貨物人民幣銷售額

　　C、“免抵退稅貨物已退稅額”按照退稅部門審核確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅匯總表》中的“當(dāng)期應(yīng)退稅額”填報(bào)

　　D、申報(bào)數(shù)據(jù)如果前期少報(bào)出口額或低報(bào)征、退稅率的，可在當(dāng)期補(bǔ)報(bào)

　　5、下列有關(guān)外企商社營(yíng)業(yè)稅代理申報(bào)的表述中，不正確的是(　)。

　　A、外企商社采用核定納稅方式

　　B、外企商社營(yíng)業(yè)稅應(yīng)每季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)手續(xù)

　　C、對(duì)于按收入計(jì)算納稅的外企商社，代理人要核查計(jì)稅合同的數(shù)量，合同中載明的應(yīng)稅傭金、回扣和手續(xù)費(fèi)收入;對(duì)于按經(jīng)費(fèi)支出計(jì)算納稅的要核查計(jì)稅經(jīng)費(fèi)支出，查實(shí)主要的原始憑證

　　D、外企商社應(yīng)按季向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表，屬于按經(jīng)費(fèi)支出征稅的外企商社，還要附送全部經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)。對(duì)屬于中國(guó)境外的經(jīng)費(fèi)支出部分，要提供其總機(jī)構(gòu)和境外注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的證明文件

　　6、設(shè)置復(fù)式賬的個(gè)體工商戶要編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤(rùn)表。設(shè)置簡(jiǎn)易賬的個(gè)體工商戶要求編報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表有(　)。

　　A、簡(jiǎn)易資產(chǎn)負(fù)債表和應(yīng)稅所得表

　　B、留存利潤(rùn)表

　　C、資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤(rùn)表

　　D、應(yīng)稅所得表

　　7、北京晨雨化工股份公司法人代表更換，2013年5月3日在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理變更登記之日起(　)日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記申報(bào)。

　　A、10

　　B、15

　　C、30

　　D、45二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于利用會(huì)計(jì)處理方法籌劃的陳述，正確的有(　)。

　　A、如在物價(jià)持續(xù)下跌的情況下，采用先進(jìn)先出法稅負(fù)會(huì)降低

　　B、虧損企業(yè)選擇計(jì)價(jià)方法應(yīng)與虧損彌補(bǔ)情況相結(jié)合

　　C、稅法對(duì)固定資產(chǎn)折舊規(guī)定了最低的折舊年限，稅務(wù)籌劃不能突破關(guān)于折舊年限的最低要求

　　D、推遲利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)獲取貨幣的時(shí)間價(jià)值是固定資產(chǎn)稅務(wù)籌劃的唯一目的

　　2、下列有關(guān)外企商社營(yíng)業(yè)稅代理申報(bào)的表述中，正確的有(　)。

　　A、外企商社分為核定納稅或減半征稅兩種

　　B、外企商社營(yíng)業(yè)稅應(yīng)每季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)手續(xù)

　　3、稅種認(rèn)定登記代理的主要內(nèi)容包括(　)。

　　A、代理稅種認(rèn)定

　　B、在取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅種認(rèn)定的通知之后，代理人應(yīng)指導(dǎo)納稅人具體的辦稅事宜

　　C、納稅人如果發(fā)生變更稅務(wù)登記，且內(nèi)容涉及到稅種、稅目、稅率變化的，應(yīng)在變更稅務(wù)登記之后重新申請(qǐng)稅種認(rèn)定登記，并附送申請(qǐng)報(bào)告

　　D、納稅人如果發(fā)生變更稅務(wù)登記，均應(yīng)重新申請(qǐng)稅種認(rèn)定登記

　　4、下列關(guān)于代理記賬的憑證、賬本和報(bào)表的相關(guān)陳述，正確的有(　)。

　　A、設(shè)置復(fù)式賬的個(gè)體工商戶要編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤(rùn)表

　　B、設(shè)置簡(jiǎn)易賬的要求編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表

　　C、明細(xì)分類賬一般采用活頁(yè)式賬簿

　　D、對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存12年以上，銷毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)

　　三、計(jì)算題

　　洪福家具城成立于2007年，屬于增值稅一般納稅人，多年以來(lái)，銷售狀況一直良好，2012年為了擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，準(zhǔn)備引進(jìn)一個(gè)新的供應(yīng)商。現(xiàn)準(zhǔn)備購(gòu)入一批固定款式的家具，發(fā)出要約邀請(qǐng)后，收到兩份要約：

　　甲公司是增值稅一般納稅人，銷售家具的不含稅價(jià)為80萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票;

　　乙公司是小規(guī)模納稅人，銷售家具的含稅價(jià)為60萬(wàn)元，可以開具普通發(fā)票;

　　已知，洪福家具城就該批家具的對(duì)外銷售不含稅價(jià)為100萬(wàn)元。

　　請(qǐng)問(wèn)從凈利潤(rùn)的角度分析，洪福家具城應(yīng)選擇從哪家公司手中購(gòu)買貨物對(duì)其最有利?(假定：城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加3%)答案部分

　　參考答案

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、B

　　【答案解析】用不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外投資，免征營(yíng)業(yè)稅。所以用不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行投資屬于利用免稅籌劃方法。

　　2、D

　　【答案解析】根據(jù)稅法規(guī)定，代理人應(yīng)在納稅人月份或季度終了后15日內(nèi)報(bào)送申報(bào)表及月份或季度財(cái)務(wù)報(bào)表，履行月份或季度納稅申報(bào)手續(xù)。年度終了后5個(gè)月內(nèi)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》和有關(guān)資料，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。

　　3、D

　　【答案解析】個(gè)人所得稅申報(bào)表主要設(shè)置了7類9種，其中較常用的為7種，除ABC之外，還有：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表;特定行業(yè)個(gè)人所得稅月份申報(bào)表;特定行業(yè)個(gè)人所得稅年度申報(bào)表;個(gè)體工商戶所得稅年度申報(bào)表。

　　4、B

　　【答案解析】“出口貨物免稅銷售額”填寫享受免稅政策出口貨物銷售額，其中實(shí)行“免抵退稅辦法”的出口貨物銷售額為當(dāng)期出口并在財(cái)務(wù)上作銷售的全部(包括單證不齊部分)免抵退出口貨物人民幣銷售額。

　　5、A

　　【答案解析】外企商社分為核定納稅和免稅兩種。

　　6、D

　　【答案解析】設(shè)置簡(jiǎn)易賬的僅要求編報(bào)應(yīng)稅所得表。

　　7、C

　　【答案解析】納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理變更登記之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記申報(bào)。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、ABC

　　【答案解析】推遲利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)獲取貨幣的時(shí)間價(jià)值并不是固定資產(chǎn)稅務(wù)籌劃的唯一目的。在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，還必須根據(jù)不同的企業(yè)或者企業(yè)處于不同的狀態(tài)下采用不同的對(duì)策。

　　2、BCD

　　【答案解析】外企商社分為核定納稅和免稅兩種。

　　3、ABC

　　【答案解析】選項(xiàng)D不正確，選項(xiàng)C正確。

　　4、AC

　　【答案解析】設(shè)置簡(jiǎn)易賬的僅要求編報(bào)應(yīng)稅所得表，對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)，因此，B和D的陳述不正確。

　　三、計(jì)算題

　　(1)如果從甲公司(—般納稅人)處購(gòu)進(jìn)貨物，洪福公司納稅情況如下：

　　增值稅=100×17%—80×17%=3.4(萬(wàn)元)

　　城建稅、教育費(fèi)附加=3.4×(7%+3%)=0.34(萬(wàn)元)

　　企業(yè)所得稅=(100—80—0.34)×25%=4.92(萬(wàn)元)

　　凈利潤(rùn)=100—80—0.34—4.92=14.74(萬(wàn)元)