財務調研報告

時間：2024-06-12 09:24:01 調研報告

財務調研報告

　　在現實生活中，越來越多人會去使用報告，報告具有語言陳述性的特點。那么一般報告是怎么寫的呢？下面是小編收集整理的財務調研報告，希望對大家有所幫助。

財務調研報告

財務調研報告1

　　一、公司簡介

　　金龍城建總公司成立于XX年位于XX市XX區XX鎮，占地300畝。公司現有員工110人，其中本科及以上學歷21人。公司經營范圍包括土木建筑工程、線路管道設備安裝、裝潢、古建工程改變、混凝土預制件加工。

　　二、企業財務員工根本情況

　　有5名專業會計，其中注冊會計師2，平均年齡35歲。最低學歷大專。職位設置為主管一名，出納一名，總賬會計一名，對賬會計。

　　三、企業成立以來的融資情況

　　公司自成立以來，注冊資金已經到達300萬元，公司的融資渠道主要是通過貸款和XX市各級政府的大力扶持以及周邊地區村民的集資。

　　四、企業現金管理制度

　　公司的現金管理制度是總經理統一安排，會計核算監督，員工監督公司個高級主管。現金保管，發工資時上報各級主管部門，統一發放，會計做好賬簿登記，以便以后查賬。

　　五、企業固定資產的折舊年限、折舊方法及減值預備得相關條例

　　公司廠房的折舊年限是20xx年，電子設備是5年。公司折舊的方法主要有平均年限法、工作量法和雙倍定額折舊法。企業的固定資產可按固定資產的賬面價值與可收回金額孰低計量，按可收回金額低于賬面價值的差額計提減值預備。對于可收回金額須以相關技術、管理等部門的專業人員提供的內部或外部獨立鑒定報告，作為推斷依據。企業在進行會計核算時，應當遵循慎重性原則，即要求企業在面臨不確定因素的情況下做出職業推斷時，應當保持必要的慎重，充分估量到各種風險和損失，不高估資產或收益，也不少計負債或費6用。確保資產的真實，符合資產定義（資產是指過去的交易、事項形成并由企業擁有或者操縱的資源，該資源預期會給企業帶來經濟利益）的要求。我國目前的關于資產減值預備規定不僅說明了慎重性原則的重要性，也是為了防止資產的虛增導致企業利潤的虛增，同時保證企業財務資料的真實性，可比性。需要注意的是，運用慎重性原則并不意味著企業可以設置隱秘預備，否則就屬于濫用慎重性原則，將視為重大會計過失處理。

　　企業發生固定資產減值時，借：營業外支出——計提的固定資產減值預備

　　貸：固定資產減值預備

　　如已計提減值預備的固定資產價值又得以恢復，借：固定資產減值預備

　　貸：營業外支出——計提的固定資產減值預備

　　六、企業的相關稅種有哪些，相關稅務政策怎樣規定

　　（一）稅種

　　1、營業稅按銷售收入5%。

　　2、城建稅按繳納的營業稅的7%繳納；

　　3、教育費附加按繳納的營業稅的3%繳納；

　　4、地方教育費附加按繳納的營業稅的2%繳納；

　　5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納；年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納。

　　6、城鎮土地使用稅按實際占用的土地面積繳納15元一平米。

　　7、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納。

　　8、企業所得稅按應納稅所得額（調整以后的利潤）繳納：應納稅所得額在3萬元（含）以內的適用18%，在3萬元至10萬元（含）的適用27%，在10萬元以上的適用33%（注：20xx年起稅率為25%）；

　　10、發放工資代扣代繳個人所得稅。

　　上述稅種中除增值稅與企業所得稅，國稅局申報繳納外，其他均向地稅局申報繳納。

　　（二）期限

　　1、營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅等于次月10日內為限期繳納期限；

　　2、企業所得稅季后15日內為限期繳納期限，匯算清繳期限為4個月。

　　3、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅等，按當地稅務機關的規定期限繳納。

　　4、限期繳納最后一日，遇到休息日，順延一日；遇到長假按休息日順延；

　　5、滯納金按天加收萬分之五；

　　6、經稅務機關責令限期繳納后仍未繳納的，稅務機關可處于罰款。

　　七、企業差旅費報銷流程

　　報銷的話主要有員工先墊付和工程預算之分，員工墊付一般都是小額，市內出差費用，待回公司后填寫報銷單，粘貼好相應票據，報本部門主管或經理簽批后交財務審核，等拿報銷；工程預算大多是市外出差，費用較多，由相關人員估計出差費用，然后由財務提前支付部門款給出差人員，待工程完結再拿相應資料沖賬。

　　八、企業利潤的主要來源

　　企業的營業利潤是指營業收入減去營業本錢和費用（包括生產本錢、管理費用、銷售費用及財務費用），再減去營業收入應負擔的稅金后的數額。企業稅后利潤一般按以下順序進行分配：一是彌補企業以前年度虧損；二是提取法定盈余公積金；三是提取公益金；四是向所有者分配利潤。

　　宏觀管理，是指政府通過充分的調查研究，制定合理的社會經濟開展政策，給企業合理的開展空間，引導企業在合理合法的軌道上開展，創造利潤。有效的微觀管理，就是企業管理者對企業施加的管理。它包括兩個方面的情況，一是企業管理者的管理勞動，二是非管理崗位的職工為企業管理作出的'奉獻，技術因素。某些先進技術可以提高企業的生產率，為企業爭取優先開展時機。

　　九、企業賬簿的設置情況、企業是否實行會計電算化、使用哪種財務軟件。

　　建帳

　　（一）設置總賬

　　1、總賬是依據一級會計科目開設的賬簿，用來分類登記企業的全部經濟業務，提供資產、負債、所有者權益、費用、收入和利潤等總括的核算資料。

　　2、總賬的格式采納三欄式，外表形式一般應采納訂本式賬簿。

　　（二）設置明細賬

　　1、明細賬通常依據總賬科目所屬的明細科目設置，用來分類登記某一類經濟業務，提供有關的明細核算資料。

　　2、明細賬的格式主要有三欄式、數量金額式和多欄式，企業應依據財產物資管理的需要選擇明細賬的格式。

　　3、明細賬的外表形式一般采納活頁式。明細賬采納活頁式賬簿，主要是使用方便，便于賬頁的重新排列和記賬人員的分工，但是活頁賬的賬頁容易散失和被隨意抽換。因此，使用時應順序編號并裝訂成冊，注意妥善保管。

　　（三）設置日記賬

　　1、日記賬又稱序時賬，是按經濟業務發生時間的先后順序逐日逐筆進行登記的賬簿。依據財政部《會計根底工作標準》的規定，各單位應設置現金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監督現金和銀行存款的收入、付出和結存情況。

　　2、現金日記賬和銀行存款日記賬

　　（1）現金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁一般采納三欄式，即借方、貸方和余額三欄。

　　（2）賬簿的外表形式必須采納訂本式。現金和銀行存款是企業流淌性最強的資產，為保證賬簿資料的安全、完整，財政部《會計根底工作標準》第五十七條規定：“現金日記賬和銀行存款日記賬必須采納訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬”。

　　（四）設置備查賬

　　1、備查賬是一種輔助賬簿，是對某些在日記賬和分類賬中未能記載的會計事項進行補充登記的賬簿。

　　2、備查賬應依據統一會計制度的規定和企業管理的需要設置。并不是每個企業都要設置備查賬簿，而應依據管理的需要來確定，但是對于會計制度規定必須設置備查簿的科目如“應收票據”、“應付票據”等，必須按照會計制度9的規定設置備查賬簿。

　　3、備查賬的格式由企業自行確定。備查賬沒有固定的格式，與其他賬簿之間也不存在嚴密的勾稽關系，其格式可由企業依據內部管理的需要自行確定。

　　4、備查賬的外表形式一般采納活頁式。為使用方便備查賬一般采納活頁式賬簿，與明細賬一樣，為保證賬簿的安全、完整，使用時應順序編號并裝訂成冊，注意妥善保管，以防賬頁遺失。

　　本公司已經于20xx年實現了會計電算化，目前使用的財務軟件是管家婆。

財務調研報告2

　　我于20xx年5月對三家企業進行了“企業財務管理”問卷調查，本次調查的目的是了解企業的崗位設計，營運資金、投資、融資管理，財務分析以及企業會計電算化等的現狀，找出存在的問題并提出可行的建議。現將調查情況總結如下：

　　一、調查單位的情況

　　此次調查由于地域限制，只能選取中小企業作為調查對象，但是三家調查單位分別屬于餐飲業、郵政業、零售業，行業代表性比較明顯。

　　二、調查內容

　　我們將企業的崗位設計，營運資金、投資、融資管理，財務分析狀況等作為調查內容，具體包括：

　　（1）崗位設計情況包括：是否設立獨立的財務機構，會計、出納崗位是否分設。

　　（2）營運資金管理情況包括：現金結算是否日清月結，資金需求量的預測方法，賒銷政策與收賬政策等。

　　（3）融資管理情況包括：企業的資金來源渠道，籌資方式。

　　（4）投資管理情況包括：項目決策時，是否進行充分地調研、分析，有無健全的審批機制。

　　（5）財務分析情況包括：企業進行財務分析的頻率，進行財務分析時注重的方面以及選取的財務指標。

　　（6）財務預算情況包括：財務預算編制的內容及編制方法。

　　（7）納稅籌劃情況包括：是否進行納稅籌劃，效果怎樣，有來自哪方面的阻力。

　　（8）會計電算化情況包括：是否進行會計電算化。

　　三、調查結果

　　被調查者從事財務工作的占，從事銷售與采購工作的占XX%，職稱在中級以上的占XX%。這些情況講明，被調查者工作經驗比較豐富、閱歷較深、思想較成熟，對財務管理重要性及本企業財務管理措施的認識與體會比較到位，能比較可靠地保證本次問卷調查的效度。

　　在三家中小企業中：

　　（1）設立獨立的財務機構的2家，占調查戶數的；會計、出納崗位分設的1家，占調查用戶的XX%。

　　（2）現金結算做到日清月結的2家，占調查用戶的XX%；資金需求量的預測方法均采納定性預測法；收賬政策均采納積極催收；有明確內部牽制制度的1家，占調查用戶的XX%；帳物分管，有明確分管制度的1家，占調查用戶的XX%。

　　（3）企業的資金來源渠道均以銀行資金和企業資金為主，籌資方式則以銀行借款和自有資金為主。

　　（4）項目決策時，進行充分地調研、分析，有健全的審批機制的1家，占調查用戶的XX%。

　　（5）企業均定期進行財務分析，2家一季度一次，占XX%，1家半年一次，占XX%；進行財務分析時，3家企業均關注收入、利潤分析和本錢操縱，1家關注風險分25析和現金流量，占調查用戶的XX%；常用的財務指標中，3家均選擇利潤總額和稅后利潤，1家選擇凈資產酬勞率，占調查用戶的XX%。

　　（6）進行財務預算的1家，占調查用戶的XX%。

　　（7）進行納稅籌劃的1家，占調查用戶的XX%。

　　（8）實行會計電算化的2家，占調查用戶的XX%。

　　四、調查結果分析

　　從以上調查結果，可以看出中小企業財務管理狀況不容樂觀，結合我從企業調查的其他情況來看，企業的財務管理主要存在以下幾個問題：

　　1、會計、出納崗位職責劃分不清，缺乏監督和牽制機制

　　中小企業由于規模小、業務頻繁、會計核算簡單、會計制度不健全，同時企業老板出于管理本錢的考慮，往往要求財務人員一人多崗，不考慮不相容職務的別離，有的企業出納除了辦理涉及現金、銀行存款的本職業務外，同時還兼保管銀行存款全套印鑒、審核會計憑證等會計業務，而有的企業會計，偶然也收取現金，一個人辦理有關現金業務的全過程。加上財會人員素養參差不齊，會計、出納崗位職責劃分不清，缺乏監督和牽制機制，混崗和職能的交叉最容易引起貨幣資金的挪用和侵吞。

　　2、財務制度不健全、不標準和財務處理不恰當。

　　財務制度是制約和管理財務的。在調查過程中，有的企業管理制度不健全，特別是財務處理程序不正規、內部牽制制度、稽核制度等還不完善，導致財務管理漏洞多、損失白費嚴峻。沒有設置詳細的會計科目，沒有設置合理的會計人員工作崗位。帳證、帳帳、帳務嚴峻不符，記帳結轉不及時，不日清月結，改錯不標準，會計科目運用不合理等問題層出不窮。

　　3、中小企業投資規模逐年增加，資金籌集渠道單一。

　　無論是過去的投資還是新的投資，企業的資金來源主要依靠自籌和銀行貸款兩種方式，這既說明資本性融資與債務性融資在中小企業融資中的重要性，又說明企業融資渠道過于單一。企業在加強管理，提高自我積存能力的同時，致力于拓寬融資渠道。企業老板告訴我，在新的投資計劃中，企業自籌資金比重有所增加，銀行貸款所占比重呈下降趨勢，股票或債券融資增幅較大；同時，隨著企業的標準開展，親友借款在企業籌資方案中逐漸淡化，企業開始考慮引26進外部企業或是自然人作為戰略投資者。但是，除銀行貸款外，股票等其他融資方式所占籌資比重依舊很小。

　　4、投資決策專業化程度偏低，融資觀念落后

　　有的中小企業不能掌握一定的投資決策方法，在決策中靠拍腦袋，這是極不科學的。因為中小企業投資風險性大，業主在投資時更應該注意對投資項目的評價和分析。由于企業自身規模較小，貸款投資所占的比例比大企業多得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模。

　　5、財務分析指標存在一定的局限性

　　企業財務分析指標的數據來源于會計報表和會計資料，而會計報表是反映企業一定時期經營成果及一定時點財務狀況的書面文件。對中小企業來說，財務報表反映的數據在某種程度上存在著一定的局限性，必定造成財務分析指標的缺乏和局限。

　　6、企業進行納稅籌劃的意識薄弱

　　企業的領導人還沒有認識到納稅籌劃的重要性，對納稅籌劃的概念和操作還顯得很陌生；社會輿論特別是一些稅務機關對納稅籌劃的誤解，在某種程度上也阻礙了納稅籌劃的正常開展。

　　7、經營計劃和預算管理缺乏

　　中小企業在經營管理中缺乏戰略思路和規劃，決策時由于無計劃和無預算，其經營政策往往脫離宏觀行業環境，對行業中企業開展規律不能全面深刻了解，依公司領導人經驗或直覺照葫蘆畫瓢制定所謂的戰略，沒有明確的方向，員工對企業開展方向沒有形成統一的認識，大量資源投入后成為漂浮本錢，造成無法彌補的損失。

　　8、管理模式僵化，管理觀念陳舊

　　中小企業典型的管理模式是所有權和經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，表現出企業領導者集權現象嚴峻。現場調查發覺，多數管理者思想落后，管理能力差，僅憑經驗和感覺管理，缺乏對財務管理理論方法的認識和研究，更缺乏現代財務管理觀念，經常出現企業財產與個人家庭財產互相占用的情況，使其職責不分，越權行事，財務管理混亂，財務監控不到位，會計信息失真，財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。 27

　　五、對加強企業財務管理的建議

　　切實加強中小企業會計核算與財務管理，推動中小企業健康開展已迫在眉睫，經過思考，我認為要做好以下幾個方面的工作：

　　1、完善企業內部操縱制度。

　　強化內部操縱，完善企業內部會計操縱制度，真正做到不相容職務相互別離、相互制約、相互監督，是提高企業財務管理的有效措施。企業內部會計監督制度應當符合以下要求：

　　（1）記賬人員與經濟業務事項和會計事項的'審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互別離、相互制約；

　　（2）重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行的相互監督、相互制約程序應當明確；

　　（3）財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確；

　　（4）對會計資料定期進行內部審計的方法和程序應明確。

　　2、加強公司財務根底管理，理順財務工作秩序。

　　企業應依法建立健全內部財務制度。建立健全內部監督機制，強化外部監督工作，推廣會計工作電算化。

　　3、進一步加快中小企業信用擔保體系建設步伐。

　　目前中小企業信用擔保體系建設已全面啟動，并取得了重要開展，但仍需加快步伐，進一步標準和完善，注意信用擔保和建立其它社會化服務體系結合起來，為中小企業融資提供形式多樣的服務。

　　4、加強投資項目分析，降低投資風險。

　　在投資決策中應以對內投資方式為主。對內投資緊要有以下幾個方面：

　　（1）對研發新產品的投資

　　（2）對技術設備更新改變的投資

　　（3）對人力資源的投資。實行多元化經營，加強對投資項目的評價與分析，分散投資風險，標準項目投資程序。待時機成熟后實行投資監理，對投資活動的各個階段采取實行跟進戰略，躲避投資風險。

　　5、增加非財務分析指標，支持企業決策

　　從多年來企業財務分析的理論和實踐來看，財務分析指標體系除定量指標和定性說明企業背景以及各種分析指標資料以外，對中小企業來說還應增加產品市場占有率、勞動生產率、產品質量指標和產品質量指標等非財務分析指標，使財務分析指標體系更符合中小企業的特點，在企業快速開展決策過程中28更好地發揮支撐和保障的作用。

　　6、實行財務預算管理，合理安排企業資源

　　預算管理可以使企業管理的重心從經營結果（目標利潤）延伸到經營過程（業務預算和資金預算），進而擴展到經營質量（資產負債預算和現金流量預算），為提高經濟效益提供了更加寬闊的空間和時間。一方面財務預算體系的完善可以促使企業慎重對待各種投資誘惑，其所涉及的資金籌措與使用的計劃數據能夠關心決策者做出更加科學合理的決策；另一方面利用預算制度可以更加客觀地依據市場安排好企業的資源計劃，對財務資源搞好綜合平衡，使之與企業的開展相適應。

　　7、中小企業管理者要樹立正確的納稅籌劃意識，端正納稅籌劃態度

　　中小企業管理者要明確納稅籌劃的含義，這是進行納稅籌劃的根底。納稅籌劃的含義是納稅人在稅法同意的范圍內，從多種納稅方案中進行科學合理的事前選擇和規劃，利用稅法給予的對自己有利的可能選擇與優惠政策，選出適合的納稅方法，從而使本身稅負得以延緩或減輕，以實現稅后收益最大化的目標而采取的行為。中小企業管理者還要樹立正確的納稅籌劃意識，應該認識到納稅籌劃有利于減少企業自身稅收違法行為的發生，強化納稅意識，實現誠信納稅，有助于提高企業自身的經營管理水平。納稅籌劃不僅會為企業帶來經濟利益，更是納稅人的一種權利和義務，納稅人應該以積極的態度進行納稅籌劃。

　　六、調查體會

　　經過這次的調查，我體會到面對現今劇烈競爭的市場，在企業財務管理現狀當中，面對新環境的變化，企業對財務管理和會計核算的要求也越來越高，建立健全財務制度，特別是加強財務管理的應用，提高財務管理水平顯得十分必要。企業應該不斷強化自身各項管理措施，及時進行技術、管理、制度等方面的創新，才能逐步解決其財務管理中存在的各種問題，從而推動企業和整個國民經濟的健康開展。

財務調研報告3

　　今年暑假學校組織去各大企業調研，我們經管系去浙江寧波。寧波是XX省的重鎮，是一個漂亮的港口城市，也是我國第一批對外開放的城市之一，因而它的非公有制經濟起步早，開展迅速，規模大，再加上當地政府在政策上的引導和支持，使得XX市的非公有制經濟蓬勃開展，遠遠超過了公有制企業的開展規模，并創下了高額利潤。

　　我們一共參觀了三個企業：三星奧克斯集團、杉杉集團和XX市建材總公司。這三個企業的經營管理各有其特點。三星奧克斯集團的前身是鄉鎮企業，后由個人承包，九十年代初抓住機遇，開展經濟，由原來的生產配件開展到電表行業的龍頭企業，生產規模在同行業中遙遙領先，成為亞洲第一，企業領導不滿足現狀，又向集團化開展，利用資源優勢，看準市場，進軍空調行業，同時拓寬產品渠道，開展多元化經濟。融資方式多樣：集資入股、發行股票、銀行借款等等，并且正在籌備上市，進行資本運營，為企業帶來資金支持和利潤，縱觀企業的開展，主要有以下幾個因素：

　　一、領導者具有超前意識。引入營銷先進理念，看準市場，依據市場需求開展企業；

　　二、企業以人為本，尊重人才，培養人才，給真正有用的人才創造良好的開展環境；

　　三、加強內部管理，降低內耗，真正提高企業的經濟效益。企業制定了嚴格細致的內操縱度，從集團到各個下屬企業、部門都有相應的管理制度，在這里主要說明企業的財務管理制度。

　　集團實行統一領導，各下屬企業獨立核算，生產企業同銷售公司別離開來，資金由集團籌集，統一管理，各下屬企業實行用款定額制，各部門或個人承包，定期考核，如生產企業內部應付賬款管理、原材料的庫存管理等就采納定額制，制定合理庫存，減少存貨的積壓，確定經濟采購量，降低采購本錢；銷售部負責產成品的管理和應收賬款的收回，確定產成品的庫存定額，依據市場銷路調整產量，減少積壓，同時加大資金的回收力度，保證資金周轉；融資本錢承包給融資部，廣開籌資渠道，確定合理的籌資結構，降低籌資本錢；管理部門的辦公用品、水電費等等也由使用部門包干，減少白費，節約獎勵，超支罰款，使得企業人人都負起責任，杜絕白費，使企業的.經營本錢降到最低，以獲得最大的經濟效益。

　　企業對財務會計人才的需求情況：

　　一、高級管理人才

　　精通財務知識，懂管理，熟悉相關的法律法規，掌握融資、籌資的根本理論和方法，熟悉資本運作程序，要求高學歷以及相關的工作經驗。

　　二、外貿會計人才

　　英語好，計算機熟練，熟悉外貿手續，如報關、退稅等，業務知識扎實。

　　三、一般會計人員

　　熟悉掌握會計電算化，財務軟件的使用，責任心強，認真認真，業務知識熟練，掌握會計相關業務，如報稅、開發票等，工作經驗兩年以上，大專以上學歷，懂得行業生產經營特點。

　　四、車間記賬員、保管員等

　　業務熟練，責任心強，中專以上學歷，常由企業自己培訓。

　　通過這次調研，使得我們對學校培養本專業人才應具備哪些能力有了一個很好的認識，我們的學生學歷層次較低，但是我們可以在一般性人才中突出我們的特色，加強會計電算化的培訓，使學生熟練掌握財務軟件，加強會計實務的鍛煉，熟悉崗位的每一項工作。

財務調研報告4

　　中小企業財務報告是企業會計信息的重要載體，是企業與相關利益者之間最重要的溝通方式之一，中小企業的財務報告不僅是為資本市場現有和潛在的投資者、債權人及其他使用者服務，也是影響中小企業健康開展的重要因素。中小企業由于自身及外界大環境等各種原因，其財務報告行為存在許多問題，許多中小企業自身還沒意識到財務報告的重要性，對會計信息披露存在許多誤解，許多企業會計工作處于低水平狀態，嚴峻阻礙了中小企業的健康開展。會計準則對財務報告質量具有重要的影響，高質量的會計準則是高質量會計信息的前提根底和必要條件。目前標準我國中小企業財務報告的制度因為內容的不完善或相對滯后已經無法滿足企業財務報告的要求。因此，通過建立中小企業財務報告準則體系，標準中小企業財務報告行為，對于中小企業及會計工作的開展和完善都具有重要意義

　　會計電算化是會計工作的開展方向，只有逐步地完善會計電算化的法規，走全員化管理的道路，做好會計電算化的初始化工作，逐步完善會計電算化的網絡功能，增強會計電算化信息系統的安全性、保密性，才能推動會計根底工作標準化、提高企業經濟效益。對那些已經實現會計電算化的單位內部也必須依據財政部的有關規定，結合單位的實際，建立單位內部會計電算化的管理制度，做好管理根底工作，尤其是會計根底工作。

　　要有一套比較全面、標準的管理制度和方法，以及較完整的標準化的數據；2會計制度要健全，核算規程要標準，根底數據要準確、完整等，這是搞好電算化工作的重要保證。因為計算機處理會計業務，必須是事先設置好的處理方法，因而要求會計數據輸入、業務處理及有關制度都必須標準化、標準化，才能使電算化會計信息系統順利進行。沒有很好的根底工作，電算化會計信息系統就無法處理無規律、不標準的會計數據，電算化工作的開展也必將遇到重重困難。

　　我對種牛場食品廠的財務情況進行調查。在調查過程中，得到了“種牛場食品廠”的支持和協助。我本著客觀，求實的原則，采取了詳查會計資料等一系列必要的方法。現將調查情況報告如下：

　　一、企業財務狀況

　　“種牛場食品廠”于20xx年2月成立，從事玉米烤腸的批發和加工，該廠現在沒有注冊，不屬于企業。每年該公司累計盈利大概在100萬元。經營期間，每年累計實現銷售收入200萬元，銷售本錢80萬元，管理費用50萬元，銷售費用10萬元，該廠未注冊，因此沒有相關稅費的繳納。XX年12月末資產總額1000萬元，負債10萬元，目前處于盈利的狀況。

　　由于該廠領導層對財務管理意識不強，從該廠建立之初就沒有著手建立一套標準的財務運作機制，以至于在以后的開展和擴張中，使財務管理不可操縱，幾年來該公司的賬務一直很混亂，一直都是由不懂財務的人員記著簡單的流水賬，沒有相關的利潤表和資產負債表反響該廠的經營情況，該廠起步時只有幾個人帶著玉米出去銷售，慢慢的演變到現在大量的囤積玉米，在各地建立代理商，每天由司機開車送往客戶那里，由于許多客戶都是比較零散的不固定的，她們買了玉米后在家煮好推自行車出去買，有些是一些小商店。超市。電話亭等。所以我們的客戶比較多，我們的貨物必須煮八成熟后存放在零下17度的溫度下儲存，由于貨物較多我們租的庫房就有十二個，每個庫房可存放180噸貨物，每噸2元，這樣算，我們每天每個庫房的庫費就有3400元左右，是一筆相當大的開支。我們分為兩個點，一個點位置比較偏僻，在烏市東站的冷庫，這里的庫房較多，車輛較少，出貨比較方便，全部由叉車工作業，而且離托運部也比較近，給外地發貨時很方便，所以我們廠得大量的出貨都在這里。還有一個點是在友好冷庫，這處在市中心，但是該冷庫內出入人員較多，車輛也特3別多，電梯特別擁擠特別慢，出貨要等好久，很耽擱事，現在只留了一個人在那里出一些自提的散貨。這是一個家族式的廠子，所以好多制度都是不正規的，而且也不成熟。

　　該廠存在的問題主要有：財務管理失控，財務操縱管理是企業增加盈利的重要因素，是企業求得生存的重要保障，該廠從建立之初，沒有建立一整套的適合本廠開展的財務操縱制度，沒有固定的會計體系，也沒有關于本廠庫工管理的相關制度，造成經營當中財務管理失控。庫存管理失控，該廠主要以批發為主，大量的出貨進貨，所以存貨情況也是銷售過程中很重要的局部。袋子里有斷了的玉米，也有因存貨不當變質退回的玉米，而這些退貨，一般都是放得亂七八糟，很不好管理。

　　事實上：該廠現在的'情況只是剛剛好轉，處于創業階段，雖然利潤不多，但是也還不錯。

　　二、財務狀況分析

　　該廠從20xx年2月成立，至20xx年12月止，經營期間，累計實現銷售收入1000萬元，銷售本錢480萬元，銷售本錢占銷售收入48%。累計開展管理費用50萬元，合計530萬元。該廠一般都是預收客戶的貨款，然后慢慢的給客戶發貨，這樣便于了該廠的進貨。

　　三、財務管理中存在的問題

　　1、財務人員更換頻繁，對該廠的根本情況開展趨勢比較陌生。而且財務人員經驗較少，無法清晰明了的處理好本廠的賬務，不嚴格按現行權責發生制核算，說明財會根底工作有待加強，財務管理水平有待提高。

　　2、庫工工資較低、更換頻繁，導致都是新人，庫房的存放位置、存放情況不清晰，給工作帶來許多的不便。而且庫工每天沒有很好的分工，許多時候都有偷懶現象。

　　3、未遵循會計制度，現金和帳務處理由一人經手，這樣就無法防止貪污。

　　4、欠賬情況較多，而且欠賬周期較長，導致有些帳無法收回。

　　5、經常給員工預支工資，導致月底員工拿到的工資較少。

　　6、沒有建立完善的本錢核算制度。每個產品品種沒有實行目標本錢制度，本錢責任制。沒有建立本錢考核獎懲制度成品庫帳，原材料庫帳與財務科帳不4一致，本錢計算缺乏準確性。例如：因長一點大一點的玉米銷售的較好，而且需求量較大，而短一點的玉米一般客戶都不認可，會計主管決定將大貨整體本錢上調0.05元，小貨本錢整體下調0.05元。這樣很不符合規定。

　　7、銷售過程中斷貨較多，而這些貨通常計入費用，損耗較大。

　　8、借款單、收據、報銷單的報批制度未嚴格執行，各項規章制度傳閱，保管不健全。

　　9、記帳憑證的原始單據不正規，有的費用用借款單填制，而且費用的報銷也不提供相關的單據和發票。

　　四、改良建議

　　該種牛場食品廠主要以批發和銷售玉米和烤腸為主，現在的社會都提倡健康飲食，吃粗糧，而玉米很有營養價值，許多年輕人老年人都很喜愛吃，特別是在嚴寒的冬天吃會感覺很溫暖，而該廠經營的烤腸現在好多商店超市都有在銷售，需求量很大，所以現在該廠的銷售市場是很寬闊的，假如能管理好工廠內部，制定嚴格的制度，使工廠更正規，該廠一定會有一個銷售方面的飛躍，管理也會比較簡單對工廠的開展也會很有關心的。現針對“種牛場食品廠”具體存在的問題，提出改良建議附后。

　　1、制定適合本廠的管理制度，針對財務人員的招納要嚴格把關，讓他們嚴格的按照會計準則執行。并對財務人員進行定期培訓，嚴格要求。試用期過后簽訂用人合同。

　　2、庫工不要經常更換，給職工漲漲工資并搞好福利，進廠要求他們對貨物的存放情況熟悉的很清晰，提高出貨的效率，由班長對庫工的工作進行明確的分工，每天必須完成自己的任務。

　　3、現金和賬務處理要分管，不能由一人經手。防止貪污。

　　4、對于客戶的欠賬財務人員要每天登記保管好欠條，并提醒司機上周的帳必須在這周全部結清，以免以后賬務無法索回。

　　5、每月的工資到了每月發工資那天全部發放，不再進行發工資前的預支

　　6、建立完善的本錢核算制度，嚴格遵守本錢責任制，本錢嚴格按照實際發生計算，不許隨意改動。

　　7、在搬運過程中輕拿輕放，減少斷貨，在一定程度上可以減少費用降低損耗。定期進行盤庫，可一周盤一次也可以一個月盤點一次拿實際庫存和賬面庫存進行核對并進行盤盈盤虧的處理。

　　8、借款單、收據、報銷單等各項單據按審批制度嚴格執行，原始憑證必須特別標準，按照會計規章的相關規定裝訂、妥善保管一定的期限。

　　9、報銷各項費用時必須是憑單據和發票報銷，嚴格執行，使用正規的費用報銷單。

財務調研報告5

　　一、近幾年工作現狀，活動現狀及活動效果

　　工作狀況：通過管理社團聯合會與各協會的之間財務方面的流通，合理協調財務方面的收入與支出等，更好的完善社團聯合會的財務工作制度。以及財務部日常工作的展開為社團聯合會活動的開展提供了扎實的根底，同時也讓社團聯合會成為了豐富學生業余生活較有影響力的學生組織。

　　活動現狀：在社團聯合會舉辦活動的前期預備階段，財務部都會為活動所需的物資進行清理和購置，以保證活動正常順利的運行，然后及時的向老師進行匯總與報賬！日常的活開工作就是對協會的每月的財務狀況進行檢查核實，以確保財務的準確行和公開性。

　　活動效果：社團聯合會的活動能夠有序的進行，不會出現物資上的過失。協會的財務狀況我們能夠準確的了解支出和收入的情況。以確保會員們的真實權益。

　　二、先進的經驗，做法，與缺乏

　　先進的經驗與做法：在社團聯合會活動預備的前期屢次向各個部門確定活動所需的物資，以防展開活動時出現物資缺乏的狀況。積極的把自己部門的`干事分配到其他部門進行不同的鍛煉與學習。每月定期向協會收集的財務報表由干事向協會收集改為由協會自己交到社團聯合會的辦公室，為財務部的工作節約下許多功夫。

　　缺乏：干事之間團結的意識不夠強烈，有待加強；部門與部門之間的聯系和部門與協會之間的聯系還有待加強。

　　三、省內同類高校舉辦的特色活動對自身的借鑒之處

　　借鑒：其他高校在活動的統籌方面做的很不錯，但他們高校的財務部干事不僅在做財務方面的工作，也會被安排到其他部門進行相應的關心與學習，這樣會推動干事個人能力更好的培養。

　　四、將來工作目標，理念，重點工作項目

　　將來工作目標：加強與各協會之間的聯系，做到財務與各協會之間能夠互相關心互相理解，使協會能夠更加的支持社團聯合會的工作，而社團聯合會也能夠更好的服務各個社團。

　　理念：千金過手，分文不差；

　　操守為重，厲行節約；

　　圖陳出新，不落窠臼。

　　重點工作項目：我們財務的工作重心還是要落實到對各個協會的賬目進行檢查與監督，認真貫徹社團聯合會的管理條例，維護所有社團會員的權益，做到財務的公開與公正。保證學生社團聯合會及學生社團各項工作的高效、廉潔運行，為維護學生社團聯合會及各社團的高效運轉發揮著獨特的作用。

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