增值稅申報流程

時間：2024-07-09 01:23:35 辦稅指南

增值稅申報流程

　　增值稅一般納稅納稅申報辦法根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國發票管理辦法》的有關規定，制定本辦法。

　　一、凡增值稅一般納稅人(以下簡稱納稅人)均按本辦法進行納稅申報;二、納稅人進行納稅申報必須實行電子信息采集。使用防偽稅控系統開具增值稅專用發票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進行納稅申報;三、納稅申報資料。

　　(一)必報資料

　　1.《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》及其《增值稅納稅申報表附列資料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》

　　2.使用防偽稅控系統的納稅人，必須報送記錄當期納稅信息的IC卡(明細數據備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數據軟盤)、《增值稅專用發票存根聯明細表》及《增值稅專用發票抵扣聯明細表》

　　3.《資產負債表》和《損益表》

　　4.《成品油購銷存情況明細表》(發生成品油零售業務的納稅人填報)5.主管稅務機關規定的其他必報資料。

　　納稅申報實行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務機關報送上述必報資料的電子數據外，還需報送紙介的《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》(主表及附表)。

　　(二)備查資料

　　1.已開具的增值稅專用發票和普通發票存根聯2.符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發票抵扣聯3.海關進口貨物完稅憑證、運輸發票、購進農產品普通發票及購進廢舊物資普通發票的復印件4.收購憑證的存根聯或報查聯

　　5.代扣代繳稅款憑證存根聯

　　6.主管稅務機關規定的其他備查資料。

　　備查資料是否需要在當期報送，由各省級國家稅務局確定。

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