財(cái)務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值
財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)價(jià)值的提升起著關(guān)鍵的作用，以下是小編整理的財(cái)務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值，希望對(duì)大家有所幫助。
摘要：
我個(gè)人對(duì)于財(cái)務(wù)總監(jiān)的定位不是僅限于財(cái)務(wù)專業(yè)能力的運(yùn)用，而是進(jìn)一步要求能成為總經(jīng)理的戰(zhàn)略合作伙伴，要幫助總經(jīng)理創(chuàng)造價(jià)值。在價(jià)值管理中處于核心位置的應(yīng)該是財(cái)務(wù)管理，作為公司價(jià)值管理的中樞，財(cái)務(wù)部門要擔(dān)當(dāng)更多的管理和決策方面的角色;財(cái)務(wù)部門的責(zé)任就是確保公司財(cái)務(wù)的健康和持續(xù)性，對(duì)于財(cái)務(wù)總監(jiān)來(lái)說(shuō)，可以通過(guò)利用財(cái)務(wù)信息，提升公司成本效率和資產(chǎn)效率，擔(dān)當(dāng)價(jià)值控制和價(jià)值創(chuàng)造者。財(cái)務(wù)總監(jiān)任務(wù)的核心是關(guān)注公司整個(gè)價(jià)值鏈，對(duì)各種價(jià)值創(chuàng)造活動(dòng)進(jìn)行權(quán)衡評(píng)估，把零散的各類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)概括成一個(gè)完整的整體。
一、財(cái)務(wù)管理如何提升企業(yè)價(jià)值
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本特點(diǎn)是競(jìng)爭(zhēng)，競(jìng)爭(zhēng)的結(jié)果是利潤(rùn)被不斷攤薄，企業(yè)只有具備足夠的利潤(rùn)空間、足夠的現(xiàn)金才能在市場(chǎng)上說(shuō)話，從這個(gè)角度看，財(cái)務(wù)管理肯定會(huì)提升企業(yè)價(jià)值。從現(xiàn)代企業(yè)的本質(zhì)來(lái)看，企業(yè)本身就是解決委托代理，通過(guò)股東大會(huì)等一系列程序完成。這種委托代理關(guān)系只要存在就會(huì)發(fā)生矛盾：股東追求股東價(jià)值最大化，經(jīng)營(yíng)者追求經(jīng)營(yíng)者價(jià)值最大化。
如果這個(gè)矛盾得不到解決，就會(huì)產(chǎn)生企業(yè)腐化。股東把錢投到企業(yè)之后，就變成了一個(gè)不知道企業(yè)情況的人，而經(jīng)營(yíng)者非常熟悉企業(yè)狀況，企業(yè)賺了錢是股東的，虧了本也是股東的，經(jīng)營(yíng)者承擔(dān)的損失很小，股東變成弱勢(shì)群體。國(guó)有企業(yè)能不能經(jīng)營(yíng)好不是產(chǎn)權(quán)問(wèn)題，核心問(wèn)題是缺少激勵(lì)和約束機(jī)制。
當(dāng)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)合二為一的時(shí)候，就是非常好的激勵(lì)和約束機(jī)制。但是企業(yè)稍微大一點(diǎn)，就會(huì)產(chǎn)生所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離。國(guó)有企業(yè)的毛病不僅僅是國(guó)有企業(yè)獨(dú)有，民營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè)也存在，只要存在所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離就必然產(chǎn)生這個(gè)矛盾，這也叫大企業(yè)病，這就需要設(shè)計(jì)一個(gè)激勵(lì)和約束機(jī)制，加大某些行為的成本。很多企業(yè)缺乏激勵(lì)和約束機(jī)制，這違反了管理的最基本原則。至于怎么建立激勵(lì)和約束機(jī)制，邏輯和完成模式很簡(jiǎn)單，清楚企業(yè)給了多少資源，資源的產(chǎn)出有多大，就可以確定該怎么給予獎(jiǎng)勵(lì)。這一過(guò)程的完成都是財(cái)務(wù)管理的責(zé)任，企業(yè)的追求和企業(yè)價(jià)值都是財(cái)務(wù)配合完成的。
企業(yè)追求價(jià)值最大化的時(shí)候，財(cái)務(wù)管理就是追求財(cái)務(wù)最大化;當(dāng)企業(yè)追求利益相關(guān)者價(jià)值最大化的時(shí)候，財(cái)務(wù)同樣要追求利益相關(guān)者價(jià)值最大化。企業(yè)就是要賺錢，并控制分析所謂的可持續(xù)發(fā)展，表現(xiàn)為不斷地賺錢。
我們對(duì)于財(cái)務(wù)總監(jiān)的定位不是僅限于財(cái)務(wù)專業(yè)能力的運(yùn)用，而是進(jìn)一步要求他們成為總經(jīng)理的戰(zhàn)略合作伙伴，要幫助總經(jīng)理創(chuàng)造價(jià)值。具體來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)該要通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)防范導(dǎo)向下的戰(zhàn)略管理和預(yù)算控制，來(lái)實(shí)現(xiàn)管理增值的職能;要借助IT系統(tǒng)簡(jiǎn)化流程和實(shí)現(xiàn)流程標(biāo)準(zhǔn)化的手段來(lái)實(shí)現(xiàn)管理職能;要成為企業(yè)信息的整合者和保管人，正如聯(lián)邦快遞CFO格拉夫所說(shuō)的那樣：把相同的真實(shí)信息傳達(dá)給公司內(nèi)部和外部的人，并激起所有受眾作出反饋。
為了有效降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)的內(nèi)控建設(shè)也必不可少。需要設(shè)立專門的流程部門指導(dǎo)和支持集團(tuán)及下屬成員企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè);公司的內(nèi)部審計(jì)部門每年實(shí)施大量的內(nèi)控審計(jì)，督促和保證各單位的內(nèi)控制度完善和有效執(zhí)行。也需要聘請(qǐng)外部專業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)控進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)并出具專業(yè)評(píng)估鑒證報(bào)告。
在會(huì)計(jì)管理工作方面，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)要能夠?qū)λ莆盏男畔⒆龀鰧I(yè)的分析報(bào)告，也就是說(shuō)要求財(cái)務(wù)人員要能夠把財(cái)務(wù)和信息結(jié)合起來(lái)，熟悉公司業(yè)務(wù)，并結(jié)合財(cái)務(wù)資源，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，對(duì)未來(lái)的趨勢(shì)做出判斷，并向決策層提供有效的決策信息，從而提升財(cái)務(wù)在價(jià)值創(chuàng)造里的作用。
加強(qiáng)企業(yè)信息化建設(shè)，要使IT戰(zhàn)略和公司總體戰(zhàn)略高度匹配，要對(duì)公司業(yè)務(wù)發(fā)展提供支持，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的組織流程和業(yè)務(wù)流程以及業(yè)務(wù)系統(tǒng)效率起到促進(jìn)作用。同時(shí)，要進(jìn)一步加強(qiáng)ERP系統(tǒng)一體化建設(shè)，不僅僅是財(cái)務(wù)系統(tǒng)、而是要貫穿到各個(gè)業(yè)務(wù)流程中要加快推進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)告的e化進(jìn)程，并建立管理駕駛艙這一基于ERP的高層決策支持系統(tǒng)。
簡(jiǎn)而言之，財(cái)務(wù)提升企業(yè)價(jià)值主要體現(xiàn)在三大方面:
一、創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值的活動(dòng)，包括稅收籌劃、集中化管理(尤其是資金)、盈余管理、融資管理、投資并購(gòu)、成本控制等;
二、支持企業(yè)價(jià)值的活動(dòng)，包括全面預(yù)算管理、財(cái)務(wù)流程再造、運(yùn)營(yíng)資本管理、利潤(rùn)管理、績(jī)效管理、薪酬管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等;
三、保持企業(yè)價(jià)值的活動(dòng)，包括財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)、會(huì)計(jì)管理、會(huì)計(jì)信息管理、會(huì)計(jì)制度與組織管理等。
二、開(kāi)展財(cái)務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值活動(dòng)
財(cái)務(wù)雖然不能代替生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，但能提升企業(yè)價(jià)值。這需要明確財(cái)務(wù)管理的地位，建立以“財(cái)務(wù)管理(非財(cái)務(wù)部門)”為核心的企業(yè)管理模式。還要加快財(cái)務(wù)管理工作的轉(zhuǎn)型，促使財(cái)務(wù)管理從核算型和收益管理型向風(fēng)險(xiǎn)控制型轉(zhuǎn)變，做到能夠分析企業(yè)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)案，主導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)施價(jià)值鏈管理，支持領(lǐng)導(dǎo)決策。企業(yè)要追求利益相關(guān)者最大化收益，就要滿足債權(quán)人、出資人、經(jīng)營(yíng)高管人員和經(jīng)營(yíng)員工的利益，滿足客戶供應(yīng)商利益……
平衡利益矛盾從兩方面入手:第一、立足于法律;第二、本身利益的均衡安排。從這個(gè)角度去理解財(cái)務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值的行為，得出這樣的結(jié)論:財(cái)務(wù)管理創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值，資金的集中管理、營(yíng)運(yùn)管理、融資管理、成本購(gòu)置都是創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值，有關(guān)財(cái)務(wù)的這些活動(dòng)加起來(lái)叫提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的活動(dòng)。開(kāi)展財(cái)務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值活動(dòng)應(yīng)包括以下方面:成本管理、稅收籌劃，全面預(yù)算管理、績(jī)效薪酬管理，融資、投資、利潤(rùn)管理，共享服務(wù)、集中管理、財(cái)務(wù)流程再造，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理……
創(chuàng)造價(jià)值的活動(dòng)也可以套用木桶理論，木桶板的高低決定創(chuàng)造價(jià)值的高低，最短的板決定了你的價(jià)值;保持企業(yè)價(jià)值的活動(dòng)，則像水桶的底一樣，沒(méi)有它就沒(méi)辦法成功，企業(yè)成立首先就需要財(cái)務(wù)做運(yùn)行的基本保證。支持企業(yè)價(jià)值的活動(dòng)相當(dāng)于木桶上的一個(gè)箍，有了箍水不會(huì)流失，而且增加了它的安全性，這就是財(cái)務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值。
三、提供個(gè)性化財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)
在財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)業(yè)中，重要的問(wèn)題是財(cái)務(wù)怎么參與管理，讓財(cái)務(wù)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程當(dāng)中去創(chuàng)造企業(yè)的價(jià)值。我有這樣幾個(gè)認(rèn)識(shí):
第一，不要?jiǎng)硬粍?dòng)做法定會(huì)計(jì)培訓(xùn)，企業(yè)關(guān)注的是管理會(huì)計(jì)的培訓(xùn)，是財(cái)務(wù)管理提升價(jià)值的培訓(xùn)，從經(jīng)濟(jì)的角度、從管理的角度來(lái)解決財(cái)務(wù)在企業(yè)管理過(guò)程當(dāng)中發(fā)揮作用的培訓(xùn)。
第二，一對(duì)一的內(nèi)訓(xùn)效果更好。每個(gè)企業(yè)都有自身的特點(diǎn)，應(yīng)該針對(duì)企業(yè)做個(gè)性化的培訓(xùn)。
第三，倡導(dǎo)手把手的教練式培訓(xùn)。管理方法沒(méi)有好壞之分，跟具體情況結(jié)合緊密的就是好方法，我們應(yīng)該向別人學(xué)習(xí)，和中國(guó)的環(huán)境、發(fā)展階段、文化緊密結(jié)合，沒(méi)有科學(xué)的管理，只有有效的管理，這樣才能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值。
對(duì)于財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，我們除了要構(gòu)建學(xué)習(xí)型組織、持續(xù)引進(jìn)優(yōu)秀財(cái)務(wù)管理人才、財(cái)務(wù)后備梯隊(duì)建設(shè)、強(qiáng)化團(tuán)隊(duì)的執(zhí)行力和創(chuàng)新力之外，我們還是要強(qiáng)調(diào)整個(gè)團(tuán)隊(duì)要對(duì)公司業(yè)務(wù)加深了解，對(duì)整個(gè)價(jià)值鏈有深刻的理解。正如我們一直所說(shuō)的，整個(gè)團(tuán)隊(duì)都要為決策提供有效支持，從而幫助提升企業(yè)價(jià)值。這對(duì)于個(gè)人能力方面也有更高的要求，我們要求員工個(gè)人不僅僅是一名財(cái)務(wù)工作者，還要具備領(lǐng)導(dǎo)者的素質(zhì)，不僅能有效控制，還要能有效溝通，不僅能對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題說(shuō)不，還要能夠提出有價(jià)值的建議。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題
（一）企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作重視不足
在許多企業(yè)中，相關(guān)管理人員的管理能力和業(yè)務(wù)素質(zhì)不足，對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要性認(rèn)識(shí)不足，而且普遍缺乏現(xiàn)代的財(cái)務(wù)管理理念，這就大大影響了財(cái)務(wù)管理的實(shí)際運(yùn)作水平，使其失去了在企業(yè)中應(yīng)該發(fā)揮的積極作用。
（二）企業(yè)財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員的問(wèn)題
我國(guó)企業(yè)在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置以及財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)上都存在一定的不足，急需改進(jìn)。高效科學(xué)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置應(yīng)該是結(jié)構(gòu)層次分明，中間管理者較少，并且機(jī)構(gòu)高效靈活。然而在我國(guó)多數(shù)企業(yè)中，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的中間層次過(guò)多，這直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)辦事效率低，相關(guān)人員的創(chuàng)造力不足。此外，企業(yè)財(cái)務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)意識(shí)淡薄，缺乏理財(cái)知識(shí)和方法，并且習(xí)慣于聽(tīng)從上級(jí)的安排，缺乏財(cái)務(wù)管理的積極性和創(chuàng)新精神。
（三）企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理
一些企業(yè)中，長(zhǎng)期存在資金結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債過(guò)多，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大等問(wèn)題。資金結(jié)構(gòu)是指企業(yè)權(quán)益資金和負(fù)債資金的比例關(guān)系，由于各種原因，在我國(guó)企業(yè)中，長(zhǎng)期存在資金結(jié)構(gòu)方面的問(wèn)題，具體表現(xiàn)為企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高。此外，企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理嚴(yán)重影響了償付能力，加重了財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，并最終帶來(lái)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（四）缺乏專門的財(cái)務(wù)監(jiān)督部門
企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作起著十分重要的作用，為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自己的特點(diǎn)，設(shè)置專門的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，逐步建立起一套完整有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督制度。然而在許多企業(yè)中，內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制還不完善，而且執(zhí)行力度不足，甚至有些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督是合而為一，缺乏必要的財(cái)務(wù)紀(jì)律和責(zé)任追究制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員難以形成約束，大大影響了財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展。
基于價(jià)值增值的企業(yè)財(cái)務(wù)管理策略
（一）更新財(cái)務(wù)管理理念
財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)意義重大的工作，它決定企業(yè)能否穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)變觀念，積極樹(shù)立現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理念。此外，企業(yè)還要在全體員工中普及財(cái)務(wù)管理的理念，將財(cái)務(wù)管理與企業(yè)價(jià)值密切掛鉤，加強(qiáng)這方面的宣傳工作。
（二）加強(qiáng)企業(yè)的預(yù)算管理
良好的預(yù)算管理可以提升企業(yè)價(jià)值，所以企業(yè)必須加強(qiáng)預(yù)算管理，具體可以從以下兩個(gè)方面努力。一方面，要強(qiáng)化企業(yè)對(duì)預(yù)算管理的監(jiān)督力度，將必要的監(jiān)督制度貫穿于預(yù)算編制和資源整合的整個(gè)過(guò)程中。另一方面，企業(yè)要擴(kuò)大預(yù)算管理的覆蓋面，做到全面預(yù)算。要對(duì)企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理，對(duì)各部門的財(cái)務(wù)收支工作進(jìn)行事前控制和事后監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金、信息以及人員的全面整合，以保證企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
為了提升企業(yè)價(jià)值，在實(shí)施全面預(yù)算的同時(shí)，還要加強(qiáng)企業(yè)的現(xiàn)金管理，努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流的增加，保證企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。此外，企業(yè)還要合理計(jì)劃資本的支出，根據(jù)條件的變化及時(shí)做出調(diào)整，不斷擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
（三）不斷提升財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)
要想不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，提升企業(yè)價(jià)值，就要不斷提升財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，使他們能夠適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境的變化，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。首先，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的職業(yè)道德教育，幫助財(cái)務(wù)人員形成誠(chéng)信為本，盡職盡責(zé)的良好道德素質(zhì)，從而減少財(cái)務(wù)管理中因個(gè)人因素造成的疏漏，提高企業(yè)的整體水平。其次，要提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的信息收集和運(yùn)用能力，在21世紀(jì)，信息已經(jīng)成為提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要方面，我們只有加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的信息收集和運(yùn)用能力，才能將信息資源轉(zhuǎn)化為企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，才能指導(dǎo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值的提升。
（四）加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
由于財(cái)務(wù)活動(dòng)中各種不確定的因素，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是普遍存在的，這種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重影響企業(yè)價(jià)值的提升。所以企業(yè)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)決策中，盡可能降低各種不確定性，減少實(shí)際經(jīng)營(yíng)與預(yù)期目標(biāo)的差距，盡量減少企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
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