企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文

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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 1

　　關(guān)鍵詞：合同管理；風(fēng)險(xiǎn)；防范

　　交易的活躍促進(jìn)了合同管理在企業(yè)管理中隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，而交易行為往往存在雙方利益的博弈，使得合同在磋商、簽訂、履行等過(guò)程中存在各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，合同管理在此種背景下逐漸被企業(yè)管理者們所重視。如何在合同管理過(guò)程中預(yù)防控制交易風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)成為擺在合同管理工作者面前的一個(gè)最重要的問(wèn)題。

　　一、企業(yè)合同管理的重要性

　　合同管理是對(duì)交易的法律、業(yè)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)的一種集中管控，有利于保證企業(yè)的資金、運(yùn)行管理安全。通過(guò)對(duì)合同進(jìn)行有效的管理和控制，督促處在相對(duì)位置上的合同當(dāng)事人能夠從企業(yè)經(jīng)營(yíng)、交易安全和法律風(fēng)險(xiǎn)等多個(gè)方面對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估與管控，有利于交易平穩(wěn)進(jìn)行和企業(yè)安全經(jīng)營(yíng)。

　　二、企業(yè)合同管理存在的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)采取的控制措施

　　企業(yè)合同管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，從風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型來(lái)看，分為交易風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)；從風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)來(lái)看，存在磋商、簽訂、履行等各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，需要合同管理者認(rèn)真管控。交易風(fēng)險(xiǎn)是指因交易行為本身，如相對(duì)人的選擇、交易期待利益的流向等預(yù)判錯(cuò)誤導(dǎo)致的正常的商業(yè)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，這是每個(gè)企業(yè)都會(huì)面臨的正常經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，需要經(jīng)營(yíng)者根據(jù)價(jià)值經(jīng)驗(yàn)和市場(chǎng)敏感度進(jìn)行判斷，這不僅僅是合同風(fēng)險(xiǎn)，而是整個(gè)企業(yè)的'經(jīng)營(yíng)利益風(fēng)險(xiǎn)，此處不予以詳細(xì)討論；法律風(fēng)險(xiǎn)則是合同管理部門(mén)的重點(diǎn)管控內(nèi)容，尤其是對(duì)交易事項(xiàng)中約定的內(nèi)容是否觸犯國(guó)家強(qiáng)制性法律法律而產(chǎn)生的合同無(wú)效結(jié)果以及還將面臨的行政、刑事處罰結(jié)果，這需要合同管理者花大力氣進(jìn)行管控警惕。除此之外，從風(fēng)險(xiǎn)存在環(huán)節(jié)來(lái)看，還有以下風(fēng)險(xiǎn)存在：

　　1.締約前的磋商環(huán)節(jié)。

　　合同簽訂之前往是要經(jīng)過(guò)前期的磋商過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程中會(huì)存在因惡意磋商、重大誤解等原因而導(dǎo)致的締約過(guò)失，按照《合同法》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)由有過(guò)失的一方承擔(dān)締約過(guò)失責(zé)任，同時(shí)對(duì)無(wú)過(guò)失方也存在著信賴(lài)?yán)�益的損失。

　　2.相對(duì)人資質(zhì)審查不嚴(yán)。

　　相對(duì)人的資質(zhì)信譽(yù)狀況等內(nèi)容是選擇合作伙伴、保證交易安全的重點(diǎn)內(nèi)容和前置環(huán)節(jié)。我國(guó)法律現(xiàn)在雖然對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍與簽訂合同內(nèi)容不做同一性要求，但是企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中還是應(yīng)當(dāng)關(guān)注該擬選相對(duì)人是否具備承擔(dān)合同內(nèi)容的能力，另外對(duì)于所有類(lèi)別的合同內(nèi)容相對(duì)人，都應(yīng)關(guān)注其是否具備合同內(nèi)容要求具備的特殊資質(zhì)、企業(yè)信譽(yù)狀況如何、履約能力等，如果經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)對(duì)于合同承擔(dān)具有風(fēng)險(xiǎn)影響，還應(yīng)當(dāng)在不違背法律規(guī)定的情形下，規(guī)定對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的要求內(nèi)容。同時(shí)要嚴(yán)格審核對(duì)方企業(yè)的磋商、簽約代表資格，查看是否具有有效的法定代表人身份證明或者委托代理人的授權(quán)委托時(shí)，避免出現(xiàn)無(wú)權(quán)代理、合同詐騙等情形。

　　3.合同條款內(nèi)容存在瑕疵。

　　合同條款是雙方權(quán)利義務(wù)設(shè)定最為直接有效的體現(xiàn)。企業(yè)在訂立合同時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)直接影響雙方權(quán)利義務(wù)的重要條款，如交易內(nèi)容、規(guī)格型號(hào)、履行期限、付款時(shí)間、履行地點(diǎn)、違約情況處理、價(jià)款支付方式等內(nèi)容進(jìn)行明確而準(zhǔn)確地規(guī)定，同時(shí)應(yīng)當(dāng)審核合同條款的合法性和對(duì)己方的有利性等因素，以求最大限度地保證自己企業(yè)在交易行為中的利益。同時(shí)，有的企業(yè)合同意識(shí)較差，在合同簽訂甚至變更時(shí)，不形成書(shū)面協(xié)議，僅僅進(jìn)行口頭約定，這種口頭約定按照合同法的要求雖然也是有效的合同，但是往往存在因?yàn)榭陬^約定不明或者缺乏證據(jù)固定，而使得企業(yè)面臨交易糾紛的風(fēng)險(xiǎn)。

　　4.合同履行管理不到位。

　　合同生命周期中最重要的環(huán)節(jié)就是履行，它是關(guān)系著合同目的實(shí)現(xiàn)的最根本因素，更應(yīng)該引起合同管理人員的高度重視。但是在企業(yè)管理過(guò)程中，常常存在的情況是，合同管理人員將大量的經(jīng)歷放在前期的合同磋商、簽訂過(guò)程當(dāng)中，而對(duì)于合同的履行管理采取放任態(tài)度，僅僅由合同的具體執(zhí)行部門(mén)負(fù)責(zé)。這雖然體現(xiàn)了企業(yè)在管理過(guò)程中的分工原則，但是為了合同目的的更好實(shí)現(xiàn)，合同管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)合同進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)管，在合同簽訂后要認(rèn)真與合同執(zhí)行人員進(jìn)行主要內(nèi)容和條款的溝通，并在合同履行過(guò)程中和履行后進(jìn)行監(jiān)管檢查，監(jiān)控實(shí)際履行和合同文本約定是否存在“兩層皮”的問(wèn)題，保護(hù)企業(yè)交易利益和交易安全。

　　三、加強(qiáng)企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)管理的體系對(duì)策

　　1.注重加強(qiáng)對(duì)合同相關(guān)人員的素質(zhì)、能力、態(tài)度培訓(xùn)。

　　針對(duì)不同崗位、不同職責(zé)的合同相關(guān)人員，根據(jù)其合同處理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)位置，進(jìn)行具有針對(duì)性的培訓(xùn)。如，對(duì)于合同辦理人員，重點(diǎn)加強(qiáng)加強(qiáng)合同辦理基礎(chǔ)管理要求和責(zé)任意識(shí)的培訓(xùn)；對(duì)于合同審核人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)其法律知識(shí)、業(yè)務(wù)素養(yǎng)及審核態(tài)度的培訓(xùn)等。

　　2.建立完善的合同管理結(jié)構(gòu)和人員。

　　合同管理是企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，需要相關(guān)人員的相互配合和彼此監(jiān)督，是一項(xiàng)具有延續(xù)性的重點(diǎn)工作，因此不能完全地進(jìn)行臨時(shí)性機(jī)構(gòu)和人員的代管。這樣容易導(dǎo)致職責(zé)不請(qǐng)，責(zé)任心不強(qiáng)。通過(guò)設(shè)定專(zhuān)業(yè)健全的合同管理機(jī)構(gòu)和專(zhuān)職合格的合同管理人員，不僅能夠提高合同管理的嚴(yán)肅性，還能保證合同管理的權(quán)責(zé)明確，從而提高合同管理質(zhì)量，降低合同風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 2

　　導(dǎo)語(yǔ)：本文首先概述了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容，并分析了現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題，最后有針對(duì)性的提出了完善措施，可以為相關(guān)管理人員開(kāi)展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供合理的建議。

　　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是指在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，通過(guò)各種管理手段對(duì)企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、評(píng)估、分析，并采取一系列的措施控制風(fēng)險(xiǎn)的影響因素，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境時(shí)刻處于可控狀態(tài)。風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)質(zhì)為通過(guò)對(duì)于潛在的企業(yè)發(fā)展影響因素的分析，通過(guò)識(shí)別、分析以及控制風(fēng)險(xiǎn)誘因，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制與降低損失的作用。作為企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要手段，風(fēng)險(xiǎn)管理可以在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境中提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力。

　　一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容概述

　　（1）風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。

　　風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別作為風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，主要是指企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中對(duì)于所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行明確以及分類(lèi)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別現(xiàn)階段主要有兩種方法，第一是依靠風(fēng)險(xiǎn)管理人員的認(rèn)識(shí)以及工作經(jīng)驗(yàn)的積累進(jìn)行分析確定，第二則是通過(guò)大量的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)資料以及統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等各項(xiàng)信息進(jìn)行整理分析，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素及有可能造成的損失。

　　（2）風(fēng)險(xiǎn)的分析判斷。

　　風(fēng)險(xiǎn)的分析判斷是在完成風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別后，對(duì)于大量信息資料依據(jù)統(tǒng)計(jì)學(xué)、概率論等理論基礎(chǔ)進(jìn)行分析，進(jìn)而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率以及有可能造成的損失程度進(jìn)行評(píng)估。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)的分析判斷將各種數(shù)據(jù)資料整理，并為決策者提供信息資料，并結(jié)合相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則做出進(jìn)一步的決策措施。

　　（3）風(fēng)險(xiǎn)的控制管理。

　　風(fēng)險(xiǎn)的控制管理主要是，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析后，綜合各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)影響因素以及發(fā)生概率，確定風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，并結(jié)合不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)提出合理的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)的`控制管理，改變企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率以及風(fēng)險(xiǎn)造成的損失程度。

　　（4）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

　　風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控主要是指在企業(yè)投資決策過(guò)程中，除了風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析、處理外，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取全過(guò)程的監(jiān)控管理，從而保證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控主要是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的事實(shí)效果進(jìn)行動(dòng)態(tài)的控制，并結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的環(huán)境變化，及時(shí)通過(guò)反饋信息調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)處理措施。

　　二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題分析

　　（1）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱。

　　在企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，知識(shí)側(cè)重了企業(yè)的投資、生產(chǎn)以及銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，而對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度不足，大部分是風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題出現(xiàn)后，才開(kāi)始采取措施進(jìn)行處理，難以起到有效的風(fēng)險(xiǎn)防范以及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的作用。

　　（2）企業(yè)內(nèi)部之間協(xié)調(diào)溝通不足，難以保證風(fēng)險(xiǎn)控制管理必要的信息支持。

　　現(xiàn)階段雖然部分企業(yè)建立了自己內(nèi)部的數(shù)據(jù)庫(kù)用于信息共享，但是內(nèi)部各部門(mén)之間的協(xié)調(diào)溝通仍然較差，團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力不強(qiáng)，未能將企業(yè)凝聚成整體，造成風(fēng)險(xiǎn)控制管理識(shí)別分析階段考慮不全面，不能制定完善的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。

　　（3）風(fēng)險(xiǎn)管理體系不健全，企業(yè)內(nèi)部控制針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的方面內(nèi)容較少。

　　由于對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致部分企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理體系不健全，難以充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、控制的作用，此外，企業(yè)的內(nèi)部控制體系與風(fēng)險(xiǎn)控制管理未能有效的結(jié)合，浪費(fèi)了管理資源的同時(shí)，難以實(shí)現(xiàn)其應(yīng)有的控制監(jiān)督作用。

　　三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理完善措施研究

　　結(jié)合我國(guó)現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)足發(fā)展，必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作完善，調(diào)整措施主要有以下幾方面：

　　（1）提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

　　市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的多邊性決定了企業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)不斷，因此對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理以提高重視程度，積極主動(dòng)的采取措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制管理。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理機(jī)構(gòu)中，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制管理的作用發(fā)揮，將風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)決策的重要依據(jù)。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，把風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)作為建設(shè)內(nèi)容之一，在企業(yè)內(nèi)部樹(shù)立全面的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并且在進(jìn)行關(guān)鍵項(xiàng)目決策過(guò)程中，充分的發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)于企業(yè)發(fā)展的促進(jìn)作用。

　　（2）建立健全的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

　　系統(tǒng)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系，是保證風(fēng)險(xiǎn)管理工作順利開(kāi)展的基礎(chǔ)。在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況，合理的安排風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)以及人員配置，明確風(fēng)險(xiǎn)控制管理人員的職責(zé)權(quán)限以及風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)。同時(shí)建立風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任體系，將風(fēng)險(xiǎn)控制管理效果與業(yè)績(jī)考核直接聯(lián)系，出現(xiàn)工作失誤造成經(jīng)濟(jì)損失的追究責(zé)任，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作水平的提高。此外，對(duì)于涉及到企業(yè)重大投資、發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整、產(chǎn)權(quán)變動(dòng)、資產(chǎn)交易以及貸款等重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并須依據(jù)相應(yīng)的規(guī)章制度制定詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。

　　（3）實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息的溝通。

　　對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作，離不開(kāi)大量信息數(shù)據(jù)資料的有力支持，信息作為進(jìn)行企業(yè)決策的基礎(chǔ)，也是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析判斷的主要依據(jù)。因此完善企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作，更需要企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間及時(shí)的信息溝通。實(shí)現(xiàn)信息的交流可以在企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)建立信息共享數(shù)據(jù)庫(kù)，作為平臺(tái)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部信息的迅速溝通，及時(shí)結(jié)合市場(chǎng)情況調(diào)整變化風(fēng)險(xiǎn)管理措施。

　　（4）重視風(fēng)險(xiǎn)分散以及轉(zhuǎn)移的作用。

　　由于市場(chǎng)條件千變?nèi)f化，因此企業(yè)的發(fā)展始面臨連各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展，除了進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，同時(shí)也應(yīng)重視對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的分散以及轉(zhuǎn)移處理。在進(jìn)行項(xiàng)目投資決策過(guò)程中，實(shí)施多元化的發(fā)展經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，同時(shí)通過(guò)出售或者辦理保險(xiǎn)的方式，對(duì)部分風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移處理。

　　四、結(jié)語(yǔ)

　　市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境處于時(shí)刻變化的狀態(tài)，因此在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，用充分重視風(fēng)險(xiǎn)管理的作用。實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，必須結(jié)合企業(yè)決策項(xiàng)目的實(shí)際情況，全面的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)影響因素識(shí)別，科學(xué)的作出分析判斷并制定可行的控制措施。這對(duì)于保證企業(yè)的正常發(fā)展經(jīng)營(yíng)，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力是非常重要的，也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵手段。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 3

　　一、企業(yè)財(cái)務(wù)控制

　　(一)企業(yè)財(cái)務(wù)控制現(xiàn)狀

　　合理的財(cái)務(wù)控制對(duì)企業(yè)的資金流動(dòng)、收益、高效利用有著很大的幫助。財(cái)務(wù)控制給予了企業(yè)決策客觀的評(píng)價(jià)，也可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)最終目標(biāo)，得到利益的最大化。財(cái)務(wù)控制也可以保證企業(yè)資金的安全性、合理利用性以及流動(dòng)性，降低了企業(yè)經(jīng)營(yíng)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。有效地對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理還可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理的科學(xué)化、信息化，提高企業(yè)的凝聚力。就目前來(lái)看，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)控制了解得還不夠全面，企業(yè)財(cái)務(wù)控制的體系也不夠系統(tǒng)，對(duì)于財(cái)務(wù)控制的手段還不夠成熟。在金融危機(jī)的影響下，很多企業(yè)開(kāi)始重視財(cái)務(wù)控制，意識(shí)到財(cái)務(wù)控制對(duì)于一個(gè)企業(yè)的重要性。資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)直接關(guān)系到一個(gè)企業(yè)接下來(lái)的發(fā)展。企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)控制的想法也得到了改變，不再只重眼前利益，首先確保企業(yè)的正常運(yùn)行。在調(diào)整財(cái)務(wù)理念之后，企業(yè)對(duì)資金的規(guī)劃也變得越來(lái)越合理。很多企業(yè)將金融風(fēng)險(xiǎn)管理放在財(cái)務(wù)管理的首要位置。但是財(cái)務(wù)管理觀念的轉(zhuǎn)變時(shí)間短，財(cái)務(wù)管理方法并沒(méi)有得到有效的實(shí)施，雖然已經(jīng)取得了很大的成績(jī)但是在實(shí)際管理中還是會(huì)出現(xiàn)很多問(wèn)題。財(cái)務(wù)管理的體制不夠健全，沒(méi)有合理的管理部門(mén);財(cái)務(wù)控制內(nèi)部的信息交流不夠，沒(méi)有統(tǒng)一全面有效的信息交流渠道;財(cái)務(wù)部門(mén)沒(méi)有占據(jù)重要地位，很多建議不被采納。

　　(二)企業(yè)財(cái)務(wù)控制方法

　　企業(yè)財(cái)務(wù)控制的最終目的就是在保證資金正常流動(dòng)的同時(shí)提高收益。想要有效的進(jìn)行財(cái)務(wù)控制:首先，要有系統(tǒng)的財(cái)務(wù)控制體質(zhì)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)都需要認(rèn)同財(cái)務(wù)管理的必要性，并且了解正確的財(cái)務(wù)控制方法在提高企業(yè)效益上的重要性，意識(shí)到在金融風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨前如何有效躲避，風(fēng)險(xiǎn)不可躲避時(shí)讓損失最小化的重要意義。保證財(cái)務(wù)部門(mén)的基本權(quán)益，其他部門(mén)不能隨便影響財(cái)務(wù)部門(mén)的正常工作。適當(dāng)?shù)慕o予財(cái)務(wù)部門(mén)權(quán)力，以確保財(cái)務(wù)部門(mén)工作人員的積極主動(dòng)性。企業(yè)當(dāng)中的所有員工都要有合理控制企業(yè)財(cái)務(wù)的理念，了解其重要性。提高財(cái)務(wù)部門(mén)本身的工作能力以及預(yù)判能力，及時(shí)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。完善企業(yè)管理體制，各部門(mén)都有明確的分工，努力完成本職工作，積極地投入到企業(yè)發(fā)展中。完善企業(yè)管理中信息流動(dòng)的高效性，保證信息的及時(shí)轉(zhuǎn)達(dá)。及時(shí)地了解到各方面的金融信息，盡早的`分析出風(fēng)險(xiǎn)所在并及時(shí)處理。保證企業(yè)機(jī)密的保密性，建設(shè)好企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，信息不被泄露。有專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的判斷，并給出合理的解決辦法。

　　二、企業(yè)理財(cái)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)研究

　　在企業(yè)的發(fā)展歷程中，內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)影響到企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，有損害性、不確定性等特點(diǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可能完全避免的，其發(fā)生的時(shí)間與概率都是不能確定的，只要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，其損失就是必然的。有些企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的好，其損失可能并不影響企業(yè)的正常發(fā)展，但如果處理的不好就可能使整個(gè)企業(yè)破產(chǎn)。但是在風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的同時(shí)，往往會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很多盈利機(jī)會(huì)，風(fēng)險(xiǎn)越大，盈利也就越大，但是如果不能好好把握機(jī)會(huì)，準(zhǔn)確的進(jìn)行投資很可能直接給企業(yè)帶來(lái)致命的危險(xiǎn)。我國(guó)對(duì)待金融風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該積極面對(duì)并制定合理應(yīng)對(duì)方法，而不應(yīng)該消極躲避，越躲避往往造成的損失越大。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)管理當(dāng)中風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段，合理地運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制可以有效的減少風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，避免企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)危機(jī)。在企業(yè)遇到危機(jī)時(shí)，合理的運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)中獲得盈利、控制損失是金融風(fēng)險(xiǎn)管理的重要目標(biāo)。

　　三、結(jié)束語(yǔ)

　　在社會(huì)快速發(fā)展的同時(shí)，在社會(huì)環(huán)境瞬息萬(wàn)變、強(qiáng)烈波動(dòng)的影響下。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理直接影響著企業(yè)的高速發(fā)展。也可以說(shuō)，管理和控制金融風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的本質(zhì)所在。經(jīng)過(guò)金融危機(jī)，我國(guó)企業(yè)都認(rèn)識(shí)到金融風(fēng)險(xiǎn)管理存在的重要意義。企業(yè)不能就此滿(mǎn)足，好好分析在金融管理中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，構(gòu)建系統(tǒng)的金融管理體制，加強(qiáng)在金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)的抗壓能力與應(yīng)變能力。與此同時(shí)，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理的改革、創(chuàng)新和完善。進(jìn)而改進(jìn)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理體制。加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制管理體系的作用，要在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨前預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)作出應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的手段與方法，將風(fēng)險(xiǎn)損失最低化。保證企業(yè)在各種風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨的條件下，仍穩(wěn)步發(fā)展，不受金融風(fēng)險(xiǎn)所影響。及時(shí)的更新財(cái)務(wù)管理體制，保證在更大的金融風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)，有足夠的能力與之對(duì)抗，保證企業(yè)的正常運(yùn)作與發(fā)展。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 4

　　［摘要］近年來(lái)，隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，信息系統(tǒng)在各行各業(yè)中得到了廣泛的開(kāi)發(fā)建設(shè)。伴隨而來(lái)的信息化系統(tǒng)工程項(xiàng)目不合格、達(dá)不到用戶(hù)使用標(biāo)準(zhǔn)，或者長(zhǎng)期不能交工，使信息化系統(tǒng)工程不能達(dá)到規(guī)定質(zhì)量和進(jìn)度等，嚴(yán)重影響了用戶(hù)利益，同時(shí)也給軟件承建方造成了損失。只有盡量控制風(fēng)險(xiǎn)，使建筑施工企業(yè)管理信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)達(dá)到預(yù)期目標(biāo)才能使企業(yè)在信息化發(fā)展道路上快速前進(jìn)。

　　［關(guān)鍵詞］建筑施工企業(yè)；管理信息系統(tǒng)；開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)控制

　　0前言

　　開(kāi)發(fā)建筑施工企業(yè)管理信息系統(tǒng)是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的工作，需要分析需求、設(shè)計(jì)總體規(guī)劃、研究詳細(xì)步驟、書(shū)寫(xiě)程序、系統(tǒng)測(cè)試、運(yùn)行安裝及后續(xù)維護(hù)等，每一步驟都涉及專(zhuān)業(yè)人員和操作，觸及范圍大，技術(shù)專(zhuān)業(yè)、不可預(yù)見(jiàn)因素多，風(fēng)險(xiǎn)性高。這種不可預(yù)見(jiàn)無(wú)法避免，即使軟件制造商具備極強(qiáng)的開(kāi)發(fā)能力和水平也無(wú)法將過(guò)程中的許多變量固定。可以找尋專(zhuān)業(yè)人員對(duì)系統(tǒng)軟件進(jìn)行測(cè)試和評(píng)價(jià)，但由于評(píng)價(jià)結(jié)果不具有客觀唯一的標(biāo)準(zhǔn)，使得信息系統(tǒng)軟件使用方承擔(dān)了一定風(fēng)險(xiǎn)。許多案例顯示了信息化系統(tǒng)工程項(xiàng)目不合格、達(dá)不到用戶(hù)使用標(biāo)準(zhǔn)，或者長(zhǎng)期不能交工，使信息化系統(tǒng)工程不能達(dá)到規(guī)定質(zhì)量和進(jìn)度，嚴(yán)重影響了用戶(hù)利益，同時(shí)也給軟件承建方造成了損失。只有盡量控制風(fēng)險(xiǎn)，使建筑施工企業(yè)管理信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)達(dá)到預(yù)期目標(biāo)才能使企業(yè)在信息化發(fā)展道路上快速前進(jìn)。

　　1開(kāi)發(fā)建筑施工企業(yè)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的階段劃分

　　在開(kāi)發(fā)建筑施工企業(yè)管理信息系統(tǒng)進(jìn)程中，存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。有雙方信息不對(duì)稱(chēng)的風(fēng)險(xiǎn)，有編程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，有資金風(fēng)險(xiǎn)，還有期限風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等等。軟件項(xiàng)目的生命周期可以分為四個(gè)階段，即初始階段、設(shè)計(jì)階段、實(shí)施階段、收尾階段。建造企業(yè)的信息系統(tǒng)四階段中，項(xiàng)目成功的可能性最小階段為初始階段，由于未知的事件較多，顯然風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率最高，但是此時(shí)造成的損失為最小。例如，初始階段如果企業(yè)發(fā)生重組，組織機(jī)構(gòu)改變而中止項(xiàng)目研發(fā)，這時(shí)的項(xiàng)目損失僅僅是分析需求階段的投入。隨著項(xiàng)目逐漸開(kāi)發(fā)，其成功的可能性越來(lái)越大，發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能變小，而一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目無(wú)法繼續(xù)開(kāi)發(fā)，則損失較大，為工程進(jìn)行至此時(shí)的全部投資。項(xiàng)目進(jìn)行到收尾階段，未知因素所剩無(wú)幾，風(fēng)險(xiǎn)最小，如果風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)導(dǎo)致項(xiàng)目無(wú)法完成則損失最大，為整個(gè)的建設(shè)項(xiàng)目投入。

　　2建筑施工企業(yè)管理信息系統(tǒng)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

　　信息化的網(wǎng)絡(luò)空間為企業(yè)不斷地發(fā)展壯大創(chuàng)造了條件，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)模式也發(fā)生了翻天覆地的變化，可以基于互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行實(shí)時(shí)的部署、溝通、營(yíng)銷(xiāo)。一項(xiàng)系統(tǒng)軟件的應(yīng)用范圍從針對(duì)單位的某一部門(mén)、某一企業(yè)到整體社會(huì)，在應(yīng)用的深度和廣度上都發(fā)生了質(zhì)的飛躍。當(dāng)需求和應(yīng)用與全社會(huì)接軌時(shí)，應(yīng)該慎重思考為某一企業(yè)設(shè)計(jì)的系統(tǒng)需求。企業(yè)需要個(gè)性化的系統(tǒng)軟件，在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，一個(gè)企業(yè)要立于不敗之地就要具有獨(dú)特的管理方法和企業(yè)文化，個(gè)性化的優(yōu)勢(shì)使得其贏得勝利。在某一企業(yè)實(shí)施的應(yīng)用軟件必須能夠體現(xiàn)和凸顯企業(yè)與核心競(jìng)爭(zhēng)力相關(guān)聯(lián)的獨(dú)特價(jià)值，從而使企業(yè)的價(jià)值得以體現(xiàn)。企業(yè)需要一款靈敏彈性的系統(tǒng)軟件。企業(yè)自創(chuàng)建到消亡經(jīng)歷一個(gè)動(dòng)態(tài)變化的生命周期。每一個(gè)過(guò)程階段，都需要與其階段特征相適應(yīng)的管理和方法。并且隨著社會(huì)的進(jìn)步，企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和管理手段要發(fā)生改變。還有，針對(duì)建筑施工企業(yè)而言，企業(yè)已變更為包括供應(yīng)商、業(yè)主及各個(gè)聯(lián)合單位的虛擬組織。以上表明建筑施工企業(yè)需要具有靈活、彈性特點(diǎn)的應(yīng)用系統(tǒng)。現(xiàn)實(shí)案例中，BPR（BusinessProcessReengineering業(yè)務(wù)流程重組）失敗的現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，應(yīng)尋找一種適合建筑企業(yè)信息化建設(shè)的方式。不主張?jiān)诮ㄖ�企業(yè)信息化過(guò)程中照搬制造業(yè)信息化過(guò)程中的企業(yè)流程重組的辦法。因?yàn)榻ㄖ�企業(yè)生產(chǎn)是流動(dòng)的，人員和設(shè)備也是流動(dòng)的，雖然分部分項(xiàng)工程可能有一定的共性，但每一個(gè)項(xiàng)目從總體上來(lái)說(shuō)都是唯一的；另外，由于人員素質(zhì)的關(guān)系、管理習(xí)慣的關(guān)系，建筑企業(yè)的信息化的推進(jìn)必須要經(jīng)歷一個(gè)較長(zhǎng)的過(guò)程。因此，在實(shí)施信息化之前，須進(jìn)行企業(yè)流程的分析與規(guī)劃，并結(jié)合建筑業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的改革及項(xiàng)目管理模式的變革分步進(jìn)行流程改造或變更（BusinessProcessAlteration，簡(jiǎn)稱(chēng)BPA）。另外，建設(shè)方開(kāi)發(fā)創(chuàng)建的信息系統(tǒng)還常常將自己的思維方式凌駕于企業(yè)的組織、文化、目標(biāo)之上。建筑企業(yè)管理信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面。

　　第一，一些軟件公司以傳統(tǒng)方式開(kāi)發(fā)建設(shè)的大型企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)歷經(jīng)時(shí)間久，難以跟上時(shí)代和企業(yè)發(fā)展的進(jìn)程。隨著企業(yè)組織環(huán)境和需求要點(diǎn)的變化，“建成即閑置”使軟件開(kāi)發(fā)形成浪費(fèi)。

　　第二，大型企業(yè)對(duì)應(yīng)用軟件信息系統(tǒng)的諸多要求無(wú)法完全得到回應(yīng)。企業(yè)要求完成業(yè)務(wù)集成和互助合作，搭建一個(gè)高效運(yùn)作的企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)；企業(yè)要求對(duì)供應(yīng)和銷(xiāo)售鏈條上的信息進(jìn)行及時(shí)反饋與處置，實(shí)現(xiàn)快速的市場(chǎng)反應(yīng)能力；企業(yè)要求較少投入、盡快完成運(yùn)行適合本企業(yè)的軟件系統(tǒng)，并柔性適應(yīng)以后市場(chǎng)條件的變化。企業(yè)要求軟件的功能和質(zhì)量越來(lái)越完善，這勢(shì)必造成軟件系統(tǒng)在規(guī)模、復(fù)雜程度、性能上的巨大擴(kuò)充。

　　第三，企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)軟件的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為運(yùn)行支撐系統(tǒng)和維護(hù)方面。當(dāng)前系統(tǒng)軟件應(yīng)用已不再是傳統(tǒng)的單機(jī)應(yīng)用，正逐步過(guò)渡到服務(wù)器、多層分布式系統(tǒng)的互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)大環(huán)境當(dāng)中。如今，基于網(wǎng)絡(luò)的企業(yè)應(yīng)用軟件要求實(shí)現(xiàn)跨越時(shí)間、空間、配置設(shè)施、用戶(hù)端點(diǎn)的協(xié)同，系統(tǒng)在相當(dāng)復(fù)雜的異構(gòu)環(huán)境中運(yùn)行，傳統(tǒng)的.軟件開(kāi)發(fā)思維方法顯得落后。

　　第四，當(dāng)代的中國(guó)迅速崛起，變化環(huán)境中的企業(yè)形態(tài)更為多樣，其改革空間因此巨大。適應(yīng)其變化發(fā)展的中國(guó)企業(yè)級(jí)系統(tǒng)軟件的開(kāi)發(fā)和運(yùn)行則風(fēng)險(xiǎn)更大，企業(yè)信息化過(guò)程更具挑戰(zhàn)性。

　　第五，傳統(tǒng)的軟件開(kāi)發(fā)模式使企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)呈現(xiàn)危機(jī)。傳統(tǒng)的建設(shè)大型企業(yè)應(yīng)用軟件一般采用編碼式開(kāi)發(fā)，并且一次開(kāi)發(fā)不能柔性補(bǔ)充變化。對(duì)大型軟件系統(tǒng)而言，編碼式開(kāi)發(fā)過(guò)程需要較長(zhǎng)時(shí)間，工程編碼人員需要一步步編制輸入系統(tǒng)程序，逐漸運(yùn)行調(diào)試，企業(yè)盡快應(yīng)用軟件的要求難以達(dá)到；一次開(kāi)發(fā)不能柔性補(bǔ)充變化，導(dǎo)致系統(tǒng)僵硬，不僅不能適應(yīng)企業(yè)環(huán)境的需求變化，而且修改即重新編制程序，造成低效和損失。

　　3控制建筑施工企業(yè)管理信息系統(tǒng)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)

　　3.1降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

　　企業(yè)應(yīng)用項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)不能夠絕對(duì)消除，但是可以努力查找引起風(fēng)險(xiǎn)的因素，盡量減少這些因素的發(fā)生。比如：如何避免客戶(hù)不滿(mǎn)意。客戶(hù)不滿(mǎn)意有兩種情況，一種情況是沒(méi)有判斷客戶(hù)滿(mǎn)意度的依據(jù)，即沒(méi)有雙方互相認(rèn)可的客戶(hù)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，還有一種是開(kāi)發(fā)方?jīng)]有達(dá)到驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，即沒(méi)有滿(mǎn)足用戶(hù)需求。不管是哪一種，開(kāi)發(fā)方都有不可推卸的責(zé)任，要做好以下環(huán)節(jié)以避免或減少風(fēng)險(xiǎn)：

　　（1）系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計(jì)階段要多與客戶(hù)溝通。只有多與客戶(hù)溝通，才能了解企業(yè)需求，而不是想當(dāng)然地將開(kāi)發(fā)商思想強(qiáng)加于企業(yè)。

　　（2）將目標(biāo)系統(tǒng)的模擬或DEMO（demonstration樣本）系統(tǒng)向企業(yè)客戶(hù)端展示，并要求給予反饋。如果雙方意見(jiàn)一致，可以進(jìn)入下一建設(shè)階段，否則要及時(shí)修改，將修改后的樣本向客戶(hù)企業(yè)展示，直至雙方無(wú)意見(jiàn)分歧。

　　（3）要有合同雙方認(rèn)可的項(xiàng)目驗(yàn)收方案和標(biāo)準(zhǔn)。事先預(yù)計(jì)變更控制和管理，通過(guò)減少風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生或影響程度來(lái)減輕對(duì)項(xiàng)目的變更。比如通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的程序人員對(duì)應(yīng)用的開(kāi)發(fā)技術(shù)不熟悉，則可以盡量替換成他所熟悉的技術(shù)來(lái)編程，消除其在成本和時(shí)間上對(duì)項(xiàng)目的不利影響，也可以嘗試用短期培訓(xùn)來(lái)降低不利因素的影響。

　　（4）考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的應(yīng)對(duì)措施。比如：為了避免自然災(zāi)害造成的后果，在一個(gè)大的軟件項(xiàng)目中應(yīng)考慮異地備份方案。

　　3.2做好應(yīng)對(duì)開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃措施

　　（1）進(jìn)行詳細(xì)調(diào)研，查找各項(xiàng)變化流動(dòng)的原因。只有提前做好準(zhǔn)備，才能應(yīng)對(duì)變化。

　　（2）制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，盡量爭(zhēng)取緩解流動(dòng)變化。針對(duì)流動(dòng)變化情況發(fā)生原因，做好風(fēng)險(xiǎn)管理，使變化因素盡量縮減。

　　（3）針對(duì)項(xiàng)目人員變動(dòng)要做好準(zhǔn)備，一旦人員離開(kāi)可即時(shí)調(diào)整，保證項(xiàng)目繼續(xù)建設(shè)實(shí)施。比如進(jìn)行相關(guān)的崗位輪換培訓(xùn)，使人員能夠快速頂替上崗。

　　（4）擬定文檔的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，保證文檔按時(shí)規(guī)范生成。

　　（5）將所有工作落實(shí)到人頭，規(guī)定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和期限，使其能夠按照進(jìn)度計(jì)劃完成工作任務(wù)。

　　（6）還要對(duì)個(gè)別關(guān)鍵性技術(shù)人員加強(qiáng)培訓(xùn)，積蓄后備力量，結(jié)合比較風(fēng)險(xiǎn)成本，如果風(fēng)險(xiǎn)成本大于培訓(xùn)投入，則應(yīng)該采取此項(xiàng)措施，防止關(guān)鍵技術(shù)人員缺失給項(xiàng)目建設(shè)造成停滯的嚴(yán)重后果。

　　主要參考文獻(xiàn)

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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 5

　　一、企業(yè)人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)及原因

　　1.1表現(xiàn)

　　根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)事件中，個(gè)人所起的作用可以將企業(yè)人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)分為人為風(fēng)險(xiǎn)和非人為風(fēng)險(xiǎn)。人為風(fēng)險(xiǎn)是指由于人的因素產(chǎn)生管理風(fēng)險(xiǎn)，非人為風(fēng)險(xiǎn)是指由于外部環(huán)境的不確定性產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。人為風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)人的作為和不作為行為可能給企業(yè)造成的損失。作為行為可通過(guò)故意和過(guò)錯(cuò)造成，故意的作為包括損害企業(yè)利益的違法犯罪，既可以是為了個(gè)人利益，以損害企業(yè)利益為條件，滿(mǎn)足對(duì)法的不合理要求，也可以是利用企業(yè)管理漏洞或法律漏洞，轉(zhuǎn)移企業(yè)財(cái)產(chǎn)，也可以是利用職務(wù)便利，非法占有企業(yè)財(cái)務(wù)等等。過(guò)錯(cuò)損害企業(yè)利益的作為行為，主要表現(xiàn)在不遵循客觀管理規(guī)律，在管理上存在失誤。不作為行為就是當(dāng)為而不為一定的行為，致使產(chǎn)生損失。職責(zé)在身而不行使，將會(huì)使得企業(yè)進(jìn)入無(wú)序化狀態(tài)，這也將損害企業(yè)的利益。非人為風(fēng)險(xiǎn)主要是由于環(huán)境變化和員工身體情況造成的。

　　1.2原因

　　企業(yè)人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因可分為內(nèi)部原因和外部原因。內(nèi)部原因主要體現(xiàn)在人本身，個(gè)人知識(shí)和能力的有限性以及任性的復(fù)雜性，加上企業(yè)管理的`復(fù)雜性，使得企業(yè)管理者在管理過(guò)程中不能事事勝任，從而產(chǎn)生工作漏洞，企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)也隨之產(chǎn)生。生活在社會(huì)實(shí)際生活中的人，其需求和動(dòng)機(jī)各異，對(duì)同一管理模式個(gè)體的反應(yīng)存在差異，管理過(guò)程中必須注重每一個(gè)個(gè)體的工作能力和工作自身性質(zhì)，否則可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。企業(yè)制度也管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)部原因之一，具體來(lái)說(shuō)一般有權(quán)力結(jié)構(gòu)失衡、監(jiān)控制約手段失靈、制度變遷等原因。企業(yè)人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的外部原因主要有社會(huì)人文因素、政治法律因素、經(jīng)濟(jì)因素、技術(shù)因素、人口因素等方面。

　　二、企業(yè)人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施

　　2.1回避企業(yè)人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)

　　回避風(fēng)險(xiǎn)是被動(dòng)地躲避風(fēng)險(xiǎn)，相比其他措施而言是最簡(jiǎn)單且最消極的做法，企業(yè)害怕員工在接受培訓(xùn)后離開(kāi)企業(yè)而不給予員工培訓(xùn)機(jī)會(huì)就屬于回避風(fēng)險(xiǎn)的做法。但是像員工的健康風(fēng)險(xiǎn)這樣的人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法回避的，此外，回避風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)也可能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失，比如說(shuō)企業(yè)如果僅僅為了回避風(fēng)險(xiǎn)而不給予員工培訓(xùn)機(jī)會(huì)，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展也是有很多弊端的。由外部原因引起的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)常無(wú)法采用回避的方法避免，但也不是絕對(duì)的，如為了防止極端分子對(duì)員工造成傷害，企業(yè)可以不到動(dòng)蕩地區(qū)投資，再比如企業(yè)考慮到不發(fā)達(dá)地區(qū)人才長(zhǎng)期工作流失風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有能力承擔(dān)這種風(fēng)險(xiǎn)時(shí)企業(yè)可以選擇放棄。

　　2.2轉(zhuǎn)移企業(yè)人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)

　　轉(zhuǎn)移管理風(fēng)險(xiǎn)常通過(guò)合同或協(xié)議把風(fēng)險(xiǎn)造成的損失部分或全部地轉(zhuǎn)移到外部。與其他風(fēng)險(xiǎn)相比，企業(yè)人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的情況比較少，其轉(zhuǎn)移途徑主要通過(guò)保險(xiǎn)、擔(dān)保、企業(yè)業(yè)務(wù)外包幾種方式進(jìn)行。現(xiàn)實(shí)生活中，企業(yè)為了防范員工因健康原因和人身意外傷害事故給企業(yè)造成損失向保險(xiǎn)公司投健康保險(xiǎn)和人身意外傷害保險(xiǎn)，當(dāng)保險(xiǎn)發(fā)生后，企業(yè)可以從保險(xiǎn)公司拿到一筆保險(xiǎn)賠償款用于支付風(fēng)險(xiǎn)事件，從而減輕自身承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保主要為職業(yè)介紹所、獵頭公司等中介機(jī)構(gòu)所用，承諾其介紹的員工在作出不誠(chéng)信行為時(shí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)一定的責(zé)任，減少道德風(fēng)險(xiǎn)和員工流失給企業(yè)造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。外包業(yè)務(wù)在實(shí)際生活中較為常見(jiàn)，部分或全部外包給其他企業(yè)的業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)也轉(zhuǎn)移到業(yè)務(wù)承做方，可以依約減少自身?yè)p失。

　　2.3預(yù)防和抑制企業(yè)人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)

　　預(yù)防企業(yè)人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)必須要完善企業(yè)人力資源管理信息系統(tǒng)，盡量消除信息不對(duì)稱(chēng)現(xiàn)象，強(qiáng)化企業(yè)信息的過(guò)程管理，注重信息收集、加工、傳輸、存儲(chǔ)和反饋。強(qiáng)化企業(yè)的制度化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，利用制度的規(guī)范性維持企業(yè)運(yùn)作，其中應(yīng)包括企業(yè)人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)的制度管理，建立權(quán)力制衡機(jī)制，健全各項(xiàng)規(guī)章制度，強(qiáng)化企業(yè)監(jiān)督管理確保已經(jīng)制定的制度被合理執(zhí)行。做好企業(yè)員工的激勵(lì)制度建設(shè)，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部公平，分層次推行激勵(lì)制度，強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)，建立和諧民主的工作氣氛，緩解員工壓力。抑制企業(yè)人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)于回避風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)具有更多的主動(dòng)性，采取適當(dāng)?shù)氖虑昂褪潞蟠胧�，妥善保管企業(yè)商業(yè)秘密，在工作中盡量避免工作人員與合作企業(yè)建立私人關(guān)系。事后措施中可以規(guī)定當(dāng)員工在沒(méi)有完成規(guī)定的服務(wù)年限時(shí)，按約定繳納服務(wù)違約金。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 6

　　在國(guó)家不斷地對(duì)小微企業(yè)加大扶持力度的形勢(shì)下，小微企業(yè)得以蓬勃發(fā)展，雖然小微企業(yè)數(shù)量與日俱增，但相對(duì)于大中型企業(yè)仍然不能相比肩.小微企業(yè)運(yùn)用家庭經(jīng)營(yíng)模式較多，人員偏少、資金問(wèn)題嚴(yán)重、賬務(wù)體系不完善、部門(mén)設(shè)置簡(jiǎn)單等諸多問(wèn)題對(duì)于小微企業(yè)的生存和發(fā)展都有負(fù)面的影響.會(huì)計(jì)代理記賬服務(wù)項(xiàng)目是以社會(huì)化服務(wù)為基礎(chǔ)的一種新形勢(shì)下會(huì)計(jì)解決方案，而會(huì)計(jì)代理記賬與財(cái)務(wù)管理方面越來(lái)越專(zhuān)業(yè)化也越來(lái)越受到小微企業(yè)的重視和認(rèn)可.會(huì)計(jì)代理記賬對(duì)于小微企業(yè)的發(fā)展、經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變等方面有著積極的影響。但是我們也要看到會(huì)計(jì)代理記賬機(jī)構(gòu)的不足之處，例如規(guī)模小、從業(yè)人員素質(zhì)低、監(jiān)管不足等問(wèn)題，小微企業(yè)要積極地應(yīng)對(duì)這些問(wèn)題并做好及早的預(yù)防，幫助企業(yè)更好更快發(fā)展。

　　一、小微企業(yè)會(huì)計(jì)代理記賬現(xiàn)狀

　　我國(guó)中小企業(yè)數(shù)量一直占有我國(guó)企業(yè)數(shù)量的絕大多數(shù)比例，但是由于規(guī)模普遍較小、人力資源緊缺，這使得會(huì)計(jì)代理記賬成為會(huì)計(jì)核算的解決方法，也正因如此，代理記賬行業(yè)也在如此市場(chǎng)需求下不斷蓬勃發(fā)展，有效緩解了中小企業(yè)會(huì)計(jì)管理人才短缺的嚴(yán)重問(wèn)題，供應(yīng)了市場(chǎng)，穩(wěn)定了當(dāng)前形勢(shì)下小微企業(yè)的健康發(fā)展.

　　隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，在發(fā)達(dá)地區(qū)，代理記賬行為也逐漸延伸至稅收籌劃和代理納稅申報(bào)等項(xiàng)目中，并且相較于企業(yè)正式會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)代理記賬在費(fèi)用方面也有著足夠的優(yōu)勢(shì).

　　二、小微企業(yè)會(huì)計(jì)代理記賬優(yōu)勢(shì)及作用

　　小微企業(yè)會(huì)計(jì)打理記賬的優(yōu)勢(shì)和作用主要體現(xiàn)在三方面：

　　首先，代理記賬機(jī)構(gòu)是有著專(zhuān)業(yè)技術(shù)能力的團(tuán)隊(duì)，對(duì)于國(guó)家稅收稅務(wù)法律法規(guī)政策都有較深的理解，可以對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行有效提高，并同時(shí)對(duì)企業(yè)稅收進(jìn)行籌劃咨詢(xún)，這對(duì)于小微企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的幫助是巨大的；其次，還可以幫助企業(yè)節(jié)約成本.

　　一般情況而言，如企業(yè)需聘請(qǐng)專(zhuān)責(zé)賬務(wù)人員，每月需支付員工工資 3,000 元左右，如要求學(xué)歷較高、經(jīng)驗(yàn)豐富的高素質(zhì)人才則需更多資金，但是如若選擇會(huì)計(jì)代理服務(wù)，則大概只需支付 1,000 元左右的費(fèi)用，便能夠滿(mǎn)足企業(yè)會(huì)計(jì)核算和報(bào)稅的一般要求。企業(yè)完全有理由將會(huì)計(jì)核算、記賬、報(bào)稅等各項(xiàng)工作委托于會(huì)計(jì)代理記賬機(jī)構(gòu)來(lái)幫助完成；最后，會(huì)計(jì)代理記賬機(jī)構(gòu)的人員組成，主要是由剛剛畢業(yè)的年輕會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人員來(lái)負(fù)責(zé)，這樣的代理記賬機(jī)構(gòu)使得他們有了更多學(xué)習(xí)和實(shí)踐的機(jī)會(huì)，這無(wú)疑增加了行業(yè)內(nèi)的就業(yè)水平，為新生力量提供了不錯(cuò)的操作平臺(tái)。

　　三、小微企業(yè)會(huì)計(jì)代理記賬風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題

　　1、法律法規(guī)不健全。會(huì)計(jì)代理記賬方面，目前相關(guān)法律法規(guī)并不健全，這與我國(guó)關(guān)于會(huì)計(jì)代理記賬起步較晚有一定關(guān)系。并且相關(guān)法律的具體實(shí)施細(xì)則也并沒(méi)有出臺(tái)，這就造成了政府監(jiān)管部門(mén)對(duì)于會(huì)計(jì)代理記賬行業(yè)沒(méi)有相關(guān)的法律依據(jù)，這就使得監(jiān)管難以具體進(jìn)行，扶持政策也相應(yīng)的.很少，這對(duì)于會(huì)計(jì)代理記賬有著一定的限制，難以促進(jìn)行業(yè)發(fā)展。

　　2、認(rèn)識(shí)不足。主要是針對(duì)于企業(yè)對(duì)于會(huì)計(jì)代理記賬行業(yè)的認(rèn)識(shí)，會(huì)計(jì)代理記賬行業(yè)起步較晚，企業(yè)對(duì)于它的不了解也屬正常，這是造成代理記賬難以拓展、服務(wù)項(xiàng)目難以擴(kuò)大的主要原因.另外，還有很多小微企業(yè)會(huì)聘請(qǐng)兼職會(huì)計(jì)師進(jìn)行代理記賬，這并非不可，但這樣的業(yè)務(wù)水平和誠(chéng)信狀態(tài)難以進(jìn)行有效規(guī)范，使得小微企業(yè)權(quán)益難以得到有效保障，如若蒙受損失，將對(duì)代理記賬行業(yè)直接否定或排斥.近些年來(lái)，許多會(huì)計(jì)代理記賬公司采用電話(huà)宣傳來(lái)進(jìn)行宣傳，但是過(guò)于頻繁也使得很大一部分受眾對(duì)此反感，出發(fā)點(diǎn)是好的，但最終反而難以達(dá)到應(yīng)有的效果.

　　3、監(jiān)管不到位.會(huì)計(jì)代理機(jī)構(gòu)成立后，主要是由工商管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行監(jiān)管，但是往往基本處于置之不理的狀態(tài)，沒(méi)有對(duì)會(huì)計(jì)代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓ぷ饕?guī)范，對(duì)于相應(yīng)的業(yè)務(wù)質(zhì)量也沒(méi)有明顯措施進(jìn)行有效監(jiān)督，難以指導(dǎo)會(huì)計(jì)代理記賬機(jī)構(gòu)選擇正確的方向發(fā)展，難以起到正確引導(dǎo)作用.

　　與此同時(shí)很多機(jī)構(gòu)并沒(méi)有取得相應(yīng)的許可便進(jìn)行業(yè)務(wù)開(kāi)展，人員也有部分沒(méi)有從業(yè)資格，這樣的情況很難對(duì)會(huì)計(jì)代理質(zhì)量進(jìn)行保證，國(guó)家監(jiān)管部門(mén)對(duì)于這方面人員和機(jī)構(gòu)也難以進(jìn)行有效的監(jiān)管監(jiān)控.

　　4、會(huì)計(jì)代理從業(yè)人員問(wèn)題.會(huì)計(jì)代理記賬行業(yè)收入方面并不太高，這就難以從根本上吸引高素質(zhì)的專(zhuān)業(yè)型人才進(jìn)駐，這種情況就使得部分從業(yè)人員缺乏應(yīng)有的職業(yè)素養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)理論支持，也很難在工作過(guò)程中進(jìn)行代理記賬質(zhì)量保證.

　　5、行業(yè)內(nèi)部問(wèn)題.會(huì)計(jì)代理記賬機(jī)構(gòu)由于目前的大多數(shù)規(guī)模較小，業(yè)務(wù)范疇受到部分限制，正規(guī)的代理機(jī)構(gòu)也要受到部分個(gè)人代賬或者非專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)的惡性競(jìng)爭(zhēng)，故而價(jià)格不得不控制在很低的范圍內(nèi)，這對(duì)于服務(wù)質(zhì)量的要求就很難保證。還有一些形式的違規(guī)違法操作，也尤為突出。

　　6、溝通不暢。企業(yè)管理者和代理記賬公司都有不主動(dòng)互相溝通的情況發(fā)生，只顧完成自己的任務(wù)和履行自己的職責(zé)，而并沒(méi)有顧及雙方的利害，這就很難使雙方都能夠?qū)�互相的工作滿(mǎn)意，兩方之間缺乏必要的溝通，這樣對(duì)企業(yè)發(fā)展有所影響的同時(shí)，也使得會(huì)計(jì)代理機(jī)構(gòu)難以保證代理記賬質(zhì)量。這都給企業(yè)會(huì)計(jì)代理記賬帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)。

　　四、小微企業(yè)會(huì)計(jì)代理記賬風(fēng)險(xiǎn)管理措施建議

　　1、完善法律法規(guī)。會(huì)計(jì)代理記賬有一定的風(fēng)險(xiǎn)，法律法規(guī)的不完善是重要原因，政府部門(mén)需要實(shí)事求是，結(jié)合實(shí)際情況，盡快將會(huì)計(jì)代理記賬實(shí)施細(xì)則和業(yè)務(wù)流程等進(jìn)行制定并規(guī)范操作，對(duì)雙方的權(quán)利義務(wù)一并進(jìn)行明確，明確法律責(zé)任，以此來(lái)對(duì)代理記賬進(jìn)行有效保障，要多方參考借鑒，完善并規(guī)范會(huì)計(jì)代理記賬行業(yè)。

　　2、對(duì)會(huì)計(jì)代理記賬進(jìn)行積極宣傳推廣。現(xiàn)今由于部分小微企業(yè)受之前不良從業(yè)人員和不規(guī)范代理記賬機(jī)構(gòu)的影響，對(duì)會(huì)計(jì)代理記賬行業(yè)有著部分偏見(jiàn)，也有的小微企業(yè)甚至不知道會(huì)計(jì)代理記賬，這就要求代理記賬機(jī)構(gòu)要對(duì)本身進(jìn)行有效宣傳，可以借助現(xiàn)今多元媒體作為媒介，網(wǎng)絡(luò)、電視、電話(huà)、舉辦講座、座談會(huì)等多方面進(jìn)行推廣宣傳，也可以推廣免費(fèi)咨詢(xún)的業(yè)務(wù)吸引小微企業(yè)的注意，以此積極獲取小微企業(yè)的了解和認(rèn)同，同時(shí)政府也要做好引導(dǎo)工作。

　　3、加強(qiáng)監(jiān)管監(jiān)督。當(dāng)前，在會(huì)計(jì)代理記賬現(xiàn)狀下，政府部門(mén)要加強(qiáng)監(jiān)管監(jiān)督力度，對(duì)不規(guī)范的代理記賬公司進(jìn)行及時(shí)的整頓。不定期的進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)于不規(guī)范行為和不具有從業(yè)資格的企業(yè)和個(gè)人要及時(shí)進(jìn)行糾正或?qū)嵭刑幜P并取締，保證會(huì)計(jì)代理記賬行業(yè)的秩序，以提高業(yè)務(wù)質(zhì)量.

　　4、提高從業(yè)人員素質(zhì)。會(huì)計(jì)代理記賬人員要有良好的職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德意識(shí)，加強(qiáng)自律，工作嚴(yán)謹(jǐn)，要做到知法守法，避免違規(guī)操作和違法行為的發(fā)生.會(huì)計(jì)人員首先要具備專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)知識(shí)基礎(chǔ)，時(shí)刻提高自身的業(yè)務(wù)水平，與時(shí)俱進(jìn)，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要.會(huì)計(jì)代理機(jī)構(gòu)也要對(duì)旗下員工多進(jìn)行再教育和學(xué)歷提升，以達(dá)到更好的業(yè)務(wù)水平服務(wù)小微企業(yè)，建立自身形象.

　　5、對(duì)會(huì)計(jì)代理行業(yè)進(jìn)行規(guī)范.代理記賬行業(yè)需要制定嚴(yán)格的規(guī)范來(lái)對(duì)代理機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員進(jìn)行嚴(yán)格的制約和要求，這樣形成行為規(guī)范和行業(yè)準(zhǔn)則，才能對(duì)代理機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員進(jìn)行更好的管理并形成很好的獎(jiǎng)懲依據(jù).執(zhí)業(yè)規(guī)范，也需要增強(qiáng)從業(yè)會(huì)計(jì)人員對(duì)于服務(wù)企業(yè)的意識(shí)，利用本身的專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)和經(jīng)驗(yàn)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及時(shí)地做出分析評(píng)價(jià)，對(duì)于委托單位存在的問(wèn)題要及時(shí)地溝通并進(jìn)行調(diào)整和修正.

　　6、加強(qiáng)溝通。小微企業(yè)和會(huì)計(jì)代理機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)溝通，雙方要互利互惠，和諧統(tǒng)一的促進(jìn)發(fā)展，做到互相學(xué)習(xí)、互相督促、互相指正、互相完善，雙方均涉及己身切實(shí)利益，更要認(rèn)真對(duì)待精誠(chéng)合作.委托代理雙方要加強(qiáng)溝通，保證代理記賬順利進(jìn)行.

　　五、結(jié)束語(yǔ)

　　小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理是小微企業(yè)的重要保障，而會(huì)計(jì)代理記賬行業(yè)的發(fā)展對(duì)于小微企業(yè)的發(fā)展有著重要的促進(jìn)作用，只有多方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理、制定行業(yè)規(guī)范、完善法律法規(guī)、多宣傳推廣，委托與代理雙方加強(qiáng)溝通、互惠互利、履行自身責(zé)任義務(wù)、精誠(chéng)合作才能最大限度地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)小微企業(yè)與會(huì)計(jì)代理機(jī)構(gòu)都能穩(wěn)定發(fā)展。

　　主要參考文獻(xiàn)：

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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 7

　　1房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)

　　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)從戰(zhàn)略制定到日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的一系列信念與態(tài)度，目的是確定可能影響企業(yè)的潛在事項(xiàng)，并進(jìn)行管理，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)提供合理的保證。20xx年國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(IIA)在其修訂的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中將內(nèi)部審計(jì)認(rèn)定為“：內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證與咨詢(xún)活動(dòng)，旨在為組織增加價(jià)值提高運(yùn)作效率。它通過(guò)一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來(lái)評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果，從而幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。”本定義第一次把風(fēng)險(xiǎn)管理和治理過(guò)程列入內(nèi)部審計(jì)定義并放在第一位，使風(fēng)險(xiǎn)管理成為內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)核心和重點(diǎn)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有政策風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)(可細(xì)分為成本風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn))、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)、資本市場(chǎng)融資風(fēng)險(xiǎn)等。在境內(nèi)外上市企業(yè)，還面臨境外業(yè)務(wù)匯率風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)市值波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)等。

　　2房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)行業(yè)中內(nèi)部審計(jì)參與企風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

　　2.1新形勢(shì)下房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)生存和發(fā)展的客觀需要

　　傳統(tǒng)的居住觀念，催化了我國(guó)房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)持續(xù)投資增長(zhǎng)。目前房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)面臨著的風(fēng)險(xiǎn)不可謂不大，是我國(guó)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)之一。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)具有相對(duì)獨(dú)立的地位，其工作指向改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，增加企業(yè)價(jià)值，內(nèi)部審計(jì)參與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理就成為必然的客觀需求。

　　2.2房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)行業(yè)中內(nèi)部審計(jì)自身發(fā)展的需求

　　房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目復(fù)雜的業(yè)務(wù)流程，決定了內(nèi)控審計(jì)手段和方法必須與之相適應(yīng)，需要多學(xué)科和專(zhuān)業(yè)密切協(xié)同，從而促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的轉(zhuǎn)變。審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》中也作出明確規(guī)定：“對(duì)本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審。”

　　2.3外部審計(jì)的影響

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)領(lǐng)域的不斷擴(kuò)展，勢(shì)必對(duì)內(nèi)部審計(jì)界產(chǎn)生影響。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和人員是企業(yè)內(nèi)部成員，熟悉了解本單位情況，能夠把握企業(yè)發(fā)展的脈搏和價(jià)值運(yùn)動(dòng)規(guī)律，對(duì)企業(yè)興衰有著血肉相連的榮辱感和使命與責(zé)任感。

　　3房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題

　　3.1企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督理念缺位，往往忽視內(nèi)部控制建設(shè)工作

　　房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)多是工程技術(shù)領(lǐng)域的專(zhuān)家，重視工程項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)與建設(shè)工作，對(duì)財(cái)政管理工作了解得不多，對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用和監(jiān)督意義認(rèn)識(shí)不夠。個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)甚至認(rèn)為計(jì)劃管理就是內(nèi)部控制，不需要什么內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，往往會(huì)造成工程延期、成本加大、還會(huì)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。例如，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)與乙方簽訂小區(qū)換熱站配套工程，乙方承諾合同工期四十五日內(nèi)確保設(shè)備安裝得到地方供熱部門(mén)的許可批復(fù)并能得到相關(guān)部門(mén)的驗(yàn)收，保證于當(dāng)年底正常供暖。事實(shí)上該配套工程延期一年，工程款超支，沒(méi)有經(jīng)過(guò)驗(yàn)收，不能正常供暖，引發(fā)業(yè)主訴訟維權(quán)，造成直接經(jīng)濟(jì)損失三十余萬(wàn)元。

　　3.2企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系薄弱，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)督流于形式

　　房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)有些業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不科學(xué)，很多時(shí)候起不到應(yīng)有的相互監(jiān)督的作用。企業(yè)內(nèi)部不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制“、三重一大”的集體決策或者聯(lián)簽制度也存在一些執(zhí)行不力的問(wèn)題，監(jiān)督職能失去了應(yīng)有的剛性。有的企業(yè)付款控制不嚴(yán)，工程款發(fā)生超付；有的工程劃線(xiàn)不及時(shí)，結(jié)算滯后，會(huì)計(jì)信息反映不及時(shí)，未督促施工方開(kāi)具發(fā)票，影響了項(xiàng)目進(jìn)度；有的不遵循收入成本配比原則，未嚴(yán)格按會(huì)計(jì)期間結(jié)算相關(guān)收入和成本費(fèi)用，存在人為調(diào)節(jié)收入成本的現(xiàn)象。

　　4如何讓內(nèi)部審計(jì)更好地融入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中

　　4.1加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)全過(guò)程監(jiān)督，充分發(fā)揮事前審計(jì)、過(guò)程審計(jì)和結(jié)果審計(jì)職能

　　房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生在招投標(biāo)中、產(chǎn)生在結(jié)算中、產(chǎn)生在工程管理中、產(chǎn)生在具體經(jīng)濟(jì)合同的簽訂和履行過(guò)程中。全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)，杜絕舞弊行為的發(fā)生，減少不合理行為造成的損失，是發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能、減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。因此，不但要從觀念上認(rèn)識(shí)到全過(guò)程控制的'重要性，還要在實(shí)際工作中時(shí)時(shí)注意對(duì)必要措施和手段的運(yùn)用。例如，對(duì)完工產(chǎn)品的管理，各部門(mén)要做好各類(lèi)工程材料和各項(xiàng)數(shù)據(jù)的收集、整理和雙向溝通工作，確保數(shù)據(jù)詳實(shí)、準(zhǔn)確。在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售的實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中，則要加大銷(xiāo)售力度，減少庫(kù)存，加速資金周轉(zhuǎn)，將開(kāi)發(fā)成本努力實(shí)現(xiàn)為產(chǎn)品銷(xiāo)售收入，將商品變現(xiàn)為資金，并搞好后續(xù)土地儲(chǔ)備，增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展的活力。

　　4.2要優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)高素質(zhì)的審計(jì)人才

　　房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)過(guò)程涉及技術(shù)研發(fā)、項(xiàng)目規(guī)劃、工程建設(shè)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、合同管理等各項(xiàng)職能，需要綜合素質(zhì)較高的各類(lèi)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員，更是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)有效實(shí)施的前提和基礎(chǔ)。我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作起步晚，相關(guān)人才匱乏。亟需對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)、崗位輪訓(xùn)。尤其要培養(yǎng)和造就懂得工程管理的復(fù)合型審計(jì)人員，以促進(jìn)工程管理，嚴(yán)格工程變更審批流程，整治“三邊工程”，規(guī)范招投標(biāo)、工程劃線(xiàn)、工程結(jié)算、工程付款，為項(xiàng)目清算、成本、收入的核算奠定良好基礎(chǔ)，確保工程建設(shè)程序規(guī)范、操作有序、控制有力。

　　4.3建立健全完善的內(nèi)部控制制度

　　對(duì)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)，必須建立健全完善的內(nèi)部控制制度。內(nèi)控制度本質(zhì)上是一個(gè)有機(jī)整體，涵蓋計(jì)劃、項(xiàng)目、人力資源、財(cái)務(wù)、合同、風(fēng)險(xiǎn)管理等各項(xiàng)規(guī)章制度，尤其要重視的是制度之間的銜接、支撐和配合，決不能形成信息孤島、管控脫節(jié)、效能抵銷(xiāo)、責(zé)權(quán)不清的困境。

　　4.4推行全面預(yù)算管理，保障資金有序流動(dòng)，提高經(jīng)濟(jì)效益

　　注重并深化全面預(yù)算管理，成立高層預(yù)算小組，由專(zhuān)業(yè)人士專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算的審批、編制、監(jiān)督工作。使預(yù)算范圍從傳統(tǒng)、單一的生產(chǎn)資金計(jì)劃擴(kuò)大到基建、風(fēng)險(xiǎn)投資、勞資、營(yíng)銷(xiāo)、物資供應(yīng)以及社會(huì)融資等資金預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存物資的管理工作，特別是對(duì)存量的地下室、產(chǎn)權(quán)車(chē)庫(kù)、地面車(chē)位的排查清理，對(duì)限制資產(chǎn)逐一登記在冊(cè)，責(zé)任到人，能出手的盡快出售，一時(shí)難以銷(xiāo)售的進(jìn)行短期出租，盤(pán)活現(xiàn)有的存量資產(chǎn)，回籠資金，減少資金占用，提升經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的增效點(diǎn)，激活現(xiàn)有資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)價(jià)值，為企業(yè)增收創(chuàng)效。

　　4.5建立相應(yīng)的評(píng)價(jià)考核與激勵(lì)機(jī)制

　　房地產(chǎn)企業(yè)需結(jié)合企業(yè)自身情況，構(gòu)建評(píng)價(jià)考核與激勵(lì)機(jī)制，通過(guò)提出審計(jì)建議，督促被審計(jì)單位整改完善，依據(jù)審計(jì)建議的落實(shí)情況和效能，對(duì)取得良好效果的審計(jì)建議單位和個(gè)人予以適當(dāng)表彰獎(jiǎng)勵(lì)，充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能作用。現(xiàn)代房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的大發(fā)展和集團(tuán)化的資本運(yùn)作，伴隨著企業(yè)全生命周期多渠道、全方位的風(fēng)險(xiǎn)。亟需建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，把內(nèi)部審計(jì)融入到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，嚴(yán)格按照法規(guī)、制度和程序?qū)嵤�，促使企業(yè)的最高決策者和管理層面對(duì)現(xiàn)實(shí)、重視風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地避免國(guó)有資產(chǎn)的流失、經(jīng)濟(jì)違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題的發(fā)生，使內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中能夠發(fā)揮更有力的作用。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 8

　　1.建筑施工企業(yè)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體措施

　　1.1建筑項(xiàng)目的選定階段

　　要做好工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)管理，在建筑項(xiàng)目的決策選定階段就應(yīng)該對(duì)建筑項(xiàng)目的信息進(jìn)行準(zhǔn)確的掌握，避免信息不全或者虛假信息的情況，建筑造價(jià)人員應(yīng)該對(duì)這方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)的評(píng)估，從企業(yè)的自身狀況出發(fā)，對(duì)比建筑項(xiàng)目的具體要求來(lái)決定是否參加投標(biāo)和以怎樣的一種成本來(lái)參加這樣的投標(biāo)，在這種情況下，企業(yè)必須對(duì)招標(biāo)的建筑項(xiàng)目文件進(jìn)行詳細(xì)的數(shù)據(jù)收集和分析，規(guī)避大風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目，選擇風(fēng)險(xiǎn)比較小并且適合自身的項(xiàng)目發(fā)展。

　　1.2建筑項(xiàng)目的招標(biāo)報(bào)價(jià)階段

　　建筑企業(yè)在決定好參加某個(gè)建筑項(xiàng)目的投標(biāo)之后，就代表著建筑企業(yè)對(duì)招標(biāo)項(xiàng)目的情況有了充分的了解，這種了解不僅處于數(shù)據(jù)上的'了解，在判斷可以參加招標(biāo)之后，企業(yè)要對(duì)項(xiàng)目投標(biāo)的程序以及步驟，甚至包括建筑項(xiàng)目的實(shí)際情況都要充分了解，在招標(biāo)和報(bào)價(jià)的過(guò)程中，要對(duì)可能的風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)的現(xiàn)狀進(jìn)行結(jié)合考慮，采用多種多樣的手段來(lái)規(guī)避項(xiàng)目中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，以此來(lái)提高建筑項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量。

　　1.3建筑項(xiàng)目投標(biāo)完成階段

　　建筑項(xiàng)目的招標(biāo)完成后，建筑項(xiàng)目的甲方和乙方要簽訂一份詳盡的合同，這種時(shí)候要在合同上下一定的文章，比如采用較為標(biāo)準(zhǔn)的格式，對(duì)合同中的條款進(jìn)行詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)探究與推演，這樣才能避免風(fēng)險(xiǎn)在某些細(xì)節(jié)處對(duì)建筑項(xiàng)目的造價(jià)管理造成影響。合同的簽訂要注意對(duì)各個(gè)方面的建筑風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的明確，做好法律和各個(gè)方面的區(qū)分，確保甲方和乙方的合法權(quán)益，這樣才能在這個(gè)階段將建筑項(xiàng)目的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理做到最好。

　　1.4建筑項(xiàng)目的具體施工階段

　　進(jìn)入建筑項(xiàng)目的具體施工階段以后，施工企業(yè)方面要尤其注意風(fēng)險(xiǎn)造價(jià)控制在施工過(guò)程中的體現(xiàn)，在工程質(zhì)量控制和工程紙都控制上都應(yīng)該有一定的注重。首先要對(duì)施工中需要的人力和物力進(jìn)行一定的控制和預(yù)算，這樣才能盡可能降低造價(jià)管理中的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也要注意對(duì)于工程進(jìn)度的監(jiān)督，值得注意的是，對(duì)于工程中成本和進(jìn)度的監(jiān)督是一定要控制的，并且要做到這兩者和造價(jià)管理的同步控制,盡可能地避免不同步的現(xiàn)象。另外還要注意應(yīng)該及時(shí)維護(hù)自身的權(quán)益，在建筑過(guò)程中如果發(fā)生了什么風(fēng)險(xiǎn)，要按照之前所簽訂的合同，將責(zé)任進(jìn)行明確處理，使自己承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)在合法和合同簽訂的范圍內(nèi)達(dá)到最低，還要注意在施工中應(yīng)該建立項(xiàng)目安全管理的責(zé)任制，對(duì)項(xiàng)目管理中的安全目標(biāo)進(jìn)行及時(shí)的審查和進(jìn)度監(jiān)控。

　　1.5建筑項(xiàng)目的最終驗(yàn)收結(jié)算階段

　　結(jié)算的時(shí)候也要注意對(duì)建筑工程的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理，這種時(shí)候的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理主要體現(xiàn)在結(jié)算審核的規(guī)程和順序上，要做好相關(guān)的數(shù)據(jù)收集與質(zhì)量保障，在接受審核的時(shí)候建筑企業(yè)也應(yīng)該努力維護(hù)自身的合法權(quán)益，降低自身的風(fēng)險(xiǎn)。

　　2結(jié)語(yǔ)

　　建筑施工企業(yè)的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理是建筑企業(yè)降低自身成本、提高自身經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的重要工作方法，目前這種工作方法還沒(méi)有達(dá)到完善，需要建筑企業(yè)在實(shí)際建筑項(xiàng)目中根據(jù)自身的情況和要求，對(duì)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行一個(gè)良好的判斷，降低企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 9

　　1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

　　1. 1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容

　　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容按照不同的影響可以區(qū)分為:資金風(fēng)險(xiǎn):這類(lèi)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)直接影響著企業(yè)的現(xiàn)金流，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)需要補(bǔ)繳稅款;

　　但是，大多數(shù)情況下，企業(yè)在補(bǔ)繳稅款以后，根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，如果納稅人沒(méi)有按期繳稅，就會(huì)從滯稅之日起，每天以滯納稅款的萬(wàn)分之五加收，如果未繳納或漏繳納稅者稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)處以百分之五十以上、五倍以下的罰款。這樣一來(lái)，企業(yè)還需要繳納相應(yīng)的罰款，有可能因?yàn)檫^(guò)多的現(xiàn)金流而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)危機(jī)或破產(chǎn)。

　　違法風(fēng)險(xiǎn):在現(xiàn)今的企業(yè)中，業(yè)務(wù)繁多，一些業(yè)務(wù)素質(zhì)低的工作人員，有意或無(wú)意在工作中產(chǎn)生的違法稅務(wù)問(wèn)題，如果情形嚴(yán)重，就會(huì)構(gòu)成犯罪，受到法律制裁。有關(guān)法律規(guī)定，如果納稅人采取欺騙、隱瞞等手段不申報(bào)或虛假納稅，如果稅額占總額的10%以上，就要處三年以下的有期徒刑，并處罰金;如果超過(guò)30%，就要處三年以下有期徒刑，并處罰金。另外，如果涉及了發(fā)票管理方而的相關(guān)規(guī)定，尤其是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，那么后果將十分嚴(yán)重。

　　信譽(yù)損失風(fēng)險(xiǎn):又叫名譽(yù)損失、商譽(yù)損失風(fēng)險(xiǎn)，這類(lèi)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)槠髽I(yè)在進(jìn)行了某些違法行為以后，產(chǎn)生了不良后果，導(dǎo)致信譽(yù)受到了損失，導(dǎo)致其他企業(yè)不愿意與其合作，聲譽(yù)受到了損失，對(duì)企業(yè)的影響巨大。

　　稅務(wù)政策風(fēng)險(xiǎn):這類(lèi)損失的發(fā)生是因?yàn)槠髽I(yè)沒(méi)有遵守相關(guān)的稅收法律規(guī)定，進(jìn)而造成了無(wú)形的風(fēng)險(xiǎn)。

　　此外，按照對(duì)企業(yè)的影響程度分為:致命稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);嚴(yán)重稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);一般稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源劃分，還可以分為:內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　1.2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀實(shí)例

　　每個(gè)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，都會(huì)涉及稅務(wù)行為與稅務(wù)問(wèn)題，以至于涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題這個(gè)現(xiàn)象并不少見(jiàn)，它存在與國(guó)際社會(huì)的各個(gè)企業(yè)中。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的就是為了贏得經(jīng)濟(jì)利益，因而可以形象的將企業(yè)比作“經(jīng)紀(jì)人”，導(dǎo)致機(jī)會(huì)主義誕生，這種傾向會(huì)導(dǎo)致出現(xiàn)偷稅、漏稅、緩繳稅等一些投機(jī)性的行為，這種J清況的發(fā)生往往是為了獲得更大的利益。當(dāng)避稅成本低于納稅成本的時(shí)候，企業(yè)逃稅避稅的動(dòng)機(jī)就顯得比較強(qiáng)烈，這就為企業(yè)埋下了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

　　例如，一個(gè)小型服務(wù)型企業(yè)某年度企業(yè)所得稅實(shí)現(xiàn)需納稅所得額20萬(wàn)元，并在納稅申報(bào)表中填報(bào)共有從業(yè)人數(shù)70人，資產(chǎn)總額500萬(wàn)元，并按照20%的優(yōu)惠稅率繳納所得稅4萬(wàn)元，而稅務(wù)管理員在年度減免稅審核清算時(shí)發(fā)現(xiàn)，與企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同的正式員工有70人，另外還有與其他企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同的退休返聘人員15人，兩者共計(jì)85人，根據(jù)國(guó)家為扶持小型企業(yè)發(fā)展的計(jì)劃，該企業(yè)關(guān)于從業(yè)人數(shù)的限制條件沒(méi)有符合規(guī)劃要求，不應(yīng)享受20 %的稅率，同時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳稅款1萬(wàn)元。

　　2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

　　從本質(zhì)上講，由于納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)信息不對(duì)稱(chēng)，以及“經(jīng)紀(jì)人”傾向于自身假設(shè)的.機(jī)會(huì)主義，進(jìn)而才會(huì)導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。鑒于我國(guó)特殊的文化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，來(lái)具體分析我國(guó)企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，力求能夠構(gòu)建有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。目前，我國(guó)的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括:

　　客觀原因

　　(1)不健全的稅收法律制度

　　第一，由于我國(guó)處于一個(gè)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的階段，稅制也在不斷地轉(zhuǎn)型，有很多復(fù)雜的政策，稅收法律法規(guī)也經(jīng)常發(fā)生變化，企業(yè)難以在最短的時(shí)間內(nèi)更新與掌握新稅收法，進(jìn)而就產(chǎn)生了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二，我國(guó)稅收立法法律少、層次低、大部分頒布的都是法律規(guī)章形式。國(guó)家稅務(wù)總局和財(cái)政部每年都會(huì)頒布上千條的稅收法律，各省頒布的數(shù)量就更加難以數(shù)算了。企業(yè)根本無(wú)法針對(duì)這么大數(shù)量的稅收政策專(zhuān)門(mén)進(jìn)行分析、整理與學(xué)習(xí)，這樣一來(lái)，企業(yè)根本無(wú)法對(duì)稅收法律正確的理解和把握，所以導(dǎo)致企業(yè)有很大幾率會(huì)而臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　(2)不夠規(guī)范的行政執(zhí)法

　　現(xiàn)今執(zhí)行的稅收法規(guī)沒(méi)有正確的對(duì)企業(yè)某些經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)加以表述，有時(shí)，僅僅規(guī)定一些原則，需要下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)充和細(xì)化具體的執(zhí)行辦法，并賦予其自由解釋權(quán)、裁量權(quán)。這樣，稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法時(shí)就存在了很廣闊的空間，客觀的提高了企業(yè)在稅務(wù)方而的風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國(guó)稅務(wù)執(zhí)法人員的素質(zhì)良蕎不齊，經(jīng)常發(fā)生執(zhí)法程序不規(guī)范、依據(jù)不充足就進(jìn)行執(zhí)法工作的現(xiàn)象，不僅對(duì)稅務(wù)執(zhí)法的公正、嚴(yán)肅、規(guī)范性造成了影響，還對(duì)企業(yè)的納稅造成了偏差，引起企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　3如何構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

　　對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，遇到的主、客觀原因都是無(wú)法避免的。而主觀原因的影響是十分深刻的，客觀原因是可以通過(guò)對(duì)政策支持力度和外部環(huán)境的改變而改善和消除的。但只要有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，不管什么原因?qū)е碌模�我們都必須采取措施，盡快地予以解決。雖然我國(guó)在企業(yè)稅收方而的評(píng)估力度一直在加強(qiáng)，但是社會(huì)經(jīng)濟(jì)仍然而臨著一個(gè)巨大的問(wèn)題，就是企業(yè)不按規(guī)范操作進(jìn)行納稅。如果不能正確的處理，不僅企業(yè)會(huì)而臨著巨大的經(jīng)濟(jì)損失，還會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)聲譽(yù)受到打擊、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到限制。

　　對(duì)此，我們應(yīng)當(dāng)了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理可以分為兩個(gè)部分:企業(yè)納稅沒(méi)有遵守相應(yīng)稅收政策而形成的風(fēng)險(xiǎn);盲目節(jié)稅進(jìn)而被放大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)這些風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性、客觀性、可控性、損失性、隱蔽性、潛伏性等特征。此外，還有營(yíng)業(yè)稅、增值稅、和其他稅務(wù)處理不當(dāng)而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，稅款繳納、納稅申報(bào)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)等。在對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型進(jìn)行了解之后，可以從以下幾個(gè)方而著手構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系:

　　1首先，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的理論基礎(chǔ)一定要把握牢固，這樣企業(yè)才能在遇到各種類(lèi)型的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，都能夠找到正確的應(yīng)對(duì)辦法。全而風(fēng)險(xiǎn)管理理論通過(guò)全方位的角度對(duì)企業(yè)進(jìn)行考察，使風(fēng)險(xiǎn)管理變得整體化，是風(fēng)險(xiǎn)管理最新的發(fā)展趨勢(shì)。我們可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位的管理就是該理論的核心，因?yàn)楹芏喾蕉�的�?wèn)題都會(huì)造成企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。那么，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也是如此，依然可以應(yīng)用全而風(fēng)險(xiǎn)管理理論的管理辦法。

　　2其次，我們要對(duì)該理論的法律基礎(chǔ)予以高度的重視，針對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家稅務(wù)總局已經(jīng)下發(fā)了相應(yīng)的文件，這些文件提供了健全的政策依據(jù)幫助企業(yè)構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，只有使全而風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，才能使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的法律依據(jù)更加完善。但是，約束性較弱、內(nèi)容抽象、范圍窄也是文件的一些不足之處，需要我們積極地去完善。

　　3最后，要做好模塊設(shè)計(jì)，積極構(gòu)建體系框架。以可操作性和實(shí)用性為根本，對(duì)體系框架進(jìn)行搭建，提升目標(biāo)設(shè)定要素的地位，其中設(shè)定的目標(biāo)主要指戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、報(bào)告、合規(guī)目標(biāo)。然后根據(jù)目標(biāo)導(dǎo)向的指引，對(duì)模塊進(jìn)行設(shè)計(jì)，根據(jù)事態(tài)進(jìn)行的順序制定事先預(yù)防模塊;事中識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)模塊;事后支持與改進(jìn)模塊。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 10

　　一、引言

　　隨著市場(chǎng)中金融發(fā)展的不穩(wěn)定，現(xiàn)金流量的管理受到企業(yè)經(jīng)營(yíng)者關(guān)注和重視。企業(yè)通過(guò)收集、計(jì)劃、分析、決策程序?qū)ζ髽I(yè)的發(fā)展時(shí)期現(xiàn)金流量進(jìn)行整體、全面和系統(tǒng)的管理活動(dòng)，以對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行管理為中心，同時(shí)對(duì)企業(yè)的未來(lái)的資金流動(dòng)數(shù)量和時(shí)間對(duì)企業(yè)的資金賬目進(jìn)行整體效果的預(yù)期和規(guī)劃，起到解決企業(yè)現(xiàn)金的平衡的作用，達(dá)到控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的效果。

　　二、現(xiàn)金流量管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制定位

　　現(xiàn)金流量的管理與風(fēng)險(xiǎn)控制從本質(zhì)上來(lái)講都是一樣的，作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，其定位自然要具有一致性，都是為了使得企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益。無(wú)論是從企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)都需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管和控制，保證企業(yè)的運(yùn)行效率，作為風(fēng)險(xiǎn)控制的重要手段，現(xiàn)金流量是其中的重中之重，企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備和雇傭勞動(dòng)力以及資金是其中最主要的組成部分，因此做好現(xiàn)金流量的管理十分重要。

　　三、現(xiàn)金流量管理對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的意義

　　現(xiàn)金流量的數(shù)據(jù)信息能夠體現(xiàn)出企業(yè)的可支付能力、償還資金能力以及企業(yè)的運(yùn)行狀況，在可以體現(xiàn)出的信息和數(shù)據(jù)當(dāng)中可以令企業(yè)決策者做出更為準(zhǔn)確和全面的企業(yè)決策。現(xiàn)金流量的管理有助于企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)的.管理，通過(guò)現(xiàn)金流量的管理可以加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的監(jiān)管，減少和杜絕企業(yè)的非必要開(kāi)支，體現(xiàn)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展能力以及根據(jù)市場(chǎng)的趨勢(shì)定位企業(yè)的未來(lái)發(fā)展，從而保證企業(yè)資金的良好運(yùn)轉(zhuǎn)。對(duì)于企業(yè)而言，需要通過(guò)降低企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所存在的的和可能引起的風(fēng)險(xiǎn)性因素控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于潛在的和已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)性因素要做好有效科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及早做好風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)防措施。企業(yè)做好現(xiàn)金流量的管理，對(duì)于企業(yè)的資金有合理健康的使用規(guī)劃，能夠降低企業(yè)在收支雙方面的不平衡帶來(lái)的差距引起的風(fēng)險(xiǎn)。為此，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制效果，必須要做好企現(xiàn)金流量管理工作。

　　四、做好現(xiàn)金流量管理控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的措施

　　（一）注意規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

　　在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，如果出現(xiàn)企業(yè)的投資和產(chǎn)出效率超過(guò)既定標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)可能會(huì)出現(xiàn)資金斷裂的情況，資金斷裂會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)極其嚴(yán)重的不良影響。因此，對(duì)于企業(yè)的現(xiàn)金流量，必須要制定清晰明確的資金流量整體規(guī)劃，使得現(xiàn)金流量的運(yùn)轉(zhuǎn)能夠適應(yīng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，合理分配現(xiàn)金流量的使用范圍和使用項(xiàng)目。

　　（二）加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)督控制，提高現(xiàn)金流量的使用效率

　　在制定出現(xiàn)金流量的管理規(guī)劃后，要在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中進(jìn)行細(xì)節(jié)的規(guī)劃，并要加強(qiáng)在實(shí)施環(huán)節(jié)中的監(jiān)督和管理，增強(qiáng)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)的流通性，這樣現(xiàn)金的流通會(huì)更加有效率，避免企業(yè)出現(xiàn)“死賬”“、壞賬”。在企業(yè)內(nèi)部，從企業(yè)整體生產(chǎn)運(yùn)行出發(fā)，要保證企業(yè)的不同部門(mén)做好相關(guān)工作并進(jìn)行協(xié)調(diào)，對(duì)于現(xiàn)金的使用要做好審批工作，對(duì)于相關(guān)部門(mén)需要資金的申請(qǐng)要做好相應(yīng)的申請(qǐng)和審批程序，這樣現(xiàn)金流通的順暢和健康，能夠避免由于企業(yè)自身資金問(wèn)題引起風(fēng)險(xiǎn)。

　　（三）加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理預(yù)警機(jī)制

　　由于企業(yè)會(huì)可能出現(xiàn)生產(chǎn)過(guò)剩或者戰(zhàn)略決策的市場(chǎng)“錯(cuò)誤”行為，這些決策的失誤會(huì)給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于這些風(fēng)險(xiǎn)需要建立現(xiàn)金流量預(yù)警機(jī)制。現(xiàn)金流量管理需要建立有效的現(xiàn)金流量預(yù)算，對(duì)企業(yè)的有關(guān)投資、支出可能不會(huì)帶來(lái)的預(yù)期效益、產(chǎn)出浪費(fèi)的問(wèn)題可以進(jìn)行預(yù)防和控制，提高資金使用效率，因此，要對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，當(dāng)現(xiàn)金流量達(dá)到預(yù)算或者要超出預(yù)算的時(shí)候及時(shí)進(jìn)行情況核實(shí)，對(duì)現(xiàn)金流量的使用進(jìn)行分析和研討，合理進(jìn)行現(xiàn)金使用。

　　（四）加強(qiáng)企業(yè)銷(xiāo)售和收款環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流量管理

　　對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而言，首先要對(duì)于客戶(hù)的信息和信譽(yù)進(jìn)行情況核實(shí)，特別是在交易過(guò)程中的出現(xiàn)付款信譽(yù)的客戶(hù)要重點(diǎn)關(guān)注，在進(jìn)行款項(xiàng)的審批中要及時(shí)關(guān)注和記錄。在生產(chǎn)物品需要確保自身商品的存量和發(fā)貨時(shí)間以及銷(xiāo)售狀況，促進(jìn)現(xiàn)金流通速度。在收取款項(xiàng)時(shí)，要及時(shí)進(jìn)行收款的追蹤，盡量讓客戶(hù)全額付款，對(duì)分期付款要建立檔案和賬目記錄，對(duì)于款項(xiàng)拖欠不支付要做好督促或者尋求法律工作，從而控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

　　五、結(jié)語(yǔ)

　　隨著企業(yè)規(guī)模的日益擴(kuò)大，現(xiàn)金流量的管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要工作內(nèi)容，在對(duì)企業(yè)的管理運(yùn)行中發(fā)揮著重要的作用。目前，受制于經(jīng)濟(jì)發(fā)展條件和企業(yè)發(fā)展環(huán)境的影響，現(xiàn)金流量的管理當(dāng)前水平依然不高，因此企業(yè)必須要更加重視現(xiàn)金流量的管理作用，從而達(dá)到企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制效果，進(jìn)一步鞏固和發(fā)展企業(yè)在市場(chǎng)中的地位的作用。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 11

　　1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　1.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

　　企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)內(nèi)部管理不科學(xué)、不規(guī)范，籌集資金的能力不足，使得企業(yè)承受債務(wù)的能力降低，債權(quán)人預(yù)期收益與實(shí)際收益不符的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)為以下三個(gè)方面：一是企業(yè)采用了負(fù)債經(jīng)營(yíng)之后卻沒(méi)有按照預(yù)期的想法獲得收益，導(dǎo)致償還債務(wù)的能力降低。一方面使得企業(yè)的形象和聲譽(yù)受到影響；另一方面也有可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。二是利率變動(dòng)。市場(chǎng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控導(dǎo)致利率發(fā)生變化。當(dāng)企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)之后，如果貸款利率提高，企業(yè)付給銀行的資金就會(huì)增加，相對(duì)應(yīng)的企業(yè)的預(yù)期收益就會(huì)降低。

　　三是再次融資。企業(yè)在負(fù)債經(jīng)營(yíng)時(shí)，償還能力不足，無(wú)法支付債權(quán)人預(yù)期的收益，影響企業(yè)的再次融資。

　　1.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

　　1.2.1財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)

　　高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員才能對(duì)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)有明確清晰的認(rèn)識(shí)，從而在實(shí)際活動(dòng)中對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)先防范，減小企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)。但目前國(guó)有企業(yè)中財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)、業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì)不高，在現(xiàn)階段財(cái)務(wù)人員的觀念中，對(duì)資金進(jìn)行管理和利用就能夠避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。這種意識(shí)使得他們?cè)谌粘９ぷ髦校瑹o(wú)法有效鑒別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨的信號(hào)，給國(guó)有企業(yè)造成損失。

　　1.2.2財(cái)務(wù)決策不科學(xué)

　　國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)決策的不科學(xué)主要表現(xiàn)在經(jīng)驗(yàn)主義和主觀主義盛行。在決策時(shí)，僅僅憑著自己的主觀判斷和以往的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行決策，導(dǎo)致決策不科學(xué)現(xiàn)象的發(fā)生。具體來(lái)說(shuō)，主要是國(guó)有企業(yè)舉債資金過(guò)多、規(guī)模過(guò)大。國(guó)有企業(yè)收益比例比較大的部分都被用來(lái)支付利息，收益減少，企業(yè)的還債能力降低，內(nèi)部股東的收益也不穩(wěn)定，加重了內(nèi)外財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。且部分企業(yè)的資金籌集方式和時(shí)間不當(dāng)，自有資金和借入資金的比例不合理，導(dǎo)致償還困難，加劇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　2內(nèi)部控制

　　2.1內(nèi)部控制的內(nèi)涵

　　企業(yè)的內(nèi)部控制主要包括環(huán)境控制和財(cái)務(wù)控制。環(huán)境主要包括軟環(huán)境和硬環(huán)境。軟環(huán)境指的是企業(yè)的整體精神、工作作風(fēng)、發(fā)展理念等，硬環(huán)境自然就是指企業(yè)的硬件環(huán)境。財(cái)務(wù)控制則主要針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)核算及監(jiān)督工作。例如，財(cái)務(wù)人員要準(zhǔn)確記錄賬目，保證有賬可查；隨時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供清晰準(zhǔn)確的賬目信息，為科學(xué)決策奠定基礎(chǔ)。

　　2.2內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

　　2.2.1國(guó)有企業(yè)先天性缺陷導(dǎo)致的內(nèi)部控制問(wèn)題

　　國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權(quán)是由政府授予的'，它的決策者對(duì)資產(chǎn)的保值、增值等負(fù)責(zé)。雖然經(jīng)過(guò)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革浪潮的影響，很多國(guó)有企業(yè)依然受之前計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的理念來(lái)經(jīng)營(yíng)管理。這種模式與現(xiàn)今的經(jīng)濟(jì)體制不符，自然無(wú)法促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部發(fā)展，導(dǎo)致積累了很多風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。但國(guó)企的決策者將解決問(wèn)題的希望寄托于政府，導(dǎo)致問(wèn)題愈加嚴(yán)重。

　　2.2.2國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部控制的阻礙作用

　　在國(guó)有企業(yè)現(xiàn)今的管理模式中，以某個(gè)決策者的意見(jiàn)作為企業(yè)意見(jiàn)的現(xiàn)象非常普遍。決策者將自己的意志凌駕于國(guó)有企業(yè)的規(guī)章制度之上，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制混亂。再加上財(cái)務(wù)部門(mén)受決策者管理，本身不具有獨(dú)立性，使得國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。

　　2.2.3國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制制度沒(méi)有貫徹落實(shí)且缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制

　　國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制存在非常明顯的現(xiàn)象，就是內(nèi)部控制制度沒(méi)有得到貫徹落實(shí)且缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制。國(guó)企內(nèi)部制定了非常有效的控制制度，但是在實(shí)際的貫徹落實(shí)方面卻存在很大漏洞，對(duì)制度的落實(shí)往往停留在語(yǔ)言層面，但在實(shí)際管理中并沒(méi)有嚴(yán)格遵守。控制制度的不能貫徹落實(shí)，使得這些制度形同虛設(shè)。且其激勵(lì)機(jī)制不完善，無(wú)論干多干少待遇都是同樣的，導(dǎo)致員工積極性受挫，在工作中消沉懈怠，不利于國(guó)有企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

　　3國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

　　從國(guó)有企業(yè)的發(fā)展歷程來(lái)看，建立和健全內(nèi)部控制制度是國(guó)有企業(yè)管理工作的基礎(chǔ)。當(dāng)然，此處的管理工作自然也包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。國(guó)有企業(yè)所有活動(dòng)的有序進(jìn)行都離不開(kāi)健全的內(nèi)部控制制度。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相互促進(jìn)，緊密相關(guān)。如果沒(méi)有有效的內(nèi)部控制制度，企業(yè)小到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、大到整體管理和運(yùn)行就都像一盤(pán)散沙，無(wú)法正常進(jìn)行；如果財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題無(wú)法得到有效解決，那么對(duì)企業(yè)的日常運(yùn)行尤其是資金方面的運(yùn)行會(huì)有很大的影響。

　　國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)，非常有必要結(jié)合企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)彌補(bǔ)自身內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題，并將風(fēng)險(xiǎn)管理有效融合到內(nèi)部控制環(huán)境中。在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，需要充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的作用，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制在應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)中的作用，從而實(shí)現(xiàn)有效的全面控制，提高內(nèi)部控制的效率和水平。

　　國(guó)有企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的最終目的是為了彌補(bǔ)自身在管理中存在的缺陷，提高管理的效率。但由于市場(chǎng)和周?chē)�環(huán)境是不斷變化的，充滿(mǎn)了不可知性，而國(guó)有企業(yè)受自身實(shí)力的限制，不可能花費(fèi)巨資來(lái)建立一套完美的體系來(lái)應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)及變化。最重要的是，即使花費(fèi)巨資也沒(méi)有一套規(guī)范的體系能夠應(yīng)對(duì)各種變化和風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有企業(yè)在這一過(guò)程中，要充分考慮成本與效益。

　　4國(guó)有企業(yè)通過(guò)內(nèi)部控制防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

　　4.1加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)

　　首先，要根據(jù)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部具體的管理結(jié)構(gòu)及運(yùn)營(yíng)程序進(jìn)行內(nèi)部控制制度的建設(shè)工作。在對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行處理時(shí)，必須遵循授權(quán)合理的原則；在進(jìn)行交易時(shí)，會(huì)計(jì)人員必須全程記錄。其次，應(yīng)該對(duì)企業(yè)內(nèi)部信息不對(duì)稱(chēng)情況充分考慮，對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行及時(shí)測(cè)試，提高國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的效率，從而促進(jìn)整個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)。

　　4.2提高國(guó)有企業(yè)決策者的素養(yǎng)

　　要提高國(guó)有企業(yè)決策者的素養(yǎng)，使他們堅(jiān)定地支持并貫徹落實(shí)內(nèi)部控制制度，而不是將個(gè)人意志凌駕于內(nèi)部控制制度之上。因此，應(yīng)該加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)決策者的思想教育和學(xué)習(xí)工作，加大對(duì)其培訓(xùn)的力度，使其對(duì)內(nèi)部控制的重要作用充分了解，轉(zhuǎn)而對(duì)內(nèi)部控制制度大力支持。

　　4.3加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作

　　內(nèi)部審計(jì)工作就是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程的有效性、真實(shí)性和合法性進(jìn)行評(píng)判和監(jiān)督，它是國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要組成部分。因此國(guó)有企業(yè)要對(duì)審計(jì)工作中不符合現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)體制、發(fā)展模式、管理理念等的環(huán)節(jié)進(jìn)行改革，使其與現(xiàn)有的體制、模式等相適應(yīng)，更好地促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展，同時(shí)更好地發(fā)揮自身作用。

　　5結(jié)論

　　綜上所述，國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相互依存，相互促進(jìn)。因此一方面要加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，使其為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供良好的環(huán)境，另一方面要制定有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，減少資金損失，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展。

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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 12

　　相比國(guó)際其他發(fā)達(dá)國(guó)家，我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部控制制度起步較晚，直到 1996 年，財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中才對(duì)內(nèi)部控制制度做出了具體的規(guī)定。頒布于 20xx 年 4 月 26日的《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》，標(biāo)志著適應(yīng)我國(guó)企業(yè)實(shí)際情況、融合國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的“以防范風(fēng)險(xiǎn)和控制舞弊為中心、以控制標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為主體，結(jié)構(gòu)合理、層次分明、銜接有序、方法科學(xué)、體系完備”的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善對(duì)國(guó)有乃至民營(yíng)企業(yè)都是至關(guān)重要的一環(huán)，這些完善必然源自企業(yè)自身的問(wèn)題之中。而風(fēng)險(xiǎn)管理下的內(nèi)部控制，更是必不可少的核心問(wèn)題。

　　1 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

　　內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系并不十分明確，就連國(guó)內(nèi)外的學(xué)者也有不同的觀點(diǎn)，這些觀點(diǎn)主要有： 內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的組成部分，內(nèi)部控制包含風(fēng)險(xiǎn)管理，以及二者之間是等價(jià)的。本文認(rèn)為分析任何事物之間的區(qū)別與聯(lián)系，不能割裂事物所賴(lài)以存在的特定的外部環(huán)境來(lái)考慮。唯物主義辯證法告訴我們，任何事物都是一個(gè)不斷發(fā)展變化的過(guò)程。因此，我們應(yīng)該結(jié)合經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，動(dòng)態(tài)的看待風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系，綜合分析兩者的相同與不同之處，也許就會(huì)豁然開(kāi)朗。

　　1. 1 風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的不同點(diǎn)

　　第一，兩者的范疇有所不同。內(nèi)部控制僅是管理的一項(xiàng)職能，主要是通過(guò)事后和過(guò)程的控制來(lái)實(shí)現(xiàn)其自身的目標(biāo)； 而全面風(fēng)險(xiǎn)管理則貫穿于管理過(guò)程的各個(gè)方面，控制的手段不僅體現(xiàn)在事中和事后的控制，更重要的是在事前制訂目標(biāo)時(shí)就充分考慮了風(fēng)險(xiǎn)的存在。而且，在兩者所要達(dá)到的目標(biāo)上，全面風(fēng)險(xiǎn)管理多于內(nèi)部控制。

　　第二，兩者的活動(dòng)有所不同。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一系列具體活動(dòng)并不都是內(nèi)部控制要做的。目前所提倡的全面風(fēng)險(xiǎn)管理包含了風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和戰(zhàn)略的設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的選擇、管理人員的聘用、有關(guān)的預(yù)算和行政管理、以及報(bào)告程序等活動(dòng)。而內(nèi)部控制所負(fù)責(zé)的是風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中間及其以后的重要活動(dòng)，如對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和由此實(shí)施的控制活動(dòng)、信息與交流活動(dòng)和監(jiān)督評(píng)審與缺陷的糾正等工作。兩者最明顯的差異在于內(nèi)部控制不負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的具體設(shè)立，而只是對(duì)目標(biāo)的制定過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)，特別是對(duì)目標(biāo)和戰(zhàn)略計(jì)劃制定當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。

　　第三，兩者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義有所不同。在 COSO 委員會(huì)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架中，把風(fēng)險(xiǎn)明確定義為“對(duì)企業(yè)的目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響的事件發(fā)生的可能性”（ 將產(chǎn)生正面影響的事件視為機(jī)會(huì)） ,將風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)區(qū)分開(kāi)來(lái)； 而在 COSO 委員會(huì)的內(nèi)部控制框架中，沒(méi)有區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)。

　　第四，兩者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策有所不同。全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架引入了風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、壓力測(cè)試、情景分析等概念和方法，因此，該框架在風(fēng)險(xiǎn)度量的基礎(chǔ)上，有利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)偏好相一致，增長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)相聯(lián)系，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本分配及利用風(fēng)險(xiǎn)信息支持業(yè)務(wù)前臺(tái)決策流程等，從而幫助董事會(huì)和高級(jí)管理層實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的四項(xiàng)目標(biāo)。這些內(nèi)容都是內(nèi)部控制中沒(méi)有的，也是其所不能做到的。

　　1. 2 風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的相同點(diǎn)

　　第一，兩者的實(shí)施參與主體相同。即都是由“企業(yè)董事會(huì)、管理層以及其他人員共同實(shí)施的”,強(qiáng)調(diào)了全員參與的觀點(diǎn)，指出各方在內(nèi)部控制或風(fēng)險(xiǎn)管理中都有相應(yīng)的角色與職責(zé)。

　　第二，兩者的性質(zhì)都是動(dòng)態(tài)持續(xù)的過(guò)程。不論是風(fēng)險(xiǎn)管理還是內(nèi)部控制，都不是單獨(dú)或額外的活動(dòng)，而是與企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)并存，內(nèi)置于企業(yè)日常管理過(guò)程中，作為一種常規(guī)運(yùn)行的機(jī)制來(lái)建設(shè)的動(dòng)態(tài)持續(xù)性行為。

　　第三，兩者的企業(yè)目標(biāo)相似。風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)有四類(lèi)，其中三類(lèi)與內(nèi)部控制相重合，即報(bào)告類(lèi)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)類(lèi)目標(biāo)和遵循類(lèi)目標(biāo)。但報(bào)告類(lèi)目標(biāo)有所擴(kuò)展，它不僅包括財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性，還要求所有對(duì)內(nèi)對(duì)外發(fā)布的非財(cái)務(wù)類(lèi)報(bào)告準(zhǔn)確可靠。

　　另外，風(fēng)險(xiǎn)管理增加了戰(zhàn)略目標(biāo)，即與企業(yè)的遠(yuǎn)景或使命相關(guān)的高層次目標(biāo)。這意味著風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅是確保經(jīng)營(yíng)的效率與效果，而且介入了企業(yè)戰(zhàn)略（ 包括經(jīng)營(yíng)目標(biāo)） 制定過(guò)程。

　　第四，兩者的組成要素重合。風(fēng)險(xiǎn)管理的八要素中包含了內(nèi)部控制的五要素（ 即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督） .這些重合是由它們目標(biāo)的多數(shù)重合及實(shí)現(xiàn)機(jī)制相似決定的。

　　1. 3 風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的融合與統(tǒng)一

　　無(wú)論范圍或者內(nèi)容的不同，無(wú)可辯駁的一點(diǎn)是---風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制兩者密不可分。現(xiàn)今世界行業(yè)復(fù)雜化，不同行業(yè)不同時(shí)刻不同外部環(huán)境下，企業(yè)的側(cè)重點(diǎn)都可能發(fā)生變化。然而從上文我們可以看出，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的相同點(diǎn)都在于核心，不同點(diǎn)多側(cè)重于范圍能外圍。當(dāng)前，兩者都只局限于少數(shù)職能部門(mén)，并沒(méi)有滲透或應(yīng)用于企業(yè)管理過(guò)程和整個(gè)經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)，然而隨著內(nèi)部控制或風(fēng)險(xiǎn)管理的不斷完善，它們之間必然相互聯(lián)結(jié)、融合，直至統(tǒng)一。

　　2 基于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題分析

　　自我國(guó)于 20xx 年 12 月 11 日正式加入世貿(mào)組織以來(lái)，我國(guó)的企業(yè)所遭遇的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越復(fù)雜和多樣化。既有戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也有運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。上面的四種風(fēng)險(xiǎn)，并不能簡(jiǎn)單的.區(qū)分開(kāi)來(lái)，因?yàn)椋�現(xiàn)實(shí)中一種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生往往也伴隨著其他風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)。風(fēng)險(xiǎn)管理上的復(fù)雜性和多樣性情況對(duì)我國(guó)的企業(yè)來(lái)說(shuō)是前所未有的。目前，我國(guó)的內(nèi)部控制規(guī)范體系，無(wú)法很好的適應(yīng)這種多樣性和復(fù)雜性的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，存在很多明顯的不足。

　　2. 1 風(fēng)險(xiǎn)管理下企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的松散和管理層的應(yīng)對(duì)消極

　　由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行時(shí)間較短，企業(yè)管理層往往都是因國(guó)家制度或者監(jiān)管而被動(dòng)設(shè)立內(nèi)部控制的制度或者體系，很多都是一個(gè)空有架構(gòu)，沒(méi)有實(shí)際運(yùn)作功能的“空架子”,在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)，企業(yè)內(nèi)部控制中應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施不能迅速運(yùn)行起來(lái)，公司治理結(jié)構(gòu)松散無(wú)力，內(nèi)部審計(jì)缺失，人力資源政策混亂等，才會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)面前顯得如此不堪一擊。導(dǎo)致這些主觀上的不足的根本原因就在于管理層對(duì)于內(nèi)部控制體系構(gòu)建的不重視。因?yàn)楣芾韺訉?duì)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的忽視，公司自身的治理結(jié)構(gòu)才會(huì)不夠權(quán)責(zé)分明，企業(yè)文化中也缺失了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的積極性。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境才會(huì)如此松散，失去了本身應(yīng)該具有的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和調(diào)節(jié)能力。這都是風(fēng)險(xiǎn)管理下企業(yè)內(nèi)部的不足和主要問(wèn)題所在。

　　2. 2 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的不明確與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的不細(xì)致

　　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的四目標(biāo)中最容易發(fā)生沖突就就是戰(zhàn)略目標(biāo)和其他三個(gè)低層次目標(biāo)之間，TCL 海外并購(gòu)最初的失敗就和戰(zhàn)略目標(biāo)的不明確有著不可否認(rèn)的關(guān)聯(lián)。戰(zhàn)略目標(biāo)作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的最高目標(biāo)，調(diào)節(jié)它和其他三個(gè)目標(biāo)的關(guān)系不可忽視。TCL 管理層急于繞過(guò)貿(mào)易壁壘，沒(méi)有明確好戰(zhàn)略目標(biāo)與運(yùn)營(yíng)目標(biāo)的關(guān)系，被眼前的利益沖昏了頭腦，才會(huì)導(dǎo)致后來(lái)的失敗。而 TCL 后期的崛起也是因?yàn)閺倪@次失敗吸取了教訓(xùn)，開(kāi)始積極的確認(rèn)機(jī)遇相伴的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)運(yùn)作的具體細(xì)節(jié)。企業(yè)的發(fā)展必須有合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估首先一定要符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)偏好。但是一些企業(yè)在進(jìn)行金融衍生工具投資理財(cái)過(guò)程中，目標(biāo)設(shè)定不合理或者僅根據(jù)管理層的投機(jī)偏好去選擇衍生產(chǎn)品，沒(méi)有與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，就無(wú)法做到合理的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)收益。從 TCL 的海外并購(gòu)之路上，我們就能明白，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)明確非常重要，而其中涉及到的具體金融工具和衍生產(chǎn)品也是合理評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)收益的基石，對(duì)企業(yè)的持續(xù)性經(jīng)營(yíng)來(lái)說(shuō)，兩者缺一不可。

　　2. 3 應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理體系缺乏針對(duì)性和全面性

　　對(duì)于大部分中國(guó)企業(yè)來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理的專(zhuān)門(mén)部門(mén)和體系構(gòu)建成本過(guò)高，很多企業(yè)根本沒(méi)有一個(gè)可以保持平時(shí)運(yùn)作的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的部門(mén)，而風(fēng)險(xiǎn)管理中涉及的金融衍生工具的復(fù)雜難懂，合同書(shū)也是專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)，我國(guó)這方面專(zhuān)業(yè)的人才又非常缺乏，國(guó)內(nèi)大多數(shù)企業(yè)在選擇衍生工具規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，并沒(méi)有真正的搞清楚所面臨的全部風(fēng)險(xiǎn)，或者片面的注重到單獨(dú)風(fēng)險(xiǎn)而忽略了不同風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)聯(lián)性和相互作用，導(dǎo)致盲目聽(tīng)信交易對(duì)手或具體操作人員的意見(jiàn)，以至于不可挽回的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。現(xiàn)今企業(yè)施行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系落后而片面，并沒(méi)有與時(shí)俱進(jìn)的考慮到不同風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，這種情況下，企業(yè)何談做出正確的決策。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素加入風(fēng)險(xiǎn)管理框架的大趨勢(shì)下，中國(guó)企業(yè)的墨守成規(guī)將會(huì)成為風(fēng)險(xiǎn)管理的最大障礙。退一步來(lái)說(shuō)，即使在合同公平的情況下，擁有一個(gè)全面、具有針對(duì)性的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)也是必要的存在，隨著市場(chǎng)的復(fù)雜化、多樣化，遭遇的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)層出不窮，一個(gè)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的。

　　2. 4 內(nèi)部控制制度里應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督機(jī)制不健全

　　企業(yè)內(nèi)部控制制度的不完善不是一朝一夕能夠改變的，目前企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵在于兩點(diǎn)： 一是企業(yè)自身組織結(jié)構(gòu)的落后。在企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí)沒(méi)有一個(gè)流暢的、高效的公司組織結(jié)構(gòu)來(lái)支持。二是企業(yè)監(jiān)督機(jī)制的完善。企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程，這個(gè)過(guò)程通過(guò)納入管理過(guò)程的大量制度及活動(dòng)來(lái)實(shí)現(xiàn)。因此，要確保內(nèi)部控制制度切實(shí)執(zhí)行且具有良好的執(zhí)行效果，內(nèi)部控制能夠隨時(shí)適應(yīng)因企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化而產(chǎn)生的新情況、新問(wèn)題等，就必須擁有順暢的組織結(jié)構(gòu)和對(duì)內(nèi)部控制的持續(xù)監(jiān)督。而不僅僅是在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之后才進(jìn)行的事后控制與監(jiān)督，更重要的是事前和事中持續(xù)的監(jiān)督。

　　監(jiān)督制度的不完善，正是風(fēng)險(xiǎn)管理下企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善一個(gè)明顯的側(cè)面反應(yīng)。企業(yè)的監(jiān)督問(wèn)題由來(lái)已久，主要表現(xiàn)在近年來(lái)層出不窮的產(chǎn)品安全問(wèn)題中，這方面，其實(shí)企業(yè)應(yīng)該和消費(fèi)者站在統(tǒng)一戰(zhàn)線(xiàn)，只有嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制造就出質(zhì)量?jī)?yōu)秀的產(chǎn)品，才能真正占領(lǐng)市場(chǎng)，取得最大的利益。近年來(lái)大企業(yè)的成敗往往就在一瞬，三鹿更是直接因?yàn)楫a(chǎn)品安全倒臺(tái)，由此可見(jiàn)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的重要性，在有無(wú)數(shù)漏洞可走的制度下，監(jiān)督成了一紙空文，各類(lèi)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)從發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的持續(xù)性經(jīng)營(yíng)更是天方夜譚。

　　3 風(fēng)險(xiǎn)管理下企業(yè)內(nèi)控體系的對(duì)策分析

　　為了應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)上文中風(fēng)險(xiǎn)管理下企業(yè)內(nèi)部控制中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，下文根據(jù)我國(guó)企業(yè)現(xiàn)狀對(duì)內(nèi)控體系的構(gòu)建對(duì)策在企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、企業(yè)文化、企業(yè)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和內(nèi)部控制體系等方面提出了一些個(gè)人的對(duì)策和具體建議。

　　3. 1 優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，積極應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)

　　內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及其他組成部分的基石。內(nèi)部環(huán)境對(duì)于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的確立、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的組織、風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估以及應(yīng)對(duì)都有很大的影響。公司管理層對(duì)企業(yè)內(nèi)控體系的不重視不可能瞬間改變，只能通過(guò)潛移默化的教育和引導(dǎo)，把應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重要性加入到企業(yè)文化乃至員工自身觀念中去，綜合說(shuō)就是優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，讓所有人都學(xué)會(huì)積極應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。首先，可以著手構(gòu)建高效、系統(tǒng)的公司治理結(jié)構(gòu)。

　　公司本身環(huán)境就是企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的重要組成部分，一般公司治理分為： 股東、董事會(huì)、經(jīng)理和監(jiān)事會(huì)四個(gè)部分。其次，可以培養(yǎng)員工的誠(chéng)信意識(shí)，營(yíng)造積極向上的企業(yè)文化。企業(yè)可以對(duì)員工施行系統(tǒng)的管理，通過(guò)嚴(yán)格招聘、規(guī)范工作、定期培訓(xùn)、考核獎(jiǎng)懲制度、輪換崗位等方式加強(qiáng)員工素質(zhì)、能力。尤其是可以加強(qiáng)對(duì)員工有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理方便的知識(shí)普及，這樣可以從基層的地方規(guī)避和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。最后，創(chuàng)立完善的員工獎(jiǎng)懲責(zé)任制，全面預(yù)防企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。大部分風(fēng)險(xiǎn)在發(fā)生之初，就可見(jiàn)端倪。要使企業(yè)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的觀念深入人心的同時(shí)，將企業(yè)發(fā)展和員工利益直觀的聯(lián)結(jié)在一起，是實(shí)用和低投入的責(zé)任機(jī)制。

　　3. 2 明確企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的細(xì)節(jié)，合理評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)收益

　　目標(biāo)設(shè)定是企業(yè)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)和先決條件。戰(zhàn)略目標(biāo)作為企業(yè)最高層次的目標(biāo)，它與企業(yè)任務(wù)和預(yù)期相聯(lián)系并指導(dǎo)企業(yè)的任務(wù)和預(yù)期的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)都應(yīng)該服從于戰(zhàn)略目標(biāo)。

　　總而言之，企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)制定過(guò)程中，管理層必須在評(píng)估自身優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)的基礎(chǔ)上，深入分析公司所面臨的內(nèi)外部環(huán)境、機(jī)會(huì)和挑戰(zhàn)，緊密結(jié)合企業(yè)的使命、價(jià)值觀、愿景。在戰(zhàn)略目標(biāo)制定之后，還應(yīng)該對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行分解。在企業(yè)使命、愿景、核心價(jià)值觀的支持下，企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)分解為部門(mén)目標(biāo)和層級(jí)目標(biāo)，部門(mén)然后將目標(biāo)層層分解到個(gè)人。戰(zhàn)略目標(biāo)分解使得企業(yè)各部門(mén)、各層次人員對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略有了清晰明確的了解，同時(shí)也明確了個(gè)人的目標(biāo)，將員工的奮斗目標(biāo)與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)緊密地結(jié)合起來(lái)。各具體業(yè)務(wù)層面的目標(biāo)也必須服務(wù)于組織總體的戰(zhàn)略目標(biāo)。同時(shí)注意經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的細(xì)節(jié)（ 如經(jīng)營(yíng)中涉及的金融衍生工具和衍生產(chǎn)品） 是否支持戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)每一個(gè)可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的因素安排專(zhuān)人細(xì)致排查，合理的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)收益，才能做出正確的公司決策。

　　3. 3 完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

　　為了應(yīng)對(duì)越來(lái)越復(fù)雜多變的風(fēng)險(xiǎn)多樣化問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)該建立一個(gè)全面的內(nèi)部控制體系，尤其是在風(fēng)險(xiǎn)管理這一方面，要做到能夠及時(shí)、全面、準(zhǔn)確的進(jìn)行各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別評(píng)估。而這需要的就是建立和實(shí)施整個(gè)企業(yè)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，要求成功的整合分析、管理和運(yùn)用技巧。全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)將戰(zhàn)略、流程、員工等相關(guān)方面聯(lián)系起來(lái)，用以評(píng)估并管理公司在創(chuàng)造價(jià)值時(shí)面對(duì)的不確定性，這種不確定性，就是企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)的共通之處。因?yàn)檫@些相互之間高度依賴(lài)風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)的變化，企業(yè)不應(yīng)該將風(fēng)險(xiǎn)分成單獨(dú)的組成部分來(lái)分開(kāi)管理，而應(yīng)該用一種整合的方法來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理可以使管理者在充滿(mǎn)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境里更為有效地運(yùn)營(yíng)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理與公司治理緊密相關(guān)，為董事會(huì)提供重大風(fēng)險(xiǎn)信息及管理風(fēng)險(xiǎn)的方式。同時(shí)，它與績(jī)效考核緊密相關(guān)，提供了風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的指標(biāo)體系。最后，它與內(nèi)控體系相關(guān)，內(nèi)控機(jī)制實(shí)質(zhì)上是全面風(fēng)險(xiǎn)管理一個(gè)組成部分。全面風(fēng)險(xiǎn)管理幫助組織實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)和盈利目標(biāo)，防止資源的損失，并確保有效報(bào)告體系。同時(shí)，它有助于確保組織遵紀(jì)守法，避免名譽(yù)受損等。總之，它幫助機(jī)構(gòu)奔向目標(biāo)，避免了沿途的陷阱和意外沖擊。

　　3. 4 完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督機(jī)制

　　完善內(nèi)部控制方面，可以在企業(yè)內(nèi)部建立適應(yīng)內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu)。流暢的組織結(jié)構(gòu)，能迅速、及時(shí)的為企業(yè)應(yīng)對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。而在企業(yè)監(jiān)督機(jī)制方面，從企業(yè)自身來(lái)說(shuō)，可以適當(dāng)加強(qiáng)控制自我評(píng)估和會(huì)計(jì)控制。兩者都是依靠企業(yè)自身的制度和員工的能力。具體措施如自我評(píng)估可以通過(guò)加強(qiáng)頻率，會(huì)計(jì)控制可以增加復(fù)核賬簿的程序等，以達(dá)到隨時(shí)監(jiān)控企業(yè)內(nèi)控狀態(tài)，調(diào)整內(nèi)控體系中的不足，達(dá)到完善企業(yè)自身的目的。從外部環(huán)境來(lái)說(shuō)，可以加大外部審計(jì)人員的監(jiān)督權(quán)限，這樣，外部審計(jì)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)是建立在對(duì)內(nèi)部控制的了解、測(cè)試和評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，能夠基本了解企業(yè)的現(xiàn)狀，在履行其職責(zé)時(shí)，能更好的對(duì)管理當(dāng)局及董事會(huì)提出獨(dú)立、客觀及有效的建議，如管理當(dāng)局建議書(shū)等。

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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 13

　　信用風(fēng)險(xiǎn)是指由于交易的一方違約而給交易的另一方帶來(lái)?yè)p失的可能性。從定義可以看出，信用風(fēng)險(xiǎn)的大小不但取決于交易對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況，還包括其真正的還款意愿。隨著貿(mào)易環(huán)境的不斷變化和信息技術(shù)的發(fā)展，傳統(tǒng)的定義在實(shí)踐中已不能反映信用風(fēng)險(xiǎn)及其本質(zhì)。現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)理論從兩方面強(qiáng)調(diào)：一方面強(qiáng)調(diào)交易對(duì)象具備還款的實(shí)力，另一方面強(qiáng)調(diào)交易對(duì)象具有真正還款的意愿。對(duì)于外貿(mào)企業(yè)而言，信用風(fēng)險(xiǎn)還應(yīng)包括國(guó)家政治風(fēng)險(xiǎn)。

　　一、我國(guó)外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

　　（一）信用服務(wù)機(jī)構(gòu)普遍規(guī)模較小，業(yè)務(wù)水平不高

　　目前，我國(guó)初具一定規(guī)模的信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)較少，據(jù)統(tǒng)計(jì)，大概有七、八家評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)具有一定影響，而且這些資信評(píng)估機(jī)構(gòu)的信用數(shù)據(jù)庫(kù)容量小，不能滿(mǎn)足當(dāng)前外貿(mào)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，而且普遍缺乏權(quán)威性，各機(jī)構(gòu)之間為了獨(dú)攬業(yè)務(wù)，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，存在較大的分歧，使整個(gè)行業(yè)水平停滯不前，不能充分發(fā)揮防范、監(jiān)督、控制信用風(fēng)險(xiǎn)的作用。這種現(xiàn)狀使我國(guó)外貿(mào)企業(yè)難以獲取真實(shí)、全面、準(zhǔn)確的國(guó)外企業(yè)信息，無(wú)法準(zhǔn)確判斷國(guó)外企業(yè)的資信情況。

　　（二）社會(huì)征信管理體系不完善，制約外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展

　　對(duì)于外貿(mào)企業(yè)而言，良好的國(guó)外企業(yè)信用體系需要從國(guó)家層面加以建設(shè)，而且外部市場(chǎng)環(huán)境的好壞直接影響到我國(guó)外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系實(shí)施的效果。目前我國(guó)尚未建立完善的信用體系，主要靠銀行對(duì)個(gè)人或企業(yè)的交易記錄來(lái)對(duì)其資信情況進(jìn)行判斷，這種渠道的信用信息基本不對(duì)私人開(kāi)放。那么，在對(duì)涉外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息的搜集、整理和利用方面就更加參差不齊，因此外貿(mào)企業(yè)基本上是難以獲取國(guó)外客戶(hù)資信信息和信用管理服務(wù)；除此之外，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)之間也存在壁壘。由于存在激烈的競(jìng)爭(zhēng)，涉及國(guó)外客戶(hù)的信息也基本上不予交流，很難及時(shí)共享到其他外貿(mào)企業(yè)被欺詐的'信息，這就為不法分子帶來(lái)可乘之機(jī)，甚至出現(xiàn)同時(shí)在我國(guó)十多個(gè)口岸進(jìn)行詐騙的荒唐事件。

　　（三）企業(yè)內(nèi)部普遍缺乏信用管理專(zhuān)職機(jī)構(gòu)

　　從大量的案例中不難發(fā)現(xiàn)，一些外貿(mào)企業(yè)因?yàn)閮?nèi)部沒(méi)有專(zhuān)職的信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，就不可能有完善的信用管理體系。因此，引發(fā)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)的重要原因是企業(yè)缺乏信用管理體系。即使部分企業(yè)建立了信用管理專(zhuān)職機(jī)構(gòu)，但因公司管理層的不重視或?qū)Ｂ毴藛T的管理水平不高而未發(fā)揮實(shí)際作用。

　　（四）員工信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)

　　資信調(diào)查對(duì)于任何外貿(mào)企業(yè)而言是必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)。大量實(shí)踐證明，做好資信調(diào)查工作可以規(guī)避很多交易風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口商的資信狀況決定外貿(mào)企業(yè)能否順利履行合同、安全收匯。由于同業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)異常激烈，目前我國(guó)外貿(mào)企業(yè)的生存環(huán)境并不樂(lè)觀，許多外貿(mào)企業(yè)給予外商較為寬松的付款條件來(lái)獨(dú)攬客戶(hù)，從而忽略了資信調(diào)查工作，信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱。

　　二、對(duì)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

　　（一）構(gòu)建外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系

　　信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生不僅僅局限于某一個(gè)交易環(huán)節(jié)，而是貫穿了整個(gè)貿(mào)易流程，因此，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系也必須貫穿于所有可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的交易環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的全程控制。

　　所謂企業(yè)信用全程管理就是要求做到事前、事中、事后三階段都對(duì)企業(yè)出口信用活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理。其中，事前管理是要求企業(yè)在業(yè)務(wù)開(kāi)始前加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況、資信情況等進(jìn)行調(diào)查，事中管理要求企業(yè)在實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)中對(duì)授信對(duì)象和授信金額進(jìn)行實(shí)時(shí)管理，事后管理要求企業(yè)加強(qiáng)三項(xiàng)資產(chǎn)（應(yīng)收、預(yù)付、存貨）的監(jiān)控管理，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)處理，尤其是逾期應(yīng)收賬款的管理。對(duì)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理做到如上三步驟，基本就構(gòu)成了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理全過(guò)程。

　　（二）加強(qiáng)客戶(hù)的資信調(diào)查，合理制定信用標(biāo)準(zhǔn)

　　在企業(yè)的內(nèi)部控制制度中應(yīng)明確信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，主要是加強(qiáng)客戶(hù)的資信調(diào)查，給客戶(hù)制定出一個(gè)合理的信用額度，通常需要從兩個(gè)方面加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)的資信調(diào)查：首先是調(diào)查客戶(hù)所在國(guó)家的宏觀環(huán)境，評(píng)估東道國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)因素，有效控制因國(guó)際因素原因帶來(lái)的信用風(fēng)險(xiǎn)，這項(xiàng)工作對(duì)于一般企業(yè)而言是不太現(xiàn)實(shí)和經(jīng)濟(jì)的，企業(yè)規(guī)避此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)還是以預(yù)防為主。在實(shí)際的業(yè)務(wù)操作中，規(guī)模不大的外貿(mào)企業(yè)還是咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)的一些評(píng)價(jià)指標(biāo)：比較權(quán)威的有歐洲貨幣指數(shù)、機(jī)構(gòu)投資家風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)指標(biāo)等。對(duì)于一些規(guī)模較大的外貿(mào)企業(yè)，除咨詢(xún)上述專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)外，還應(yīng)該委托他們對(duì)一些專(zhuān)項(xiàng)因素進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估，做到真正了解東道國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)所在，建立預(yù)警機(jī)制，有效預(yù)防信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。其次是針對(duì)國(guó)外客戶(hù)本身所采取的一些資信調(diào)查評(píng)估，從不同渠道了解國(guó)外客戶(hù)的資信狀況，加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)檔案管理。企業(yè)可選擇通過(guò)傳媒、網(wǎng)絡(luò)等自己掌握和了解客戶(hù)信息 ,也可通過(guò)國(guó)內(nèi)的一些銀行或?qū)�業(yè)資信調(diào)查機(jī)構(gòu)等渠道收集有關(guān)信息，及時(shí)了解和掌握國(guó)外客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)情況、資信償付能力并做出準(zhǔn)確判斷，以此來(lái)作出正確的經(jīng)營(yíng)策略。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自己的實(shí)際情況，依據(jù)國(guó)外客戶(hù)資信狀況，對(duì)不同客戶(hù)的賒銷(xiāo)額度和期限等問(wèn)題進(jìn)行差異化管理，最終制定一個(gè)科學(xué)合理的信用額度。對(duì)信用管理要做到時(shí)時(shí)跟蹤，對(duì)于超過(guò)額度的客戶(hù)，未進(jìn)行新的評(píng)估審定前，對(duì)超出部分堅(jiān)決不予賒銷(xiāo)。

　　（三）完善企業(yè)外部的信用管理體系

　　1.加強(qiáng)征信管理

　　建立信用制度的核心是征信數(shù)據(jù)的采集及評(píng)估（資產(chǎn)信用調(diào)查和評(píng)估，企業(yè)資信調(diào)查及評(píng)估，消費(fèi)者信用調(diào)查和評(píng)估）。政府和中央銀行應(yīng)主導(dǎo)建立征信系統(tǒng)，此系統(tǒng)不應(yīng)該以盈利為目的，主要職責(zé)是為社會(huì)服務(wù)。

　　2.我國(guó)政府應(yīng)大力扶持信用中介服務(wù)行業(yè)的快速健康發(fā)展

　　信用服務(wù)行業(yè)發(fā)展和建設(shè)信用體系必須要求信用信息市場(chǎng)化。目前國(guó)外信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)值得我國(guó)借鑒和學(xué)習(xí)，首先是政府應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各類(lèi)信用服務(wù)中介結(jié)構(gòu)的監(jiān)督管理，建立各類(lèi)信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入、退出機(jī)制，其次是大力推進(jìn)和發(fā)展包括信用調(diào)查、信用征集、信用評(píng)估、信用擔(dān)保、信用咨詢(xún)等信用中介機(jī)構(gòu)在內(nèi)的各類(lèi)社會(huì)信用服務(wù)業(yè)。

　　3.快速發(fā)展出口信用保險(xiǎn)等金融服務(wù)

　　出口信用保險(xiǎn)等金融服務(wù)，在我國(guó)外貿(mào)企業(yè)開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)時(shí)起著非常重要的作用。為了更好地發(fā)展和利用出口信用保險(xiǎn)等金融服務(wù)，應(yīng)該做好出口信用保險(xiǎn)的宣傳力度，政府應(yīng)大力支持出口信保業(yè)務(wù)并建立科學(xué)完善的運(yùn)營(yíng)管理體系。

　　（四）購(gòu)買(mǎi)出口信用保險(xiǎn)，減少經(jīng)濟(jì)損失，促進(jìn)健康發(fā)展

　　金融危機(jī)爆發(fā)以來(lái)，國(guó)際市場(chǎng)需求持續(xù)低迷，海外企業(yè)的信用狀況不斷惡化。對(duì)于出口業(yè)務(wù)，通過(guò)購(gòu)買(mǎi)出口信用保險(xiǎn)，可有效降低因信用風(fēng)險(xiǎn)而帶來(lái)的損失。以某外貿(mào)企業(yè)為例，20xx~2013年，通過(guò)中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司累計(jì)投保短期出口信用保險(xiǎn)60余萬(wàn)美元，但因國(guó)外客戶(hù)的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)或質(zhì)量索賠風(fēng)險(xiǎn)而取得信保公司的賠付額達(dá)300萬(wàn)美元，有效地降低了因金融危機(jī)而發(fā)生的經(jīng)濟(jì)損失，為該外貿(mào)企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展提供了有利條件。

　　總之，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)重視信用風(fēng)險(xiǎn)管理，建立、健全信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系并貫徹實(shí)施，加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保信息的有效溝通，建立信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，積極購(gòu)買(mǎi)出口信用保險(xiǎn)，為外貿(mào)企業(yè)的海外拓展保駕護(hù)航。

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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 14

　　摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人均物質(zhì)生活水平顯著提高，相應(yīng)的對(duì)居住環(huán)境提出了更高的要求，為房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展帶來(lái)了更大的空間。我國(guó)房地產(chǎn)業(yè)由于自身特性，具有帶動(dòng)上下游產(chǎn)業(yè)鏈和增加就業(yè)的重要作用，尤其是房地產(chǎn)企業(yè)繳納的營(yíng)業(yè)稅和所得稅，成為當(dāng)?shù)囟愂盏呢?cái)政的主要來(lái)源，有助于當(dāng)?shù)卣�府各�?xiàng)業(yè)務(wù)有序開(kāi)展。但是由于當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅收同樣面臨著不同程度上的稅收風(fēng)險(xiǎn)，這就需要加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)專(zhuān)業(yè)化、精細(xì)化稅收管理，增加地方稅收收入。由此，本文主要就房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題展開(kāi)分析，結(jié)合實(shí)際情況，就其中存在的問(wèn)題，尋求合理的應(yīng)對(duì)措施。

　　關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)；稅收；風(fēng)險(xiǎn)管理；財(cái)政收入

　　房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，可能存在不同程度上的稅收風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理則是強(qiáng)調(diào)相關(guān)的稅收機(jī)構(gòu)借助先進(jìn)的信息技術(shù)手段，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，結(jié)合實(shí)際情況，有針對(duì)性提出合理的稅收管理措施，以求盡可能的降低稅收管理風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)納稅額，維護(hù)當(dāng)?shù)卣�府的�?cái)政穩(wěn)定。對(duì)此，相關(guān)稅收部門(mén)可以通過(guò)對(duì)納稅企業(yè)進(jìn)行輔導(dǎo)和宣傳，加強(qiáng)稅收監(jiān)管力度，根據(jù)差別化的手段來(lái)降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，提升稅收管理成效。由此看來(lái)，加強(qiáng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)研究是十分有必要的，對(duì)于后續(xù)理論研究和實(shí)踐工作開(kāi)展具有一定參考價(jià)值。

　　一、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅收管理現(xiàn)狀

　　（一）內(nèi)部控制缺失。房地產(chǎn)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)中不可或缺的組成部分，當(dāng)前我國(guó)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作中面臨著各式各樣的風(fēng)險(xiǎn)，其中一個(gè)典型的問(wèn)題就是內(nèi)部控制缺失[1]。房地產(chǎn)企業(yè)由于自身組織結(jié)構(gòu)較為冗雜，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)涉及到眾多方面，一個(gè)工程項(xiàng)目從設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)、建筑施工、加工業(yè)、建材商貿(mào)以及房屋銷(xiāo)售代理等多個(gè)部門(mén)，這個(gè)部門(mén)的日常工作量較大，在核算經(jīng)營(yíng)成本時(shí)很容易混亂影響到最終結(jié)果準(zhǔn)確性；同時(shí)，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理力量不高，缺少足夠的管理資源，管理水平偏低，在實(shí)際納稅中可能在執(zhí)行上存在差異。當(dāng)前我國(guó)的房地產(chǎn)企業(yè)盡管結(jié)合實(shí)際情況建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，但是在實(shí)際執(zhí)行中難以有效的落實(shí)到實(shí)處，依法旅行納稅職責(zé)，致使納稅風(fēng)險(xiǎn)依然存在。同時(shí)，還有更多的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)尚未建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，自然就談不上執(zhí)行納稅風(fēng)險(xiǎn)管理措施。由于很多企業(yè)內(nèi)部制度不健全，或是不愿意去執(zhí)行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理措施，同樣會(huì)為企業(yè)帶來(lái)稅收風(fēng)險(xiǎn)。

　　（二）企業(yè)稅收規(guī)劃容易存在誤區(qū)。房地產(chǎn)企業(yè)的稅收規(guī)劃主要是為了盡可能的在法律允許范圍內(nèi)少繳稅，但是稅收規(guī)劃失敗，房地產(chǎn)企業(yè)將會(huì)付出相應(yīng)的代價(jià)，即稅收規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)。為了能夠在法律允許范圍內(nèi)少繳稅，通過(guò)調(diào)低稅基，就能夠?qū)崿F(xiàn)少繳稅的目的。但是企業(yè)在稅收規(guī)劃和方案選擇中并未依法繳納稅務(wù)，或是由于無(wú)法及時(shí)、全面的了解到相關(guān)稅收政策，導(dǎo)致稅收規(guī)劃存在較大的風(fēng)險(xiǎn)[2]。

　　（三）企業(yè)辦稅人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不高。房地產(chǎn)企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)開(kāi)展中，辦稅人自身的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)高低同樣會(huì)對(duì)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法更加全面、有效的了解稅收政策，或是對(duì)稅收政策精髓把握的不全面，納稅行為并未嚴(yán)格遵循相關(guān)納稅要求進(jìn)行，或是流于表面，未能從實(shí)質(zhì)上真正按照稅收政策規(guī)定進(jìn)行操作，導(dǎo)致企業(yè)面臨逃稅、漏稅的問(wèn)題，承擔(dān)違約金和罰款的處罰，不僅損害企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，在一定程度上還會(huì)損害企業(yè)的整體形象和名譽(yù)。

　　（四）溝通協(xié)調(diào)不充分。對(duì)于一些涉及到具體的納稅業(yè)務(wù)，一般情況下是由專(zhuān)門(mén)的管理人員進(jìn)行調(diào)查、審核以及評(píng)估，但是多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)缺乏專(zhuān)門(mén)的人員去同稅務(wù)人員進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，這種溝通協(xié)調(diào)的不充分問(wèn)題，將會(huì)為企業(yè)帶來(lái)少繳和未繳稅的'風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，從而造成嚴(yán)重的后果。與此同時(shí)，稅收政策由于自身特性十分復(fù)雜，所以房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)于稅收政策的理解和認(rèn)知上存在差異，這種對(duì)稅收政策理解上的差異，可能導(dǎo)致企業(yè)認(rèn)定的繳稅范圍和稅收機(jī)關(guān)認(rèn)定的繳稅范圍不同，為房地產(chǎn)企業(yè)帶來(lái)稅收風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

　　（一）健全和完善企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體系。房地產(chǎn)企業(yè)由于自身業(yè)務(wù)涉及范圍較廣，在財(cái)務(wù)成本核算中可能存在一定的問(wèn)題，造成成本核算工作出現(xiàn)缺失。這就需要房地產(chǎn)企業(yè)健全和完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體系，能夠?qū)ζ髽I(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和交易真實(shí)、全面的反映出來(lái)，科學(xué)合理的計(jì)算，對(duì)于重大財(cái)務(wù)活動(dòng)及時(shí)申報(bào)和繳納，為企業(yè)積極參與市場(chǎng)良性競(jìng)爭(zhēng)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。在交易活動(dòng)開(kāi)展中，企業(yè)應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注納稅主體的資格和信用，進(jìn)行綜合考評(píng)，防止企業(yè)惡意的轉(zhuǎn)嫁稅收風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)稅收漏洞，盡可能的降低稅收風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)中。與此同時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)還應(yīng)該提高辦稅人員自身的綜合素質(zhì)，加強(qiáng)培訓(xùn)和考核，樹(shù)立正確的責(zé)任意識(shí)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，能夠不斷完善自身知識(shí)結(jié)構(gòu)，學(xué)習(xí)新的稅收法律和政策內(nèi)容，明確稅收風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，真正將稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作落實(shí)到實(shí)處，維護(hù)企業(yè)合法的稅收權(quán)益，顯著提升企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

　　（二）加強(qiáng)稅務(wù)部門(mén)監(jiān)管。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實(shí)際面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)，有針對(duì)性提出應(yīng)對(duì)措施，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的危害。稅務(wù)部門(mén)同樣應(yīng)該對(duì)企業(yè)申報(bào)存在異常納稅項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督，促使房地產(chǎn)企業(yè)能夠明確自身納稅范圍，對(duì)于異常納稅項(xiàng)目更深層次的檢查和管理，及時(shí)補(bǔ)繳稅款。對(duì)于一些異常納稅項(xiàng)目，如果經(jīng)過(guò)企業(yè)自身額定檢查仍然無(wú)法明確異常原因，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以交由相關(guān)稽查部門(mén)對(duì)企業(yè)納稅情況進(jìn)行科學(xué)合理的評(píng)估，從而更為全面的了解到納稅異常原因所在。

　　（三）建立稅負(fù)模型。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該引進(jìn)先進(jìn)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、樓盤(pán)開(kāi)發(fā)規(guī)模，應(yīng)用金稅軟件數(shù)據(jù)庫(kù)建立稅務(wù)模型，以此來(lái)更加科學(xué)合理的管理稅收風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)算企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅、所得稅以及土地增值稅，根據(jù)建立的稅負(fù)模型考核企業(yè)自身的稅負(fù)情況，更深入的了解到房地產(chǎn)企業(yè)面臨著的稅收風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)有效的采取應(yīng)對(duì)措施，解決企業(yè)稅收異常問(wèn)題。

　　（四）共享房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)信息。為能更有效的對(duì)房地產(chǎn)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，政府部門(mén)可以建立房地產(chǎn)行業(yè)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。工商、稅務(wù)、土地以及建委等相關(guān)部門(mén)可以在數(shù)據(jù)平臺(tái)上共享數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)透明度更高，有助于后續(xù)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)異常查詢(xún)數(shù)據(jù)信息。此外，對(duì)數(shù)據(jù)平臺(tái)應(yīng)該定期維護(hù)和更新，確保房地產(chǎn)信息共享更加及時(shí)、全面，根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)信息對(duì)比分析房地產(chǎn)企業(yè)納稅情況，有效規(guī)避房地產(chǎn)企業(yè)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)。

　　（五）加強(qiáng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。為了能夠有效提升房地產(chǎn)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理成效，相關(guān)稅務(wù)部門(mén)應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，定期組織房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行稅收政策培訓(xùn)，促使企業(yè)能夠更加全面的了解稅收相關(guān)信息，嚴(yán)格遵循稅收政策繳納稅款，規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、結(jié)論

　　綜上所述，房地產(chǎn)業(yè)由于發(fā)展速度較快，利潤(rùn)較高，是政府的財(cái)政的主要來(lái)源，為了能夠保證政府的財(cái)政收入，房地產(chǎn)企業(yè)的納稅合法，加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是尤為關(guān)鍵的，通過(guò)建立數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管，不斷強(qiáng)化房地產(chǎn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，盡可能的降低稅收風(fēng)險(xiǎn)為企業(yè)帶來(lái)的損失。

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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 15

　　摘 要：隨著經(jīng)濟(jì)不斷全球化、市場(chǎng)化和信息化，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)生存和發(fā)展的作用日趨突顯。在我國(guó)，風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理中的一個(gè)相對(duì)薄弱的環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)管理工作薄弱。縱觀我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理，在認(rèn)識(shí)上也存在著許多誤區(qū)和模糊的地方，找出原因，提出企業(yè)在完善內(nèi)部控制的同時(shí)，如何更好地實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)管理;內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)管理途徑

　　一、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理概念

　　(一)內(nèi)部控制。所謂內(nèi)部控制是指經(jīng)濟(jì)單位及各組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，為了保護(hù)其經(jīng)濟(jì)資源的安全、完整，確保經(jīng)濟(jì)和會(huì)計(jì)信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為，控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約，相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化，系統(tǒng)化，使之成為一個(gè)嚴(yán)密的、較為完整的體系。

　　(二)風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)企業(yè)內(nèi)可能產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、衡量、分析、評(píng)價(jià)，并適時(shí)采取及時(shí)有效的措施進(jìn)行防范和控制，用最經(jīng)濟(jì)合理的方法來(lái)綜合處理風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)最大安全保障的一種科學(xué)管理方法。

　　二、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)用中存在的問(wèn)題

　　(一)管理人員對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理理解存在偏差。內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)簡(jiǎn)單地被理解為建章立制。但內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理遠(yuǎn)遠(yuǎn)不是各項(xiàng)規(guī)章制度的`匯總，規(guī)章制度必須包括制度制度、制度執(zhí)行和制度執(zhí)行結(jié)果的考核，三者構(gòu)成統(tǒng)一的有機(jī)整體[1]。

　　(二)混淆風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系。一種情況是許多企業(yè)的管理者將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理等同起來(lái)，常常產(chǎn)生這樣的誤解：內(nèi)部控制可保證企業(yè)成功并使其財(cái)務(wù)報(bào)告絕對(duì)合法;內(nèi)部控制可以防止企業(yè)管理決策失誤;建立了內(nèi)部控制就等于實(shí)施了科學(xué)管理等。反之認(rèn)為內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是相互獨(dú)立，各自獨(dú)立于企業(yè)的日常管理活動(dòng)中。

　　(三)過(guò)分關(guān)注內(nèi)部控制細(xì)節(jié)而忽視企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)把主要精力放在所有細(xì)小的、微不足道的控制上。表面上控制得很好，實(shí)際上浪費(fèi)了許多管理資源，還使企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)被忽視，給企業(yè)造成更大的損失。

　　(四)只重視內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)計(jì)而疏于其執(zhí)行效果，使企業(yè)承擔(dān)巨大風(fēng)險(xiǎn)。制度的生命力在于貫徹執(zhí)行，沒(méi)有執(zhí)行或執(zhí)行力度不夠，再先進(jìn)的制度也不起作用。建立制度執(zhí)行的監(jiān)督、考核和追究機(jī)制是保證執(zhí)行力的基礎(chǔ)。培養(yǎng)先進(jìn)的企業(yè)文化和團(tuán)隊(duì)精神，員工對(duì)企業(yè)文化有認(rèn)同感，很多規(guī)則的執(zhí)行都是靠自覺(jué)性。

　　(五)風(fēng)險(xiǎn)管理信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)沒(méi)有建立。在大多數(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，還未曾建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理信息平臺(tái)。風(fēng)險(xiǎn)決策上信息來(lái)源無(wú)法進(jìn)行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)分析，因此在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范以及預(yù)測(cè)中，不能及時(shí)掌握相關(guān)數(shù)據(jù)及信息，從而大大降低了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范水平和能力，以至于在今后的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中處于被動(dòng)的狀況，影響企業(yè)正常運(yùn)行的同時(shí)還給企業(yè)帶來(lái)巨大的損失[2]。

　　三、導(dǎo)致上述問(wèn)題產(chǎn)生的原因

　　(一)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理理念起源于西方國(guó)家。20xx年，美國(guó)COSO委員會(huì)在原有《內(nèi)部控制整體框架》的基礎(chǔ)上結(jié)合薩斯法案，頒布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》。由于新的管理理念和方法的引進(jìn)，與國(guó)內(nèi)企業(yè)原有的管理體系和觀點(diǎn)存在較多的差異和差距。

　　(二)我國(guó)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理法規(guī)和政策出臺(tái)較晚。20xx年6月財(cái)政部會(huì)同審計(jì)署等五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，20xx年4月發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部配套指引》。可見(jiàn)，我國(guó)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的理論研究和實(shí)踐工作處于不斷摸索和起步階段。

　　(三)企業(yè)內(nèi)部控制缺失，風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不夠。一方面企業(yè)內(nèi)部控制制度本身的缺失造成企業(yè)內(nèi)部控制不足;另一方面不重視內(nèi)部控制制度要與時(shí)俱進(jìn);風(fēng)險(xiǎn)管理上容易出現(xiàn)行為偏激：一種情況是在利益的驅(qū)使下，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄;另一種情況是不能正確處理風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)的關(guān)系，一味注重規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，而不是管理風(fēng)險(xiǎn)。

　　(四)企業(yè)不注重風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的建立。企業(yè)在日常管理工作中，只注重財(cái)務(wù)信息計(jì)算機(jī)平臺(tái)和營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)計(jì)算機(jī)平臺(tái)的建立和完善，而沒(méi)有意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理信息計(jì)算機(jī)平臺(tái)對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起著致關(guān)重要的作用。在風(fēng)險(xiǎn)管理體制中，信息系統(tǒng)計(jì)算機(jī)平臺(tái)尚未建立是國(guó)內(nèi)企業(yè)普通存在的問(wèn)題。

　　四、完善我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的途徑

　　(一)健全和完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架體系。建立和健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能體系，在內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步組建風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)，進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。為全面風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)筑牢固的防線(xiàn);建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控系統(tǒng)，將內(nèi)部控制系統(tǒng)融入到風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)之內(nèi)，制定重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)解決預(yù)案、風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)以及重大的內(nèi)部控制流程和職權(quán)制度;構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，使之具備風(fēng)控信息的實(shí)時(shí)采集、存儲(chǔ)、加工、分析、測(cè)試、傳遞、報(bào)告、披露等功能，并對(duì)重要業(yè)務(wù)流程和風(fēng)控點(diǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控;不斷培育企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的自覺(jué)意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)管理風(fēng)險(xiǎn)理念、知識(shí)、流程、管控核心內(nèi)容的培訓(xùn)，提高員工尤其是高級(jí)管理者和關(guān)鍵崗位人員的風(fēng)險(xiǎn)管理素質(zhì)。

　　(二)規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理程序。企業(yè)應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理的目的、目標(biāo)和任務(wù)結(jié)合起來(lái)，明確風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)任務(wù)之間的關(guān)系。對(duì)相關(guān)行為造成的危害，按風(fēng)險(xiǎn)因素衡量損失，按定性評(píng)價(jià)的方法計(jì)算損失，使風(fēng)險(xiǎn)管理更加程序化、法制化，更加有效地防范和控制企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

　　(三)規(guī)劃實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)的具體應(yīng)對(duì)措施。針對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)結(jié)合其戰(zhàn)略目標(biāo)和所處行業(yè)，積極參與國(guó)內(nèi)、國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，同時(shí)規(guī)避、轉(zhuǎn)移國(guó)內(nèi)和國(guó)際市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn);針對(duì)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，采用新技術(shù)、新工藝和新裝備，提高技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。降低成本，運(yùn)用經(jīng)營(yíng)措施規(guī)避價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，密切關(guān)注市場(chǎng)變動(dòng)趨勢(shì)，加強(qiáng)對(duì)各種影響因素的分析研究;針對(duì)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，加大人力、物力、財(cái)務(wù)的投入，努力培養(yǎng)企業(yè)自主創(chuàng)新能力，掌握和創(chuàng)新相關(guān)工藝和技術(shù)，不斷突破外部技術(shù)封鎖，實(shí)施核心技術(shù)的趕超;針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)研究和跟蹤資本市場(chǎng)情況，努力拓寬企業(yè)籌融資渠道，鎖定較低融資成本;有效防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的客觀需要。

　　結(jié)語(yǔ)：企業(yè)只有逐步完善其體制，健全其機(jī)制，致力于內(nèi)部控制根基，進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，才能增強(qiáng)企業(yè)在復(fù)雜市場(chǎng)中抗風(fēng)險(xiǎn)能力和管理水平。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]鄧揚(yáng)建.風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)部控制思考[J].財(cái)務(wù)與金融,20xx(4):58-59.

　　[2]曹衛(wèi)軍.企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理探討[J].財(cái)經(jīng)界,20xx(18):87.

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