全程信用治理模式:企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)治理體系
當(dāng)前，跨進(jìn)21世紀(jì)的治理已經(jīng)走到了傳統(tǒng)計(jì)劃與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的分水嶺。隨著以解決產(chǎn)權(quán)為核心的法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善，我國企業(yè)面臨的更為嚴(yán)重和緊迫的題目是，基礎(chǔ)治理落后，無法適應(yīng)當(dāng)前買方市場(chǎng)和信用經(jīng)濟(jì)的要求。其中，債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款居高不下已成為宏觀經(jīng)濟(jì)和企業(yè)的瓶頸。和實(shí)踐表明，建立和完善企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)治理體系，既是建立國家信用體系的重要組成部分，也是每個(gè)企業(yè)微觀經(jīng)營治理機(jī)制改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。 一、市場(chǎng)環(huán)境 往年，某團(tuán)體公司總經(jīng)理的一篇題為“拒盡賒銷”的文章發(fā)表之后，立即在企業(yè)界引起了一場(chǎng)不小的爭論。爭論的焦點(diǎn)在于賒銷這種方式是否有利于企業(yè)的發(fā)展。支持的一方以為，企業(yè)采用賒銷方式，固然刺激了銷售額的快速增長，然而帶來的負(fù)面更為嚴(yán)重，應(yīng)收賬款居高不下，呆帳壞帳大量產(chǎn)生，企業(yè)的終極利潤下降。反對(duì)的一方則以為，當(dāng)前賒銷方式盛行，企業(yè)不采取這種方式，連基本的銷售目標(biāo)都無法達(dá)到，根本生存不下往。也許，對(duì)于具體每個(gè)企業(yè)來說，是否采取賒銷的手段來構(gòu)建其市場(chǎng)營銷戰(zhàn)略，都有其各自特殊的理由。然而，我們更感愛好的是這場(chǎng)爭論背后所蘊(yùn)含的深層意義：信用方式在我國的廣泛，正在靜靜地引發(fā)一場(chǎng)企業(yè)經(jīng)營治理上的一次深刻的變革。 所謂賒銷，是與現(xiàn)金交易方式相對(duì)的交易方式，即買方預(yù)先獲得貨物或服務(wù)，后期償付貨款的商品買賣行為，是信用方式的基本形式。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系中，由于以買方市場(chǎng)為特點(diǎn)的激烈競爭以及企業(yè)間貿(mào)易方式的改進(jìn)，自80年代以來，賒銷已成為國際上居主導(dǎo)地位的交易結(jié)算方式。據(jù)統(tǒng)計(jì)，發(fā)達(dá)市場(chǎng)國家的貿(mào)易活動(dòng)中，80%的貿(mào)易額是在信用方式條件下進(jìn)行的。正是在這個(gè)意義上，現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也是信用經(jīng)濟(jì)。信用無論是作為現(xiàn)代貿(mào)易的潤滑劑、基本交易方式還是企業(yè)的戰(zhàn)略資源，都已對(duì)企業(yè)的經(jīng)營治理方式產(chǎn)生了深刻的影響。信用治理已成為現(xiàn)代企業(yè)治理的核心之一。 90年代以來，賒銷方式也已經(jīng)在我國各個(gè)行業(yè)中廣泛應(yīng)用，在盡大多數(shù)市場(chǎng)競爭激烈的行業(yè)，如醫(yī)藥保健品、紡織、機(jī)械等行業(yè)，賒銷方式下完成的交易額已占到60%～90%.然而遺憾的是由于我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的不完善以及傳統(tǒng)企業(yè)治理方式的落后，企業(yè)間交易呈現(xiàn)出一種嚴(yán)重信用失控的混亂局面。“不賒銷是等死，賒銷是找死！”是這種局面的一種真實(shí)寫照，很多企業(yè)為此付出了慘痛的代價(jià)。 二、題目診斷 在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)的經(jīng)營治理是在計(jì)劃與行政治理之下進(jìn)行的，企業(yè)之間（包括企業(yè)與銀行之間）的交易大多是在同一個(gè)所有者或治理者的同一安排下進(jìn)行的，因此企業(yè)無須過多關(guān)心信用和風(fēng)險(xiǎn)題目。進(jìn)進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制后，企業(yè)變成了具有獨(dú)立法人資格、獨(dú)立自主經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)主體。而沿襲傳統(tǒng)治理體制的企業(yè)，其信用治理和風(fēng)險(xiǎn)控制能力的欠缺和落后就逐漸暴露出來，并逐漸成為制約企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的瓶頸。 那么，我國企業(yè)當(dāng)前在信用治理方面存在哪些缺陷需要彌補(bǔ)和完善呢？根據(jù)筆者近幾年的治理咨詢經(jīng)驗(yàn)，可以肯定地說，如下幾個(gè)方面的題目是當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)普遍存在的。 1.經(jīng)營治理目標(biāo)的偏差 我國很多企業(yè)近幾年在發(fā)展上走了一條大致類似道路：即初期資金高投進(jìn)，銷售額高增長，后期則低回報(bào)，甚至出現(xiàn)經(jīng)營危機(jī)。深進(jìn)研究發(fā)現(xiàn)，在買方市場(chǎng)和賒銷方式下，一個(gè)企業(yè)假如過份注重銷售業(yè)績的增長，固然能快速擴(kuò)大帳面銷售額，但其背后的財(cái)務(wù)狀況卻經(jīng)常不樂觀，應(yīng)收賬款上升，銷售用度上升、負(fù)債增加，呆帳壞帳增加，利潤下降。這些題目，根源產(chǎn)生于企業(yè)經(jīng)營治理目標(biāo)的搖擺不定和激烈沖突，有的企業(yè)治理者為了應(yīng)付上級(jí)主管部分業(yè)績考核，不顧企業(yè)長遠(yuǎn)利益，急功近利，有的企業(yè)迫于市場(chǎng)競爭壓力，單純追求銷售額增長，偏離了終極利潤這一企業(yè)最主要的目標(biāo)。強(qiáng)化企業(yè)信用治理，就是要在業(yè)績?cè)鲩L和風(fēng)險(xiǎn)控制這兩個(gè)目標(biāo)之間尋求協(xié)調(diào)和一致，保證終極利潤這一根本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 2.基本治理職能的欠缺 在我國企業(yè)現(xiàn)有的治理職能中，應(yīng)收賬款的治理職能基本上是由銷售部和財(cái)務(wù)部這兩個(gè)部分承擔(dān)的。然而在實(shí)踐中卻經(jīng)常出現(xiàn)職責(zé)分工不清、相互扯皮、效率低下，甚至出現(xiàn)治理真空等種種題目，深進(jìn)診斷發(fā)現(xiàn)，這兩個(gè)部分由于治理目標(biāo)、職能、利益和對(duì)于市場(chǎng)反應(yīng)上的差異，都不可能較好地承擔(dān)起企業(yè)信用治理和應(yīng)收賬款治理的職能。國內(nèi)外成功的治理經(jīng)驗(yàn)表明，增加獨(dú)立的信用治理職能，以信用部分或信用經(jīng)理承擔(dān)和協(xié)調(diào)整個(gè)企業(yè)的信用治理工作是一個(gè)有效的治理方式。 3.治理重點(diǎn)的嚴(yán)重滯后 我國盡大多數(shù)企業(yè)應(yīng)收賬款治理的重點(diǎn)是在“追帳”上面。有些企業(yè)的銷售職員、財(cái)務(wù)職員耗費(fèi)大量精力參與討債，有些企業(yè)甚至專門成立了追帳機(jī)構(gòu)，但收帳效果并不理想。我們的研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)假如忽視交易之前和交易過程中的治理，而將應(yīng)收賬款治理的重點(diǎn)放在“事后”，不僅不能使應(yīng)收賬款得到公道的控制，而且還可能花費(fèi)數(shù)倍于正常治理的本錢，造成更大的損失。有經(jīng)驗(yàn)的治理者清楚，應(yīng)收賬款是企業(yè)的神經(jīng)中樞，從表面上看，是一個(gè)財(cái)務(wù)題目，但實(shí)際上涉及企業(yè)經(jīng)營治理的很多方面，從客戶開發(fā)、訂單處理、合同審訂到賬款回收和債權(quán)治理。因此，必須用系統(tǒng)和流程的觀點(diǎn)來解決題目。從業(yè)務(wù)流程的角度看，我們以為當(dāng)前企業(yè)的應(yīng)收賬款治理重點(diǎn)必須前移，至少應(yīng)將百發(fā)之七十的治理工作（或治理本錢）放在“事前”和“事中”階段。 4.信用治理的落后 在目前銷售業(yè)務(wù)治理和財(cái)務(wù)治理上，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地把握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用治理技術(shù)和方法。比如對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估和猜測(cè)，交易中往往是憑主觀判定作決策，缺少的決策依據(jù)。在銷售業(yè)務(wù)治理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權(quán)力而不重職能，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)題目又相互推卸責(zé)任。在賬款回收工作上更是缺少專業(yè)化的方法，在銷售提成的激勵(lì)下業(yè)務(wù)職員拉到大量訂單之后寄希看于一些缺少專業(yè)技能的職員往收帳，企業(yè)終極只能品嘗大量呆帳造成的苦果。 三、基本解決方案 通過幾年的治理咨詢實(shí)踐，筆者以為，企業(yè)要從根本上改變上述信用治理落后的狀況，應(yīng)在如下四個(gè)方面進(jìn)行改革：建立健全公道的企業(yè)信用治理體制；完善一套嚴(yán)格的內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)治理制度；改進(jìn)銷售/回款業(yè)務(wù)流程；把握科學(xué)的信用治理技術(shù)方法。全程信用治理模式正是沿著這樣的思路逐步、完善起來的。 1.建立公道的信用治理組織機(jī)構(gòu) 在全程信用治理模式中，道德要從企業(yè)的經(jīng)營治理體制進(jìn)手解決信用風(fēng)險(xiǎn)題目。所謂體制乃是基本的組織結(jié)構(gòu)。一套科學(xué)的信用治理組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)的信用治理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，業(yè)務(wù)流程和方法得以順利運(yùn)行的基本保證。目前我國企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)及其職能設(shè)置上不能適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)競爭及信用治理的要求，主要表現(xiàn)在如下方面：第一，企業(yè)最高治理決策層缺少對(duì)信用決策業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和控制；第二，信用治理職能劃分不清，大多是支離破碎地分布在銷售和財(cái)務(wù)部分，其結(jié)果往往是只重權(quán)力不重職能；第三，部分內(nèi)部治理目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)力不配套，而且部分間在信用治理上缺少協(xié)調(diào)和溝通；第四，缺少獨(dú)立的信用治理職能和專業(yè)化分工。 針對(duì)上述治理現(xiàn)狀及未來治理化的要求，我們提出的解決方案是：（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)在總經(jīng)理或董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下的獨(dú)立的信用治理部分（或設(shè)置信用監(jiān)理），從而有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)，同時(shí)在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)的風(fēng)險(xiǎn)制約機(jī)制，防止任何部分或各層治理職員盲目決策所可能產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)。（2）將信用治理的各項(xiàng)職責(zé)在各業(yè)務(wù)部分之間重新進(jìn)行公道的分工，信用部分、銷售部分、財(cái)務(wù)部分、采購部分等各業(yè)務(wù)部分各自承擔(dān)不同的信用治理工作，必須按照不同的治理目標(biāo)和特點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計(jì)。例如，在傳統(tǒng)上銷售職員壟斷客戶信息的，必須通過各部分間在信息收集上的密切合作以及信用部分集中同一的治理加以解決。（3）一些企業(yè)已成立的追帳機(jī)構(gòu)（如清欠辦）應(yīng)劃回信用部同一領(lǐng)導(dǎo)，更加專業(yè)化地開展工作。 2.改進(jìn)銷售/回款業(yè)務(wù)流程 現(xiàn)代企業(yè)治理在傳統(tǒng)職能分工的基礎(chǔ)上，更加注重部分間的協(xié)調(diào)作用和流程設(shè)計(jì)。例如90年代中期開始的業(yè)務(wù)流程再造和ERP解決方案就充分體現(xiàn)了這種治理趨勢(shì)。銷售/回款業(yè)務(wù)流程是企業(yè)關(guān)鍵性的業(yè)務(wù)流程之一，最為重要而且復(fù)雜。實(shí)踐表明，企業(yè)實(shí)施信用治理，可以有效地將企業(yè)銷售和回款業(yè)務(wù)活動(dòng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)有機(jī)地結(jié)合起來，以流程設(shè)計(jì)的，跨職能部分地實(shí)現(xiàn)銷售業(yè)績?cè)鲩L和降低收帳風(fēng)險(xiǎn)這兩個(gè)最基本的目標(biāo)，從而為企業(yè)帶來較大的利潤增長空間。實(shí)行全程信用治理模式需要建立和改進(jìn)的業(yè)務(wù)流程包括如下一些基本項(xiàng)目：（1）客戶開發(fā)與信息搜集業(yè)務(wù)流程；（2）客戶信用評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)流程；（3）訂單處理與內(nèi)部授信業(yè)務(wù)流程；（4）銷售風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)流程；（5）貸款回收業(yè)務(wù)流程；（6）債權(quán)處理業(yè)務(wù)流程。企業(yè)通過上述各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的建立和改進(jìn)，將在銷售/回款這一企業(yè)最重要的價(jià)值鏈中獲得較大的增值，其中賣方（企業(yè)）信用控制能力的進(jìn)步和買方（客戶）信用風(fēng)險(xiǎn)的降低是使各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程得以改進(jìn)的關(guān)鍵。 3.建立全過程信用風(fēng)險(xiǎn)治理制度 實(shí)踐中我們發(fā)現(xiàn)，一些企業(yè)不能很好地實(shí)施信用治理措施，是由于缺少一套科學(xué)的信用治理制度。比如，很多企業(yè)不斷頒布各種應(yīng)收賬款的治理規(guī)定，但往往達(dá)不到期看的效果，以致于不得不朝令夕改、頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳，究其原因在于相關(guān)的規(guī)章制度沒有系統(tǒng)化的設(shè)計(jì)。我們按照過程控制和系統(tǒng)的原理在幾年來的治理咨詢實(shí)踐中主要為企業(yè)研制開發(fā)了三個(gè)方面的信用治理制度方案。 （1）事前控制——客戶資信治理制度 客戶既是企業(yè)最大的財(cái)富來源，也是風(fēng)險(xiǎn)的最大來源。強(qiáng)化信用治理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信治理工作，尤其是在交易之前對(duì)客戶信用信息的收集調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，具有非常重要的作用，而這些工作都需要在規(guī)范的治理制度下進(jìn)行。我國很多企業(yè)需要在五個(gè)方面強(qiáng)化客戶資信治理：客戶信用信息的搜集；客戶資信檔案的建立與治理；客戶信用分析治理；客戶資信評(píng)級(jí)治理；客戶群的經(jīng)常性監(jiān)視與檢查。 （2）事中控制——賒銷業(yè)務(wù)治理制度 企業(yè)在交易過程中產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)主要是由于銷售部分或相關(guān)的業(yè)務(wù)治理部分在銷售業(yè)務(wù)治理上缺少規(guī)范和控制造成的。其中較為突出的題目是對(duì)客戶的賒銷額度和期限的控制。一些企業(yè)在給予客戶的賒銷額度上隨意性很大，銷售職員或者個(gè)別治理職員說了算，結(jié)果往往是被客戶牽著鼻子走。實(shí)踐證實(shí)，企業(yè)必須建立與客戶間直接的信用關(guān)系，實(shí)施直接治理，改變單純依靠于銷售職員“間接治理”的狀況。因此，必須實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)部授信制度，這方面的制度化治理應(yīng)包括三個(gè)方面：信用政策的制訂及公道運(yùn)用；信用限額審核制度；銷售風(fēng)險(xiǎn)控制制度。 （3）事后控制——應(yīng)收賬款監(jiān)控制度 關(guān)于應(yīng)收賬款治理，很多企業(yè)已制訂了一些相應(yīng)的治理制度，但是我們?cè)谡{(diào)查中發(fā)現(xiàn)，這些制度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)治理的要求。存在的主要題目是缺少治理的系統(tǒng)性和科學(xué)性。改進(jìn)這方面的治理主要應(yīng)在如下四個(gè)方面制度化；應(yīng)收賬款總量控制制度；銷售分類賬治理制度；賬齡監(jiān)控與貸款回收治理制度；債權(quán)治理制度。 4.先進(jìn)的信用治理技術(shù) 在信用治理的業(yè)務(wù)手段上，目前我國企業(yè)與國外治理先進(jìn)的企業(yè)相比還相當(dāng)落后，把握信用治理技術(shù)的人才也相當(dāng)欠缺。從這幾年的治理咨詢實(shí)踐來看，如下幾個(gè)方面的專業(yè)技術(shù)對(duì)于改進(jìn)企業(yè)信用治理現(xiàn)狀具有明顯的作用。 （l）客戶信用分析模型。究竟怎樣分析、猜測(cè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的大小？從哪些方面判定客戶的真實(shí)償付能力？這些題目經(jīng)常是具體業(yè)務(wù)中令銷售職員和治理職員頭痛的一個(gè)題目。目前國際上普遍應(yīng)用的一些分析技術(shù)可以很好地幫助我們解決這些題目，比如特征分析模型和營運(yùn)資產(chǎn)分析模型，都是一些簡捷、適用的分析工具，應(yīng)當(dāng)加以普及應(yīng)用。 （2）客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分方法。我們?cè)谡{(diào)查中還發(fā)現(xiàn)，一些企業(yè)在對(duì)客戶的治理中盡管實(shí)行了各種等級(jí)劃分的方法，但缺少對(duì)客戶信用等級(jí)的劃分方法，有些企業(yè)的劃分方法不盡科學(xué)，因此在治理上較為混亂。對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定是客戶資信治理的基礎(chǔ)，因此在等級(jí)劃分的目的、定義、評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)定流程上都應(yīng)采取科學(xué)、規(guī)范的方法。 （3）信用政策制訂方法。信用政策是指導(dǎo)企業(yè)賒銷業(yè)務(wù)的主要工具，然而目前很多企業(yè)并沒有一套較為明確、穩(wěn)定的信用政策。信用政策由誰制訂？目標(biāo)是什么？包括哪些？怎樣實(shí)施？等等一系列題目急需在信用治理工作中找到明確的答案。在實(shí)踐上，我們發(fā)現(xiàn)將信用政策分成對(duì)內(nèi)和對(duì)外兩個(gè)文本較為有利。企業(yè)對(duì)內(nèi)的信用政策文本起到對(duì)內(nèi)部各業(yè)務(wù)職能部分的一個(gè)指導(dǎo)和治理的作用，對(duì)外的信用政策文本對(duì)于與客戶信用關(guān)系的改善，信用付款行為的約束等方面都可以起到非常明顯的作用。 （4）信用限額的制訂。在信用治理工作中，對(duì)客戶制訂信用限額是一個(gè)主要的治理工具，企業(yè)通過一個(gè)簡單的數(shù)字，就可以將過往較為復(fù)雜的治理題目簡單化、效率化。然而正是由于這一數(shù)字的關(guān)鍵性作用，才使得它勢(shì)必成為企業(yè)各部分關(guān)注的焦點(diǎn)。到底由誰制訂信用限額？信用限額的正確含義（政策標(biāo)準(zhǔn)）是什么？采用什么方法評(píng)估？這些題目都需要在實(shí)踐中較為專業(yè)化地加以解決。我們?cè)趯?shí)踐上向企業(yè)推薦了幾種信用限額的制訂方法，包括經(jīng)驗(yàn)評(píng)估方法、模型分析方法、營運(yùn)資產(chǎn)評(píng)估方法和集體評(píng)議方法。這些方法將根據(jù)企業(yè)的不同情況加以綜合運(yùn)用。 （5）債權(quán)質(zhì)量評(píng)估方法。企業(yè)在拖欠賬款催收上的難點(diǎn)往往是難以判定實(shí)際收回的可能性。一筆逾期應(yīng)收賬款如同一個(gè)縮了水的蘋果，究竟還有多少水分？假如沒有一個(gè)較為科學(xué)、正確的判定，則會(huì)在追討方式、追討本錢投進(jìn)等方面出現(xiàn)治理失誤，甚至造成更大的損失。我們?cè)谟馄趹?yīng)收賬款治理實(shí)踐中逐步了一套債權(quán)質(zhì)量評(píng)估技術(shù)，可以有效地幫助企業(yè)改善賬款追收和債權(quán)治理工作。這套技術(shù)包括對(duì)每一筆逾期應(yīng)收賬款從債權(quán)特征、拖欠特征、債務(wù)人特征和追討特征等各個(gè)方面進(jìn)行定性和定量的分析。 所謂模式，乃是一種做事的方法、方法，既來源于實(shí)踐，又要回到實(shí)踐中，得到檢驗(yàn)、修正并產(chǎn)生實(shí)在用價(jià)值。現(xiàn)在，全程信用治理模式經(jīng)過眾多企業(yè)家的努力已在數(shù)百家大中型企業(yè)中得到了成功的應(yīng)用并不斷成熟完善起來，這使我們倍感欣慰。加進(jìn)WTO之后，我國企業(yè)正在一個(gè)更加開放、競爭更加激烈的市場(chǎng)環(huán)境中生存、。環(huán)境和對(duì)手都不會(huì)給我們太多的時(shí)間和機(jī)會(huì)。信用治理無疑是企業(yè)走向成功的一塊重要基石。改革落后的治理體制，全面實(shí)施信用治理，將是更多的企業(yè)治理者面臨的選擇。 同時(shí)，企業(yè)的信用治理也是國家信用體系的基礎(chǔ)。不從企業(yè)內(nèi)部解決信用風(fēng)險(xiǎn)控制題目，各主體之間的信用關(guān)系就無法真正規(guī)范起來，政府的各種規(guī)章和宏觀措施就會(huì)失往方向。因此，當(dāng)前我國企業(yè)的信用治理改革是一項(xiàng)帶有根本性和先導(dǎo)性的工作。企業(yè)是整個(gè)社會(huì)信用鏈條、債務(wù)鏈條中的最關(guān)鍵一環(huán)，只有用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的辦法，在企業(yè)中建立起一種既自我制約又相互制約的信用運(yùn)行機(jī)制，整個(gè)國家的信用體系才能真正建立起來。【全程信用治理模式:企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)治理體系】相關(guān)文章：
基于價(jià)值治理的企業(yè)本錢治理模式研究02-27
企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)治理模式分析02-27
建立信用治理機(jī)制強(qiáng)化應(yīng)收賬款治理03-21
公司治理模式與股利政策探討12-10
本錢責(zé)任流治理模式探索03-21
家族企業(yè)治理模式的選擇03-23
預(yù)算治理的行為觀及其模式03-22