談《企業內部控制基本規范》的實施

時間：2024-07-31 12:57:02 工商管理畢業論文

談《企業內部控制基本規范》的實施

摘要：企業內部控制體系的構建是一項重大而復雜的系統工程,在這個過程中我們要牢牢把握住正確的發展方向,實施過程中應注意以下幾方面:一是立足國情、符合實際。二是把握方向、注意動態。三是穩步推進、逐步發展。

關鍵詞：企業內部控制基本規范
　　
　　2008年6月28日,財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會在北京聯合召開企業內部控制基本規范發布會,會議發布了《企業內部控制基本規范》(以下簡稱《基本規范》),自2009年7月1日起先在上市公司范圍內施行,鼓勵非上市的其他大中型企業執行。
　　《基本規范》在企業內控體系中處于最高層次,起統馭作用,描繪了企業建立與實施內控體系必須建立的框架結構,規定了內部控制的定義、目標、原則、要素等基本要求,是制定應用指引、評價指引、鑒證指引和企業內部控制制度的基本依據�！痘疽幏丁返念C布實施,必將對我國企業及資本市場的發展產生深遠影響。
　　內控是為了企業的生存發展而存在的,是促成企業目標實現的一種重要方法和手段,內部控制的目的是在合理的范圍內保證企業基本目標的實現。盈利是企業生存和發展的基礎,如果不能盈利,就連自身的生存都難保證,其他目標更無從談起。企業要想實現盈利,就必須控制風險,必須建立有效的內控體系。企業要改善現有的管理水平,就必須借助于內控體系,完善的內控體系是促進管理落實的手段,可以促進企業實現發展目標。
　　同時,健全有效的內部控制,有利于提高財務信息質量,提升財務報告的有效性,這對于保證投資者對高質量財務信息的需求,體現資本市場“公開、公平、公正”的原則,保護投資者合法權益具有至關重要的意義;有利于上市公司遵守國家法律、法規、規章及其他相關規定,堵塞管理漏洞,保障公司資產的安全,有效提高公司風險防范能力,減少乃至避免舞弊事件的發生;有利于提高經營效率和效益,提升企業經營管理水平、盈利能力和持續發展能力,增強公司競爭力,從而提高上市公司質量,最大限度地回報股東和社會。
　　面對國際市場日趨激烈的經濟競爭環境,我國企業要“走出去”,進入國際產業和資本市場投資,必須苦練內功、強化內控、防范風險,這樣才能立于不敗之地�？梢哉f,企業內控體系的建立與實施,為我國企業“走出去”提供了“安全網”和“防火墻”。
　　實施《基本規范》對企業提出了諸多要求。
　　在以人為本的現代化企業管理中,員工的地位日趨重要,員工也越來越看重工作的環境,特別是軟環境,比如:企業文化、管理理念、管理層是否關注員工的工作和日常生活以及員工的職業生涯發展等。另一方面,制度再周全也不可能凡事都規范到位,制度可以規定員工出工,但無法規定員工出力。因此,企業管理控制的核心是企業中的人及活動,只有提高了人的主觀能動性,才能加強內部控制實施效果。
　　企業文化作為一種無形的精神力量與源泉,影響著企業員工的思維方式和行為活動。優秀的企業文化可以促進企業發展,防止企業衰敗;不良的企業文化也可能阻礙企業發展,甚至導致企業倒閉。因此,企業必須培養自身的優良文化,將企業文化與內控制度的建立有機的結合起來,從而更好地推動企業發展。
　　職業道德屬于非法律性質的道德范疇,不履行職業道德并不一定違法,但是職業人如不履行職業道德,必將遭到淘汰。公司應提供職業道德方面的指導,使所有員工在日常或特定的環境下能保持正常的判斷;制定公司的行為準則,并傳達給全體員工,將員工不誠實和不講道德標準的動機與機會降到最低。職業道德有許多范疇,不同崗位的人員職業道德不一定相同,《國際會計職業道德準則》中對會計從業人員提出8條準則,內容包括:廉正、客觀、獨立、保密、技術標準、業務能力、工作勝任、道德自律。我國《會計法》第39條也規定會計人員應當遵守職業道德,提高業務素質。提高員工的職業道德特別是財務人員的職業道德將有助于企業內控制度的建立與實施。
　　企業內部控制體系的構建是一項重大而復雜的系統工程,在這個過程中我們要牢牢把握住正確的發展方向,實施過程中應注意以下幾方面。
摘要】企業內部控制體系的構建是一項重大而復雜的系統工程,在這個過程中我們要牢牢把握住正確的發展方向,實施過程中應注意以下幾方面:一是立足國情、符合實際。二是把握方向、注意動態。三是穩步推進、逐步發展。
　　【關鍵詞】企業內部控制基本規范
　　
　　2008年6月28日,財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會在北京聯合召開企業內部控制基本規范發布會,會議發布了《企業內部控制基本規范》(以下簡稱《基本規范》),自2009年7月1日起先在上市公司范圍內施行,鼓勵非上市的其他大中型企業執行。
　　《基本規范》在企業內控體系中處于最高層次,起統馭作用,描繪了企業建立與實施內控體系必須建立的框架結構,規定了內部控制的定義、目標、原則、要素等基本要求,是制定應用指引、評價指引、鑒證指引和企業內部控制制度的基本依據�！痘疽幏丁返念C布實施,必將對我國企業及資本市場的發展產生深遠影響。
　　內控是為了企業的生存發展而存在的,是促成企業目標實現的一種重要方法和手段,內部控制的目的是在合理的范圍內保證企業基本目標的實現。盈利是企業生存和發展的基礎,如果不能盈利,就連自身的生存都難保證,其他目標更無從談起。企業要想實現盈利,就必須控制風險,必須建立有效的內控體系。企業要改善現有的管理水平,就必須借助于內控體系,完善的內控體系是促進管理落實的手段,可以促進企業實現發展目標。
　　同時,健全有效的內部控制,有利于提高財務信息質量,提升財務報告的有效性,這對于保證投資者對高質量財務信息的需求,體現資本市場“公開、公平、公正”的原則,保護投資者合法權益具有至關重要的意義;有利于上市公司遵守國家法律、法規、規章及其他相關規定,堵塞管理漏洞,保障公司資產的安全,有效提高公司風險防范能力,減少乃至避免舞弊事件的發生;有利于提高經營效率和效益,提升企業經營管理水平、盈利能力和持續發展能力,增強公司競爭力,從而提高上市公司質量,最大限度地回報股東和社會。
　　面對國際市場日趨激烈的經濟競爭環境,我國企業要“走出去”,進入國際產業和資本市場投資,必須苦練內功、強化內控、防范風險,這樣才能立于不敗之地。可以說,企業內控體系的建立與實施,為我國企業“走出去”提供了“安全網”和“防火墻”。
　　實施《基本規范》對企業提出了諸多要求。
　　在以人為本的現代化企業管理中,員工的地位日趨重要,員工也越來越看重工作的環境,特別是軟環境,比如:企業文化、管理理念、管理層是否關注員工的工作和日常生活以及員工的職業生涯發展等。另一方面,制度再周全也不可能凡事都規范到位,制度可以規定員工出工,但無法規定員工出力。因此,企業管理控制的核心是企業中的人及活動,只有提高了人的主觀能動性,才能加強內部控制實施效果。
　　企業文化作為一種無形的精神力量與源泉,影響著企業員工的思維方式和行為活動。優秀的企業文化可以促進企業發展,防止企業衰敗;不良的企業文化也可能阻礙企業發展,甚至導致

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